Недвижимое имущество в 1с 8.3

28.11.2021 0 Автор admin

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Недвижимое имущество в 1с 8.3». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия

2. Как отразить налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

3. Налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

4. Приобретение объекта недвижимости

5. Расчёт налога на имущество в 1С Бухгалтерия 8.3

5.1. Создание счет-фактуры в 1С и распечатка первоначальных документов для потребителя основных средств.

6. Изменения в налоге на имущество организаций в 1С: Бухгалтерия 8 редакция 3.0

Организация заключила договор купли-продажи с ПАО «Группа Сафмар» на покупку недвижимого имущества на сумму 3 540 000 руб. (в т. ч. НДС 18%).

Право собственности на недвижимость переходит после государственной регистрации.

03 декабря поставщик ПАО «Группа Сафмар» передал офисное помещение по акту приемки-передачи и выставил счет-фактуру. Помещение готово для использования и введено в эксплуатацию. Срок полезного использования, установленный бывшим владельцем, — 600 мес. На момент передачи помещение эксплуатировалось в течение 100 мес.

04 декабря Организация уплатила госпошлину в размере 22 000 руб. и подала заявление на переоформление права собственности.

14 декабря получена выписка из ЕГРН о переходе права на объект недвижимости.

В соответствии с учетной политикой амортизация по БУ и НУ начисляется линейным методом по всем объектам основных средств. Расходы на амортизацию включаются в состав общехозяйственных расходов по БУ, косвенных расходов — в НУ.

Пошаговая инструкция
Принятие недвижимости по акту приемки-передачи
- Проводки по документу
- Документальное оформление
Регистрация СФ поставщика
Перечисление оплаты поставщику
- Проводки по документу
Оплата госпошлины за государственную регистрацию прав собственности
- Проводки по документу
- Отражение в учете госпошлины за регистрацию прав собственности недвижимого имущества
- Декларация по налогу на прибыль
Переход права собственности на недвижимое имущество, введенное в эксплуатацию
- Регистрация права собственности в Росреестре
- Переход права собственности на недвижимое имущество
Принятие НДС к вычету по ОС
- Проводки по документу
- Декларация по НДС
Начисление амортизации
- Нормативное регулирование
- Учет в 1С
- Проводки по документу
- Контроль
- Документальное оформление
Признание затрат на амортизацию и амортизационную премию в составе управленческих (косвенных) расходов
- Проводки по документу
- Декларация по налогу на прибыль

В общем порядке Налоговым кодексом РФ установлены следующие максимальные ставки по налогу:

Для объектов ОС, среднегодовая стоимость которых исчисляется исходя из балансовой (остаточной) стоимости – не более 2,2 % (п. 1 ст. 380 НК РФ);
Для имущества с кадастровой стоимостью – не более 2 % с 2016 года и далее (п. 1.1 ст. 380 НК РФ).

Так как ставка налога устанавливается законом субъекта РФ, то необходимо узнать ставку, установленную в вашем регионе.

В налоговый орган необходимо предоставить до 30 марта следующего года декларацию по налогу на имущество по результатам года. Это означает, что Декларацию за 2017 г. нужно было направить до 30.03.2018 г. В текущем году каждый квартал необходимо предъявлять «Налоговые расчету по авансовому платежу…» за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. На предоставление выделяется срок 30 дней после завершения соответствующего квартала.

Декларация и Расчет относятся к документам регламентированной отчетности. Их можно отыскать в разделе «Отчеты–Регламентированные отчеты». В базовой версии программы 1С доступно вести учет только по одной организации. Если необходимо делать декларации по нескольким компаниям, то нужно купить версию КОРП либо ПРОФ.

Для примера рассмотрим создание расчета по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года и начисления по нему.

Налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия

Объект налогообложения, а также ставка, установлены главой 30 Налогового кодекса РФ. Максимальный размер налога составляет 2,2%. На уровне субъектов РФ предоставлено право снижения ставки налога, а также предоставление дополнительных налоговых льгот (статья 381 НК РФ предусматривает перечень федеральных льготников по налогу). Об этом важно помнить при осуществлении настроек в программе 1С, то есть перед началом работы необходимо проверить, вносились ли изменения в части регулирования налога, как на федеральном уровне, так и в региональном законодательстве.

По общему правилу налог рассчитывается по следующей формуле: Налог = налоговая база (в руб.) * ставка налога (в %) – сумма авансовых платежей (в руб.).

Декларация по налогу на имущество организации (далее – Декларация) по итогам года направляется в налоговый орган не позднее 30 марта следующего года, т.н. Декларацию за 2017 год необходимо было сдать до 30 марта 2018 года. В текущем году ежеквартально представляются соответствующие «Налоговые расчеты по авансовому платежу…» (далее – Расчет) за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Срок представления Расчетов – 30 дней после окончания соответствующего квартала.

