Как правильно рассчитать аванс в 2021
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно рассчитать аванс в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В соответствии с современным законодательством денежные средства перечисляют два раза в месяц. В нормативных актах указана не только процедура предоставления финансов сотрудником, но и порядок формирования аванса и основного оклада.
При начислении и выдаче авансовых сумм необходимо обращать внимание на некоторые нюансы:
- Сроки. Если срок выдачи основной части зарплаты установлен, к примеру, в середине месяца (15 числа), то аванс необходимо выдать не позднее последнего (30 или 31) числа этого же месяца. В этом случае, согласно положению НК РФ, следует удерживать с аванса НДФЛ (ст. 223-2 НК РФ) – последний день месяца является днем получения дохода, аванс же, как признают и сами законодатели, является частью заплаты. В то же время письмо Минтруда №14-1/ООГ-549 от 05/02/19 г. запрещает уменьшать аванс на 13%, вычитая из него НДФЛ. Как быть руководству и бухгалтеру? По нашему мнению, такую проблему можно решить переносом сроков выдачи аванса и зарплаты в организации, прописав их в локальных актах и соблюдая интервал 15 дней; не выдавать аванс в последний день месяца.
- Даты. В ЛНА, колдоговоре необходимо указывать однозначные, конкретные даты выдачи выплат, а не интервал или крайний срок. При проверке со стороны руководству будет сложно доказать отсутствие нарушения сроков выплаты аванса по факту.
- Выходные и праздники. Пропускать сроки выплаты аванса запрещено и в случае, если дата, указанная в ЛНА, совпадает с днями отдыха. В этом случае выдать аванс руководство обязано накануне.
- Аванс в процентах к зарплате. Теперь его можно использовать, только если сотрудник отработал покрытый авансом период полностью. В противном случае (например, у сотрудника был отпуск или он болел) такой расчет запрещен: фактический заработок по итогам месяца может не покрыть аванс. При отсутствии начислений второй половины месяца невозможно будет удержать налог на доходы.
- Вновь принятые работники. Контролирующие органы считают, что в отношении этой категории применяются общие правила. Вывод: даже если новый работник трудился несколько дней (один день), аванс ему следует рассчитать с учетом отработанного времени и выдать.
На заметку! По вопросу уплаты налога на доходы аванса, выплаченного в последний день месяца, с налоговиками спорит и Минфин (письмо №03-04-06/69181 от 23/11/16 г.) и судьи (опред- е ВС №309-КГ16-1804 ОТ 11/05/16 г.).
На заметку! Фиксированная сумма аванса не учитывает фактическое время работы и фактические выплаты. Применять такой способ авансирования рискованно.
Как рассчитать аванс по зарплате 2021
Вторая нестандартная ситуация, когда сотрудник получил от нанимателя подарок или доход в натуральной форме. Причем это событие состоялось в первые две недели месяца, то есть до раздачи авансов. С подарков и натуральных доходов бухгалтерия тоже высчитывает НДФЛ. Но удержать его возможности нет. Бухгалтер обязан удержать налог с ближайшей выплаты денежных доходов.
Нам интересны сроки отправки налога в бюджет. Ведь штрафы предусмотрены за несвоевременность налоговых платежей.
Выплата зарплаты, начисленной за январь 2021 года, производится в обычном режиме с соблюдением требований ст. 136 ТК РФ и локальных НПА. Нормы рабочего времени в январе 2021 Производственным календарем на 2021 год в январе установлено 15 рабочих дней и: 120 рабочих часов при 40-часовой рабочей неделе, 108 – при 36-часовой, 72 – при 24-часовой.
Число рабочих дней в январе 2021 года при обычном пятидневном графике работы составляет 15. Выходим на работу только 11 числа. Все это порождает много вопросов о порядке начисления и выплаты заработной платы.
В этом материале «раскладываем по полочкам», как правильно / Материалы по кадровым и бухгалтерским вопросам / Кадровое агентство по подбору персонала в Москве и РФ. Рекрутинг. Подбор персонала в организации. Кадровое агенство — Кадровый Метод. Помощь работодателям в подборе персонала. Поиск и рекрутинг персонала.
