Облагается ли НДС коммунальные платежи
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Облагается ли НДС коммунальные платежи». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Когда наниматель компенсирует такие платежи, это доход собственника квартиры. Минфин считает, что владелец и так платил бы за коммунальные услуги. Если ему кто-то компенсирует эти расходы, значит, это экономическая выгода. Она облагается налогом.
Система управления ЖКХ основана на договорных отношениях между организациями ЖКХ и собственниками жилищного фонда (либо объектов коммунального назначения) с соответствующим разделением прав, обязанностей и ответственности сторон.
N 887 «О совершенствовании системы оплаты жилья и коммунальных услуг и мерах по социальной защите населения».
С коммунальных платежей без счетчиков нужно платить НДФЛ
Строго говоря, действующие тарифы не устраивают практически всех поставщиков ресурсов. И чаще всего речь идет не о завышенных показателях, а о занижении планки. Но если, к примеру, водоканал Санкт-Петербурга дополнительная налоговая нагрузка заставит сократить расходы на развитие, другие коммунальные предприятия повышение НДС может отправить за грань рентабельности, отмечают эксперты.
Другие операции налогами не облагаются. Полных их перечень представлен в ст. 149 НК РФ. Нас интересует пп. 29 п. 3 указанной статьи, согласно которому не подлежит налогообложению реализация КУ, предоставляемых управляющими организациями, ТСЖ, ЖСК, ЖК и другими специализированными потребительскими кооперативами.
При этом стоит отметить тот факт, что указанная норма не предусматривает возможность освобождения от налога каких-либо коммунальных услуг, которые продаются управляющим организациям специализированными коммунальными комплексами, а также поставщиками газа и электричества.
Вот эту сумму и следует указывать в квитанцию на оплату коммунальных услуг через интернет-клиент банк.
Учитывается ли сумма НДС в цене коммунальных услуг?
Поставка коммунальных услуг производится исполнителем, в качестве которого законодательством названы управляющая компания, либо ТСЖ, либо жилищный кооператив.
Тарифы на жилищно-коммунальные услуги для населения — это система ставок оплаты жилья и коммунальных услуг, действующая для всего населения муниципального образования (населенного пункта), по которым осуществляются расчеты за услуги жилищно-коммунального хозяйства.
Оплатить услуги без комиссии можно:
- в учреждениях ЖКХ
- в банках, но узнайте, взимают комиссию или нет в конкретном банке.
- на почте
- с помощью банкомоматов
Когда дальше УО поставляет коммунальные услуги потребителям, НДС она не прибавляет (пп. 29 п. 3 ст. 149 НК РФ). Однако, согласно п. 2 ст. 170 НК РФ, суммы НДС, предъявлённые управляющей организации организациями коммунального комплекса, учитываются УО в стоимости приобретённых КУ.
ФНС разъяснила вопрос обложения НДС коммунальных услуг
Таким образом, в отношении нежилых зданий норма вышеназванного пп. 29 п. 3 ст. 149 Кодекса не применяется. В связи с этим коммунальные услуги, оказываемые собственнику и арендатору нежилых помещений нежилого здания, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.
Прокуратурой Пермского края проведена проверка принятых Региональной энергетической комиссией Пермского края правовых актов по вопросам установления тарифов на тепловую энергию, в ходе которой выявлены нарушения, носящие системный характер. Даже если текущий ремонт, отопление и домофон за собственника будет оплачивать наниматель, это все равно доход собственника.
Если при утверждении размера тарифа регулирующим органом в него была включена сумма НДС, то у ресурсоснабжающей организации отсутствуют основания для предъявления к оплате покупателю (исполнителю коммунальных услуг) суммы НДС сверх утвержденного тарифа.
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения считаются:
- операции по осуществлению товаров, работ и услуг на территории России,
- передача имущественных прав.
Оплата коммунальных услуг с течением времени становится для современных граждан все более и более актуальной проблемой и, в частности, это связано с тем, что они создают серьезную финансовую нагрузку.
Часть коммунальных услуг, которые зависят от фактического потребления, — это не доход наймодателя. Даже если жильцы квартиры отдают эти деньги собственнику, он не должен платить налог на доходы. Это компенсация за использованные ресурсы, которые потребили наниматели, а не выгода владельца жилья. Если бы нанимателей не было, воду и свет бы не расходовали.
НДС представляет собой один из налогов, которые имеют достаточно больше влияние на формирование бюджета нашего государства. При этом суть налога на добавленную стоимость всецело отражена в его названии, то есть человек оплачивает определенный процент с той цены, которая была добавлена продавцом поверх себестоимости продукции.
Часть коммунальных услуг, которые зависят от фактического потребления, — это не доход наймодателя. Даже если жильцы квартиры отдают эти деньги собственнику, он не должен платить налог на доходы. Это компенсация за использованные ресурсы, которые потребили наниматели, а не выгода владельца жилья. Если бы нанимателей не было, воду и свет бы не расходовали.