Напомним, что если у вас базовая версия программы, вести учет вы можете только по одной организации. Если вам нужно сдавать декларации по нескольким организациям, вам следует приобрести версию КОРП или ПРОФ, а также вы можете обратиться в нашу компанию, предоставляющую услуги доработки 1С, для апгрейда.

Оба документа (и Декларация, и Расчет) являются документами регламентированной отчетности, которые можно найти в разделе «Отчеты»-«Регламентированные отчеты». Рассмотрим пример создания налогового расчета по итогам 1 квартала 2018 года и начислим налог на имущество за указанный период.

Печатная форма расчета по авансовому платежу по налогу на имущество в 1С 8.2 формируется:

Меню Отчеты → Регламентированные отчеты;
Кнопка – выбор Авансы по налогу на имущество;
Период – отчетный период.

Для печати Налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество используется кнопка , расположенная в нижней панели формы отчета.

Для выгрузки расчета необходимо нажать вверху панели кнопку –

и указать в появившемся окне, куда следует сохранить файл.

Для сохранения файла выгрузки на дискете – флажок в поле Сохранить на дискету
и выбрать дисковод из списка.
Для сохранения файла выгрузки на жестком диске – флажок в поле Сохранить в каталог
и указать путь к каталогу.

В гл. 30 НК РФ прописан порядок вычисления налога на имущество. Каждый регион Российской Федерации устанавливает данный налог самостоятельно, но согласно п.1 ст. 380 налогового кодекса РФ его ставка не может превышать 2,2%.
Определение 1

Налог на имущество – это налог, уплачиваемый государству за право владеть собственностью.

Налогоплательщиками такого налога на имущество являются организации, имеющие имущество, утвержденное как объект налогообложения. Объектом налогообложения на имущество является недвижимое и движимое имущество, которое учитывается на балансе предприятия в качестве объекта основных средств. Физические лица владеют этим имущество на правах собственности, а юридические — на правах доверительного управления, временного владения, распоряжения, либо по концессионному соглашению.

Как отразить налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Порядок исчисления налога на имущество организаций строго регламентирован гл. 30 налогового кодекса Российской федерации. Данный налог устанавливается каждым регионом самостоятельно. Его ставка не может быть более 2,2%.

Для российских компаний в качестве объектов, с которых нужно платить налог, признается вся недвижимость и движимое имущество, которое является основным средством.

В соответствии с действующим законодательством нашей страны данный вид налога рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база

В налоговом периоде компания вправе вносить авансовые платежи по налогу на имущество. В итоге организация должна произвести оплату в конце отчетного периода на сумму, рассчитанную по следующей формуле:

Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база – Уплаченный аванс

Налоговая база является средней стоимостью налогооблагаемого имущества за год. Особенности ее расчета строго регламентированы налоговым кодексом РФ.

Например, в нашей организации есть некое имущество, которое признано объектом для налогообложения. Мы рассчитали его налоговую базу, которая составила 750 тысяч рублей. В нашем регионе действует ставка 2,2%.

В течение года организация выплатила налог авансом на сумму 12 тысяч рублей. В итоге общий расчетный налог будет составлять:

750 000 рублей * 2,2% = 16500 рублей

С учетом ранее выплаченных авансов сумма налога к оплате по итогу расчетного периода уменьшится на 12 000 и составит 4 500 рублей.

В разделе программы «Справочники» находится пункт в 1С «Налог на имущество». Именно здесь вносятся все постоянные данные для расчета налога.

Как вы можете увидеть на рисунке ниже, настройки разделены на четыре группы. Начнем нашу настройку с пункта «Ставки и льготы».

В данном разделе отражены все изменения констант для расчета налога на имущество с указанием периода их действия. В нашем примере в программе ведется учет сразу по нескольким организациям, поэтому для каждой своя строка с настройкой.

В нашем случае для организации ООО «Конфетпром» с января 2016 года действует ставка имущественного налога в размере 2,2%. Никаких льгот не применяется. Если же у вас есть какая-либо льгота, необходимо указать ее код, уточнив размер.

В следующем разделе настройки – «Порядок уплаты» мы указали, в какой налоговый орган ООО «Конфетпром» обязан подавать декларацию и уплачивать налог. По умолчанию срок уплаты – 30 марта.

Если вы планируете оплачивать часть суммы налога авансом в течение расчетного периода, отметьте это соответствующим флажком и укажите периоды выплат.

Кроме прочего мы указали в настройках, что для всех организаций и основных средств расходы будут отражены на 26 счете. Данная настройка производится в разделе «Способы отражения расходов».

Чтобы правильно сделать расчет налога на имущество в 1С необходимо произвести правильную настройку расчета и начисления налога на имущество организаций. В этой статье вы узнаете как правильно заполнить необходимые справочники по ставкам и льготам налога на имущество, а также получите пошаговую инструкцию заполнения декларации по налогу на имущество в 1С Бухгалтерия 8.3 ред. 3.0.