Отметим, что отпускные и больничные также не включаются в этот платеж. В отношении этих выплат действуют другие правила и сроки предоставления.
В данной статье постараемся разобраться с нормативно-правовой базов и ответить на самые важные вопросы касательно сроков, расчета и системы начисления авансов в 2021 году.
Статьей 133 ТК РФ установлено, что заработная плата работника, отработавшего месяц полностью, не должна быть меньше МРОТ, который устанавливается федеральным законом № 82 от 19.06.2000. Величина МРОТ регулярно пересматривается.
Все зависит от того, работал сотрудник или нет в нерабочие праздничные дни и какая система оплаты труда ему установлена: фиксированная сумма, сдельная или повременная система.
На законодательном уровне не указан минимальный размер аванса. Во-первых, в нормативных документах это понятие звучит как первая половина заработной платы. Во-вторых, руководство компании вправе самостоятельно устанавливать размер платежа. В большинстве случаев работодатели рассчитывают аванс, как половину оклада без учета премий, но включая надбавки.
Если человек работал в праздники, вторая зарплата за январь тоже облагается НДФЛ и на нее начисляются страховые взносы.
Расчет зарплаты в январе 2021 года
Снижение зарплаты за январь по причине малого количества рабочего времени — нарушение законодательства. Заработную плату за первую половину месяца рассчитайте по числу отработанных дней в период с 1 по 15 января. С аванса за январь НДФЛ не удерживайте. Пример В компании 5-дневная рабочая неделя. Должностной оклад бухгалтера Комаровой А. С. — 60 тыс. руб.
Важно! Для того, чтобы избежать всякой путаницы, работодателю следует при выплате аванса учитывать так называемые «резервные удержания». Данные удержания будут равны НДФЛ и иным удержаниям, но по сути таковыми являться не будут. Это позволит не производить дополнительных перерасчетов и удержаний с работников.
На заметку! Авансовый платеж — это часть оклада, предоставляемая по факту отработанного времени в первой половине месяца. В него не включаются бонусы и премии, но и не высчитывается налог.
В первую очередь аванс представляет собой часть зарплаты, а помимо оклада заработная плата включает в себя доплаты, премии и надбавки. Но можно ли их учитывать при расчете зарплаты за первую половину месяца? Разберемся в этом вопросе.
На заметку! Авансовый платеж — это часть оклада, предоставляемая по факту отработанного времени в первой половине месяца. В него не включаются бонусы и премии, но и не высчитывается налог.
Если работник выбрал дополнительный день отдыха, рассчитывать доплату за труд в праздники все равно придется.
Если для выдачи аванса вы выбрали 31-е число, то такая дата отсутствует в половине месяцев. Вам придется платить 30-го числа текущего месяца или первого числа следующего. Оба случая формально являются нарушением трудовых норм и влекут начисление штрафов.
В январе 2021 года всего 15 рабочих дней или 120 часов при пятидневной рабочей неделе. Итоговая заработная плата за январь 2021 года «окладникам», которые отработали весь месяц, не изменится по сравнению с другими расчетными периодами. Конечно, если это не оговорено в трудовом договоре или положении по оплате труда.
Работодатели обязаны информировать сотрудников о том, из чего складывается сумма их заработка. Но вот о том, как выдавать листки работникам, многие не знают. Расскажем о том, как правильно выдавать расчетные листки по зарплате 2021 с учетом последних разъяснений Минтруда.
Как рассчитать аванс по зарплате? Ответить на этот вопрос однозначно совсем непросто, ведь не только порядок расчета аванса, но и само это понятие в явном виде трудовым законодательством не определено. А за неправильный расчет аванса работодателю могут грозить штрафы. Как же быть?
Основание для определения размера аванса
Понятно, что полностью рассчитать зарплату за месяц сложнее, чем начислить аванс. Поэтому на практике в организации сначала определяют дату выплаты зарплаты. В соответствии со ст. 136 ТК РФ она должна быть установлена в период с 1 до 15 числа следующего месяца. Какое конкретно число выбрать в этом диапазоне, зависит от организации учета на предприятии.