И именно пунктом 29 этой статьи, обложению НДС реализация коммунальных сервисов, которые предоставляются организациями любого формата, будь-то УК или ТСЖ, не подлежат.
Облагаются ли ндс коммунальные услуги для организаций
Существует достаточно большое количество факторов, которые могут повысить стоимость коммунальных услуг, причем происходит это абсолютно необоснованно, в связи с чем многие граждане на сегодняшний день стараются всячески от них избавиться.
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
В соответствии с нормами, указанными в пункте 3 статьи 149 Налогового кодекса, говорится о том, что реализация коммунальных услуг полностью освобождается от налога на добавленную стоимость.
На основании пп. 29 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению НДС операции по реализации коммунальных услуг, предоставляемых гражданам управляющими организациями. Данные операции не облагаются НДС при условии приобретения коммунальных услуг указанными налогоплательщиками у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций.
Облагаются ли НДС коммунальные платежи? 2021 год
Кроме того, необходимо учитывать, что управляющая организация вправе отказаться от освобождения от налогообложения операций, указанных в пункте 3 статьи 149 НК. В настоящее время жилищно-коммунальные услуги в РФ реализуются потребителям по установленным государством регулируемым ценам, которые ниже их себестоимости. В связи с этим организации жилищно-коммунального хозяйства получают различные виды бюджетных ассигнований. Некоторые из них следует облагать НДС, а какие-то — нет.
Согласно указанным изменениям для потребителей теплоснабжающих организаций выделена отдельная категория потребителей — «население», для которой установлен тариф на тепловую энергию с учетом НДС. Вместе с тем, ранее данная категория самостоятельно не выделялась и входила в категорию «иные потребители» с тарифом без учета НДС.
ООО является управляющей организацией в многоквартирных домах, отвечающей за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, приобретенные у поставщиков коммунального комплекса. Управляющей компанией заключены договоры на управление с собственниками жилья.
Разъяснение правомерности включения НДС при начислении платы за отопление
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращения в отношении вопроса обоснованности включения в тарифы суммы налога на добавленную стоимость (далее — НДС) при реализации населению коммунальных услуг и в части вопросов, относящихся к компетенции ФНС России, сообщает следующее.
Возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу независимо от себестоимости этих услуг признается их реализацией (п.1 ст.39 НК РФ). Поскольку объектом обложения НДС согласно п.1 ст.146 НК РФ являются операции по реализации услуг, то у организаций ЖКХ возникают обязанности по его уплате. Но не во всех случаях.
Минфин объяснил, как платить налоги, если сдаете квартиру и получаете от нанимателя деньги в счет коммунальных платежей. Есть шанс сэкономить на налогах: делиться с бюджетом нужно не всеми поступлениями. Коммунальные платежи по счетчикам — это не доход, а без счетчиков — доход.
На практике сумма данной выплаты составляет произведение установленной действующим законодательством ставки на разность, полученную между выручкой, которую продавец приобрел после реализации своей продукции, а также той суммой затрат, которая потребовалась для производства этого товара.
В этом случае комплекс КУ предоставляется спец организациями, на основании договорных отношений. И соответственно, такие организации не могут быть освобождены от перечисления налога на добавленную стоимость. В данном случае организационно-правовая форма, на основании которой действует указанное юрлицо, не имеет какой-либо разницы.
Этот вывод поддерживает постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.11.2011 N 72. Иной подход к рассмотрению налогообложения в организациях коммунального комплекса. Этот комплекс представляет собой юрлицо, которое по направленности занятий занимается коммунальной инфраструктурой. Сюда также относят поставщиков электроэнергии и компании по газификации населения.
Если квартиранты будут сами оплачивать всю коммуналку
С учетом изложенного приобретение жилищно-строительным кооперативом коммунальных услуг производится по тарифам, включающим сумму НДС.
В соответствии с законом, исполнитель обязан заключить договоры по доставке с потребителями, собственниками квартир, в обязательства которых входит своевременная оплата предоставляемых услуг.
Ведение текущего ремонта недвижимости, а также поддержание ее в нормальном состоянии. В частности, сюда входят различные услуги, перечисленные в составленном с гражданами договоре управления.
Дело в том, что коммунальные услуги предоставляются непрерывно (ежедневно) и одновременно потребляются собственниками, нанимателями помещений в МКД. Определить дату, на которую услуга оказана в полном объеме, невозможно.
При этом ФНС настаивает, что от формирования НДС освобождаются действия по осуществлению коммунального обслуживания только тех УК, которые предоставляются потребителям в регламентированном законом порядке.
В пункте 1 статьи 168 Налогового кодекса говорится о том, что в процессе реализации товарной продукции налогоплательщик в данном случае должен предъявить к изначальной стоимости товара также дополнительную сумму налога.