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Прочие налоги/сборы и отчетность » Расчет и начисление налога на имущество в 1С 8.3 пошагово

В настоящей статье пошагово рассмотрим заполнение данных при начислении налога на имущество в 1С Бухгалтерия 8.3 ред. 3.0, которое поможет правильно сформировать Декларацию по налогу на имущество, Авансовый расчет по налогу на имущество.

В самом начале вам следует настроить или проверить уже установленные параметры налога на имущество в 1с 8.3:

— введите параметры ставок и льгот.

Далее необходимо перейти в пункт «Справочники». Найдите раздел «Налоги», после чего перейдите в пункт «Налог на имущество».

При необходимости внесите изменения в пункте «Ставки и льготы».

В этом месте будут указываться все факторы, способные изменить % ставку. Постарайтесь ввести актуальные данные — код и размер.

Далее перейдите в «порядок уплаты».

Данный пункт нужен, чтобы программа 1с расчета налога на имущество знала, когда и какому налоговому органу будет передаваться итоговая декларация.
Также рекомендуется указать в «Способы отражения расходов» на каком листе будут располагаться все расходы компаний.

Декларация формируется в «Регламентированных отчетах», и каждая корпорация должна ее сдать до 30 марта.

Налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Для принятия основного средства к учету используем документ «Принятие к учету ОС». Для этого переходим в меню «ОС и НМА» – «Поступление основных средств» – «Принятие к учету ОС». Заполняем шапку документа. Выбираем вид операции документа «Оборудование». В поле «от» указываем дату ввода в эксплуатацию (принятия к учету) основного средства. В поле «МОЛ» выбираем ответственное лицо из справочника «Физические лица». В поле «Событие ОС» оставляем значение по умолчанию «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию». В поле «Местонахождение ОС» выбираем подразделение, в котором будет использоваться основное средство (рис.1). Далее заполняем закладку «Внеоборотный актив» (рис. 2). По кнопке выбора в поле «Оборудование» открываем справочник «Номенклатура». Открываем папку «Оборудование (объекты основных средств)». Выбираем объект «Нежилое помещение». Поля «Склад» и «Счет» заполнены значениями по умолчанию, оставляем их без изменений. Заполняем закладку «Основные средства» в справочнике «Основные средства» (рис. 3). Нажимаем кнопку «Создать». При этом появляется окно для ввода данных о новом основном средстве. Заполняем необходимые поля. Далее заполняем закладки «Бухгалтерский учет», «Налоговый учет» и «Амортизационная премия». В них указываем счет учета, порядок учета, способ начисления амортизации, срок полезного использования и т.д.

Для того чтобы отнести основные средства к движимому или недвижимому имуществу в программе 1С необходимо открыть меню «Справочник», в разделе «Основные средства» выбрать подраздел «Группы учета ОС сведений об объекте». При внесении данных в программу, появится оповещение об изменениях. При приобретении движимого и недвижимого имущества организация составляет налоговый расчет по налогу на имущество организаций.

Посмотрим, как происходит начисление и расчет налога на имущества в программе 1С.

Перед началом настройки программы вам необходимо узнать ставку налога, установленную в вашем регионе. Настройка программы происходит в несколько шагов. Рассмотрим каждый шаг более подробно.

Шаг 1. Установка ставок и льгот.

В данном пункте вам потребуется указать:

период и процентную ставку, которая действует на предприятии,
льготы, если они есть.

Для установки ставок и льгот зайдите в меню «Справочники», далее выберете раздел «Налоги» и перейдите по ссылке «Налог на имущество». В открывшемся окне выберете пункт «Ставки и налоги».

По умолчанию, в открывшемся окне, программа уже устанавливает автоматически дату и ставку налога. Но можно эти данные можно изменить, если это необходимо. Изменение даты возможно в строке «Установка применяется с:». Если у организации имеются налоговые льготы, то их необходимо выбрать и указать галочкой, а также указать код льготы. При уменьшении суммы или ставки налога укажите процент, на который требуется уменьшить налог.

Для внесения изменений при отмене льготы по налогу нужно вам потребуется создать новую запись с указанием даты, с которой не применяется указанная льгота. При этом не забудьте убрать галочки в пункте «Налоговые льготы». Чтобы заполненные изменения сохранились в программе 1С, все окна и вкладки закрывайте через функцию «Записать и закрыть». Некоторые организации имеют отдельные объекты основных средств, которые подпадают под особый порядок налогообложения.

Шаг 2. Установка особого порядка налогообложения.

Для настройки перейдите в пункт «Объекты с особым порядком налогообложения». В открывшемся окне вам потребуется выбрать налоговую базу. Это будет «Среднегодовая стоимость» или «Кадастровая стоимость». Программа 1С автоматически устанавливает «Среднегодовую стоимость» и «Полную сумму», при необходимости эти данные можно изменить. В случае, если права на собственность имеются только в определенной доле, то установите размер этой доли. При изменении налоговой базы на кадастровую стоимость рекомендуется указать кадастровые номера, кадастровую стоимость на 01 января и дату регистрации права собственности.