В этом случае, даже если с 16 марта сотрудник уйдет на больничный и проболеет весь остаток месяца, у компании будет что удержать на 31 число, ведь за весь месяц начислили 35 000 руб., а выплатили только 30 450 руб.
Для них высчитывается не среднедневной заработок, а почасовая ставка. Но она имеет значение только в том случае, если месяц отработан не полностью. Тогда заработок существенно уменьшится, ведь при небольшом количестве рабочих часов (всего 120) почасовая ставка выше, чем обычно.
Наоборот, выход на работу в такие дни дает возможность либо повысить размер зарплаты, либо заработать дополнительный выходной день.
Минтруд изменил расчет аванса в 2018 году
В данной ситуации у работодателя возникает задолженность перед бюджетом по налогам, а у работника перед работодателем.
Можно ли установить заработную плату за первую половину месяца в размере 40% от оклада и как удержать НДФЛ?
В этом материале «раскладываем по полочкам», как правильно производить выплату зарплаты в январе 2021 года. Сроки выплаты зарплаты Выплата зарплаты производится не реже, чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ), но не позднее 15 дней со дня завершения периода, за который она полагается. При этом точная дата регламентируется внутренними документами компании.
Если работник каждый месяц получает оклад и доплаты (надбавки) фиксированного характера, обе части ФЗП следует включить в расчет аванса. В то же время доплаты (надбавки), учесть которые до полного расчета заработной платы невозможно, в аванс не включаются. К примеру, работник совмещает две должности, доплата за совмещение известна заранее, ее учитывают в расчете.
В компании сотруднику Иванову И.И. установлен оклад, равный 30 000 рублей. Согласно исполнительного листа, с Иванова каждый месяц необходимо удерживать 25% заработка на алименты. Согласно нормативным актами компании, размер аванса работников составляет сумму, рассчитанную исходя из отработанного времени.
Выплата аванса упоминается и регламентируется в ряде нормативных актов и статей законодательства. Прежде всего, это ТК РФ, ст. 136. Из ее положений вытекает два вывода:
- работник должен получать заработную плату двумя частями, дважды в месяц;
- сроки выплат организация устанавливает самостоятельно.
Однако некоторые работодатели до сих пор осуществляют выплаты раз в месяц. При чём это может быть основано как на их собственном желании, так и на заявлении работника. В таком случае работодателю может грозить штраф в первый раз от 10 000 до 20 000 руб. (для руководителей и бухгалтеров), и от 30 000 до 50 000 руб. (для юридических лиц).
Было: минимальный аванс работника исчислялся исходя из должностного оклада или месячной тарифной ставки с учетом фактически отработанного времени в первой половине месяца.
Как платить зарплату в январе 2021
А вот как начисляется зарплата при почасовой оплате труда за январь в 2021 году: часовая ставка умножается на число отработанных часов. Следует помнить, что из-за того, что в этом месяце в 2021 году только 15 рабочих дней, оплата труда за один день намного выше, чем в остальные.
Новые правила расчета аванса, не так давно прописанные в ТК РФ, коснулись главным образом только сроков. А при определении суммы аванса следует исходить из реально отработанного за первую половину месяца времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725).
Материальная ответственность за задержку аванса
Таким образом, согласно новым правилам выплаты аванса срок для выдачи зарплаты за первую половину месяца может быть установлен в один из дней с 16-го по 30-е (31-е) число, а для окончательного расчета — с 1-го по 15-е число месяца (письмо Минтруда России от 21.09.2016 № 14-1/В-911).
Минтруд регламентировал новые правила расчета аванса — заработной платы за первую половину месяца. Чиновники пришли к выводу, что условия, закрепленные в постановлении Совмина СССР №566 от 23.05.1957, нарушают права трудящихся. Минтруд представил коррективы в письме №14-1/В-725 от 10.08.2017. Разберемся, что изменилось.
Согласно Налоговому кодексу, для расчета НДФЛ с заработной платы днем получения дохода признается последний день месяца (п. 2 ст. 223). А так как аванс обычно платят до окончания месяца (между 15 и 30 числом), то основания для удержания НДФЛ у работодателя еще нет. Поэтому всю сумму НДФЛ вычитают, когда перечисляют вторую часть зарплаты.