В данном окне содержатся так же закладки «Налоговый орган», «Налог на имущество» и «Особенности». В закладку «Налоговый орган» потребуется вносить данные только в тех случаях, если требуется внести изменения в код ОКТМО/ОКАТО и другой налоговый орган. Закладка «Налог на имущество» заполняется по примеру из шага №1. В закладке «Особенности» по умолчанию программа ставит галочку напротив пункта «Особенности отсутствуют». При необходимости выберете один из предложенных программой пунктов. Некоторые объекты ОС не являются объектом налогообложения, то есть, освобождены от налога. Для таких объектов укажите галочкой «Не подлежит налогообложению».

Шаг. 3. Настройка порядка отражения авансовых платежей и сроков оплаты налога на имущество.

Для настройки откройте пункт «Порядок уплаты» и нажмите кнопку «Создать». Вам потребуется указать налоговый орган, в который требуется предоставить декларацию и оплатить налог, а также указать порядок оплаты налога и сроки. Программа автоматически проставляет срок оплаты 30 марта. При планировании оплаты налога авансом, отметьте это галочкой и укажите период выплаты.

Шаг. 4. Настройка проводок по налогу на имущество.

Для настройки зайдите в пункт «Способы отражения расходов». В появившемся окне для формирования проводки по статьям затрат, вам потребуется настроить счет затрат. Обычно все устанавливают 26 счет.

По нажатию кнопки «Заполнить» 1С:Бухгалтерия предприятия сама произведет заполнение декларации по налогу на имущество учетными данными по произведенным расчетам и среднегодовой стоимостью подлежащей налогообложению, где во втором разделе заполнится остаточной стоимостью ОС и в строке 150 будет указана годовая средняя стоимость имущества (формула: Среднегодовая стоимость=(остаточной стоимости на 01 января + остаточная стоимость на 01 февраля + остаточная стоимость на 01 декабря + остаточная стоимость на 31 декабря/13). В строке 210 налоговая ставка и в 220 строке рассчитается имущественный налог (формула: налог на имущество=среднегодовая * налоговая ставка) (Рис. 3, 4).

Настройки для объектов с особым порядком налогообложения В Справочниках открываем соответствующую закладку и выбираем Объекты с особым порядком налогообложения: В 1С 8.3 для каждого ОС с иным порядком налогообложения (не облагается, находится на учете в другом налоговом органе, присвоен иной ОКТМО или ОКАТО, применяется пониженная ставка и т.д.) формируется новая строка (регистр) с установленной датой: При создании нового регистра просмотрите все закладки, которые обозначены в окне данного документа: При выборе основного средства закладка Объект недвижимого имущества становится активной и программе 1С 8.3 необходимо задать налоговую базу, выбрав один из вариантов: Среднегодовая стоимость (по данным бух.учета) либо Кадастровая стоимость.

Если же у вас есть какая-либо льгота, необходимо указать ее код, уточнив размер. В следующем разделе настройки – «Порядок уплаты» мы указали, в какой налоговый орган ООО «Конфетпром» обязан подавать декларацию и уплачивать налог.

В том случае, если необходимо указать ставки налога на имущество для группы основных средств, удобно применять обработку «Заполнение ставок налога на имущество», расположенную в меню «ОС, НМА, НПА» — «Работа с регистрами сведений по ОС». По льготируемому имуществу указывается код льготы или пониженная налоговая ставка.

Для тех ОС, которые не признаются объектами налогообложения, в регистре сведений «Ставки налога на имущество» следует установить «Не подлежит налогообложению».Всю информацию об установленных ставках налогообложения можно увидеть в регистре сведений «Ставки налога на имущество», который можно найти через меню «Операции» — «Регистр сведений». Можно вывести на печать список имущества через меню «Действия» — «Вывести список».

В случае отмены льготы либо изменения льготы в регистр необходимо ввести дополнительную запись, в которой указать, с какой даты она применяется. Если льгота предусматривает снижение налоговой ставки, то в форме записи регистра нужно установить флажок «Снижение налоговой ставки до» и указать льготную налоговую ставку (рис. 5). рис. 5 Если льгота предусматривает уменьшение суммы налога, то в форме записи регистра нужно установить флажок «Уменьшение суммы налога на» и указать, на сколько процентов уменьшается сумма налога (рис. 6). рис. 6 Объекты с особым порядком налогообложения Под налоговые льготы может подпадать не все, а только часть имущества организации. Сведения о льготах в отношении отдельных объектов имущества в программе хранятся в регистре сведений «Ставки налога на имущество» по отдельным основным средствам.

В итоге организация должна произвести оплату в конце отчетного периода на сумму, рассчитанную по следующей формуле: Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база – Уплаченный аванс Налоговая база является средней стоимостью налогооблагаемого имущества за год. Особенности ее расчета строго регламентированы налоговым кодексом РФ.

Например, в нашей организации есть некое имущество, которое признано объектом для налогообложения. Мы рассчитали его налоговую базу, которая составила 750 тысяч рублей.

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия все расчеты по налогу на имущество производятся автоматически включая составление декларации. Вам достаточно правильно произвести настройки. Предварительная настройка 1С В разделе программы «Справочники» находится пункт в 1С «Налог на имущество».

Именно здесь вносятся все постоянные данные для расчета налога. Как вы можете увидеть на рисунке ниже, настройки разделены на четыре группы.

Начнем нашу настройку с пункта «Ставки и льготы». В данном разделе отражены все изменения констант для расчета налога на имущество с указанием периода их действия. В нашем примере в программе ведется учет сразу по нескольким организациям, поэтому для каждой своя строка с настройкой.

Начисление налога на прибыль в 1С Бухгалтерия 3.0 не составляет особого труда, если вы знаете, какие настройки необходимо выставить в программе согласно вашей учетной политике. Разберем пошагово нюансы начисления налога на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0.

После прочтения статьи вы узнаете:

где настроить налоговый учет в программе;
как он организован в 1С;
как осуществляется начисление налога на прибыль;
какие записи формируются в программе, если начислен налог на прибыль — проводки в 1С 8.3.

Доходы в НУ делятся на:

доходы от реализации (выручка) — доходы, отраженные по счету 90.01;
внереализованные доходы — доходы, отраженные по счету 91.01;
не учитываемые в НУ.

Расходы в НУ делятся на:

расходы, связанные с производством и реализацией:
прямые;
косвенные.
внереализованные расходы;
не учитываемые в НУ.

В статье рассматриваются способы, как рассчитать земельный налог в 1C:ERP, а также особенности формирования необходимых форм отчетности земельного налога для юридических лиц в рамках прикладного решения 1С:ERP Управление предприятием 2.4

Начисление земельного налога производится отдельно в отношении каждого объекта налогообложения. Это связано с тем, что для разных земельных участков установлены различные налоговые ставки, налоговые базы; у них может быть разная дата и место регистрации, льготы и прочие нюансы.

Поэтому необходимым условием для начисления земельного налога является наличие в системе 1С:ERP Управление предприятием 2.4 по каждому объекту налогообложению документа Регистрация земельных участков.

Приобретение объекта недвижимости

При начислении земельного налога конкретные размеры налоговых ставок устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) и не могут превышать максимальных налоговых ставок, установленных статьей 394 НК РФ .

В системе 1С:ERP Управление предприятием 2.4 налоговые ставки указываются по каждому объекту налогообложения в документе Регистрация земельных участков (Раздел Внеоборотные активы, далее Основные средства, далее Документы по ОС).

Для автоматизации исчисления и составления отчетности по НИО необходимо заполнить первоначальные настройки в программах «1С»: налоговую ставку, имеются ли льготы, объекты, которые учитываются по кадастровой стоимости. Перейти к ним можно через раздел «Главное» – «Настройка налогов и отчетов».

Организация может попадать под категорию налогоплательщиков, для которых главой 30 НК РФ или региональным законом, предусмотрены льготы по НИО в форме освобождения от уплаты налога, пониженной налоговой ставки или уменьшении сумм налога, подлежащей уплате в бюджет.

Программа 1С Бухгалтерия, позволяет произвести настройку расчёта налога на имущества за текущей год в связи с изменением налогового законодательства. С начала текущего года, движимое имущество, исключено из списка объектов, облагаемых налогом на имущество, не зависимо от постановки на баланс организации.

Для отображения данной нормы в программе 1С Бухгалтерия 8.3, требуется произвести следующие действия:

Обновить версию программы, до актуальной на данный момент.
Сформировать новую запись по имущественному налогу организации с начала текущего года.

По состоянию на 2016 год налог на имущество не может быть больше, чем 2.2%. Однако это не фиксированная ставка, она может быть изменена местными управляющими органами в меньшую сторону, в зависимости от, например, вида деятельности предприятия.

Вычислить налог довольно просто, его можно записать одной формулой:

Нал.имущ. = Нал. база * Проц. ставка – Авансовые платежи.

Для наглядности можно привести пример:

Посмотрим, как происходит начисление и расчет налога на имущества в 1С 8.3, а также как составить декларацию для налоговых органов.

1. Проверяем, введена ли информация о налогоплательщике в местах постановки на учёт в качестве плательщика налога на имущество, заполнен ли справочник «Организации» и «Регистрации в налоговом органе». Из первого справочника берутся сведения о наименовании налогоплательщика и присвоенном ему ИНН, а из второго – сведения о КПП по месту постановки на учёт и о представителе налогоплательщика.

Расчёт налога на имущество в 1С Бухгалтерия 8.3

Проверяем, корректно ли отражены операции по принятию имущества к бухгалтерскому учёту, выполнены ли операции начисления амортизации за каждый месяц налогового (отчётного) периода. Напомним, что налог на имущество начисляется только в отношении недвижимого имущества.На движимое имущество налог нужно начислять только в том случае, если оно поставлено на баланс до 1 января 2013 года. Начисление амортизации (износа) в программе Бухгалтерия 3.0 производится с помощью регламентной операции «Амортизация и износ основных средств».

Проверяем, правильно ли указаны сведения о ставках налога, по которым налогом облагается имущество организации в целом. Эти данные указываются в регистре сведений «Ставки налога на имущество» (подраздел «Налоги» раздела «Справочники»).

Сведения о земельных участках для целей составления декларации, а также определения суммы авансового платежа по земельному налогу в программе хранятся в регистре сведений «Регистрация земельных участков», подраздел «Налоги» раздела «ОС и НМА». Сведения о регистрации в информационную базу вносятся путём заполнения формы «Регистрация земельного участка», в которой указываются:

1. Сведения, идентифицирующие запись регистра. К ним относятся:

дата, с которой организация признаётся плательщиком по земельному участку;
организация, на которую зарегистрировано право на земельный участок;
земельный участок как объект бухгалтерского учёта (выбирается из справочника «Основные средства»).

2. Сведения о земельном участке. Здесь указываются:

код категории земель, к которой относится земельный участок, согласно регистрационным документам (выбирается из перечня);
кадастровый номер земельного участка согласно регистрационным документам;
кадастровая стоимость земельного участка.

3. Сведения о постановке земельного участка на учёт в налоговом органе. На закладке «Налоговый орган» с помощью переключателя выбирается место постановки земельного участка на учёт: «По месту нахождения организации», «С другим кодом по ОКТМО» или «В другом налоговом органе».

4. Сведения для расчёта земельного налога. На закладке «Земельный налог» приводятся сведения для расчёта налога:

код бюджетной классификации, на который должна быть зачислена сумма земельного налога, выбирается из предопределённого перечня кодов;
налоговая ставка в процентах от кадастровой стоимости, применяемая в отношении земельного участка;
налоговая льгота.

При постановке на регистрационный учёт транспортного средства, признаваемого объектом налогообложения транспортным налогом, необходимо заполнить форму «Регистрация транспортного средства» (подраздел «Налоги» раздела «ОС и НМА»), в которой указываются:

1. Сведения, идентифицирующие запись регистра. В этой группе сведений указываются:

дата государственной регистрации транспортного средства согласно документу о государственной регистрации;
организация, на которую зарегистрировано транспортное средство;
наименование транспортного средства (выбирается из справочника «Основные средства»);
комментарий (заполняется при необходимости).

2. Сведения о транспортном средстве:

регистрационный знак;
идентификационный номер согласно документу о государственной регистрации;
марка и модель согласно документу о государственной регистрации.

3. Сведения о постановке транспортного средства на учёт в налоговом органе. На закладке «Налоговый орган» с помощью переключателя выбирается место, где транспортное средство поставлено на учёт: «По месту нахождения организации» или «В другом налоговом органе».

4. Сведения для расчёта транспортного налога. На закладке «Транспортный налог» приводятся сведения для расчёта налога:

код вида транспортного средства (указывается из предложенного перечня);
налоговая база и единица её измерения;
налоговая ставка;
налоговая льгота.

Государственная пошлина, уплаченная за регистрацию права собственности на объект недвижимости, включается в первоначальную стоимость объекта, если она уплачена до ввода объекта в эксплуатацию. Если пошлина уплачена после ввода объекта в эксплуатацию, она учитывается в составе расходов.

Амортизация по основным средствам, подлежащим государственной регистрации, начисляется в общем порядке с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода объекта в эксплуатацию, независимо от даты его государственной регистрации.

Налогоплательщики налога на имущество должны не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) представлять Налоговую декларацию по налогу на имущество (ст. 386 НК РФ).

Представление расчетов по авансовым платежам устанавливается законами субъектов РФ.

Например, по городу Москва срок представления отчетности следующий:

Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество:

· За 1 квартал – не позднее 30 апреля

· За полугодие — не позднее 30 июня

· За 9 месяцев – не позднее 30 октября

Налоговая декларация по налогу на имущество:

За год – не позднее 30 марта

Срок уплаты взносов

Авансовые платежи Если законом субъекта РФ предусмотрена оплата авансовых платежей, то организации должны исчислять и перечислять.

Налог по итогу года Уплата налога производится налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

3. Бухгалтерский учет по налогу на имущество.

В 1С:Бухгалтерия 8 предусмотрен следующий счет расчетов по налогу на имущество:

68.08 «Налог на имущество» — на данном счете отражается начисленный на основании расчетов (декларации) налог на имущество, его уплата в бюджет. Сальдо по счету указывает на задолжность или переплату по налогу на имущество в бюджет.

По кредиту счета указываются начисленные уплаты, по дебету суммы уплаченные.

4. Алгоритм заполнения декларации по налогу на имущество

Шаг 1. Титульный лист

Шаг 2. Раздел 2 Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства

Шаг 3. Раздел 1 Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджете по данным налогоплательщика.

Раздел 3 представляют иностранные организации, у которых есть имущество на территории РФ, но в РФ нет постоянного представительство.

До начала создания декларации или авансового расчета по налогу на имущество в программе 1С, у нас должны быть выполнены все действия с основными средствами, они должны быть введены в эксплуатацию, в том числе в программе и должен быть произведен расчет амортизации.

Сначала проверим в программе 1С, какие основные средства у нас приняты к учету, для этого выполним: Меню-ОС (Основные средства) – Принятие к учету ОС.

На рисунке 1 видно, что было приобретено и введено в эксплуатацию 2 основных средства: автомобиль и кофеварка.

1. Проверка информации для подготовки отчета в программе 1С.

Сначала необходимо проверить информацию об организации, для этого выполним Меню -Предприятие – Организация.

Через Меню – Предприятие – Ставки налога на имущество, вкладку Объекты с особым порядком налогообложения нужно заполнять только в том случае, если имеются какие-то льготы, или имеются иные отличия. Необходима к заполнению вкладка Ставка налога на имущество.

Так как основные средства не введенные в эксплуатацию, но готовые к ней тоже облагаются налогом, надо проверять не введенных в эксплуатацию основных средства по счет 0.8.

После входа в раздел «ОС и НМА»следует перейти по ссылке «Передача ОС». Появится окно со сформированными до этого документами по реализации ОС.
В окне требуется кликнуть на кнопку «Создать» для открытия формы для оформления реализации основных средств.

Название компании.
События основных средств. Выбор — «Передача».
Даты передачи.
Отдел, где находится ОС.
Потребитель.
Реквизиты договора о реализации основных средств.

Чтобы заполнить табличную часть, нужно кликнуть на кнопку «Добавить». Появится меню для выбора ОС.

В справочнике следует сделать выбор необходимого ОС с указанием количества и стоимости реализации.

Сумма.
Ставка НДС.
Сумма НДС.
Счет доходов.
Субконто (статьи доходов).

Для завершения операции нужно кликнуть по кнопке «Записать» и «Провести». Чтобы просмотреть проводки, необходим клик по кнопке «ДтКт». Появится окно проводок.

В окне проводок– бухгалтерские записи по отражению реализации, начислению НДС, списанию изначальной ценыи расчету амортизации.

Детально стоит разобрать проводку расчета амортизации за 30 дней. При реализации ОС законы предусматривают начисление амортизации за целый месяц, вне зависимости от даты продажи.При линейном методе расчет амортизации производится по формуле:

Создание счет-фактуры в 1С и распечатка первоначальных документов для потребителя основных средств.

Для создания счет-фактуры нужно нажать в документе кнопку «Выписать счет-фактуру». После этого вместо кнопки можно будет увидеть запись о № и дате счет-фактуры, и данный документ будет числиться в книге продаж.

При реализации ОС для потребителя из 1С 8.3 производится распечатка набора документов:

Акт приема-передачи по форме ОС-1;
Счет-фактура — Для фирм на общем режиме налогообложения.

№ и дата акта.
Полное название ОС.
Компания, изготовившая основные средства.
Место передачи основных средств.
Заводской и инвентарный № основных средств.
№ амортизационной группы, периода полезной эксплуатации, реального периода использования основных средств.
Амортизационная сумма, которую начислили до выбытия ОС, их остаточной цены.
Иные данные.

Для распечатки документа для потребителя нужно кликнуть кнопку «Печать» и перейти по ссылке «Акт о приеме-передачи основных средств (ОС-1)». Появится печатная форма акта.

Теперь необходимо удостовериться, что акт заполнен верно, и кликнуть кнопку «Печать» для распечатки документа. Чтобы вывести на печать счет-фактуру, нужно кликнуть кнопку «Печать», а затем – «Счет-фактура».

Бухгалтерский учет основных средств ведется в соответствии с:

Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденным Приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н;
Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденными Приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н (далее — Методические указания).

В п. 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» перечислены условия, обязательные для принятия к учету актива в составе основных средств. Их четыре:

объект предназначендля использования в производстве продукции, выполнения работ или оказания услуг, управленческих нужд организации либо предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
объект предназначендля использования в течение длительного времени — свыше 12 мес. или обычного операционного цикла, если он превышает 12 мес.;
организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

Условия признания объекта в составе основных средств, перечисленные в п. 4 ПБУ 6/01, применимы к любым основным средствам, в том числе и к объектам недвижимого имущества.

Приказом Минфина России от 24.12.2010 № 186н внесены изменения в перечень расходов, формирующих первоначальную стоимость основных средств — объектов недвижимости. Изменен п. 24 Методических указаний по учету основных средств в редакции, введенной в действие с бухгалтерской отчетности 2011 г.:

П. 24: «Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату (как новых, так и бывших в эксплуатации), признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов… государственные пошлины и другие аналогичные платежи, произведенные в связи с приобретением объекта основных средств».

В новой редакции исключено упоминание о регистрационных сборах, связанных с приобретением основных средств. Теперь расходы связываются не с получением права на объект, а непосредственно с приобретением объекта основных средств.

Таким образом, с 2011 г. затраты на госрегистрацию прав на недвижимое имущество и иные аналогичные расходы, осуществленные после принятия объекта основных средств к учету, придется списывать в качестве текущих расходов согласно общим правилам бухгалтерского учета.

С 2011 г. Приказом Минфина России от 24.12.2010 № 186н внесены изменения, касающихся учета объектов недвижимости.

В п. 41 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н, внесено изменение в правила оценки статей бухгалтерской отчетности по незавершенным капитальным вложениям.

…п. 41: К незавершенным капитальным вложениям относятся не оформленные актами приемки-передачи основных средств и иными документами затраты на строительно-монтажные работы, приобретение зданий, оборудования, транспортных средств, инструмента, инвентаря, иных материальных объектов длительного пользования, прочие капитальные работы и затраты…».

Затраты на строительство или приобретение объектов недвижимого имущества утрачивают характер капитальных вложений и признаются объектами основных средств в тот момент, когда документально подтверждена их готовность к использованию. К таким документам относятся акты приема-передачи, разрешение на ввод в эксплуатацию и иные документы, предусмотренные законодательством (п. 41 Положения по ведению бухучета).

В п. 52 Методических указаний по учету основных средств (в ред. 24.12.2010) внесено изменение по учету объектов недвижимости: «По объектам недвижимости, по которым закончены капитальные вложения, амортизация начисляется в общем порядке с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта к бухгалтерскому учету. Объекты недвижимости, права собственности на которые не зарегистрированы в установленном законодательством порядке, принимаются к бухгалтерскому учету в качестве основных средств с выделением на отдельном субсчете к счету учета основных средств». Ранее в п. 52 Методических указаний была фраза «с первого числа месяца, следующего за месяцем введения объекта в эксплуатацию».

Таким образом, с 2011 г. исключены:

требование наличия факта передачи документов на государственную регистрацию;
требование фактической эксплуатации объектов недвижимости;
положение, согласно которому амортизация на такой объект начислялась даже в случае, если он оставался на сч. 08;
положения, по которым первоначальная стоимость законченного строительством объекта фактически формировалась до его регистрации с пересчетом суммы начисленной после ввода в эксплуатацию амортизации исходя из окончательной стоимости.

Таким образом, с 2011 г. недвижимое имущество принимается в бухгалтерском учете к учету в качестве основного средства, если:

Согласно п. 1 ст. 373 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются организации, обладающие имуществом, признаваемым объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 374 НК РФ объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Момент списания объекта недвижимости с учета у организации-продавца определяется теперь по дате подписания акта приема-передачи названного объекта покупателю.

Начиная с 2011 г. по налогу на имущество финансовое ведомство дает следующие разъяснения.

Минфин России в Письме от 17.06.2011 № 03-05-05-01/44 указывает, что объект недвижимости облагается налогом на имущество у покупателя независимо от даты государственной регистрации права собственности. Это обосновывается тем, что актив принимается к бухгалтерскому учету в качестве основных средств при одновременном выполнении условий, установленных п. 4ПБУ 6/01.

Таким образом, организация, получающая объект недвижимости, права собственности на который подлежат государственной регистрации, должна принять его к учету в момент фактического получениянезависимо от факта государственной регистрации прав собственности.

До 01 июля 2014 г. при реализации недвижимости (здания, сооружения, нежилого помещения и т. п.) подписание сторонами передаточного акта (или иного документа) о передаче недвижимости само по себе не влекло обязанности по уплате НДС. Такая обязанность возникала либо на день получения оплаты, либо на день государственной регистрации перехода права собственности (в зависимости от того, что произошло раньше) (п. 1, 3 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина России от 07.02.2011 № 03-03-06/1/78).

Таким образом, при реализации объекта недвижимости до 01.07.2014 моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость следует считать наиболее раннюю из дат: дату передачи права собственности на данный объект недвижимости, указанную в документе, подтверждающем передачу права собственности, или день его оплаты (частичной оплаты). При этом на основании п. 14 ст. 167 НК РФ в случае если моментом определения налоговой базы является день оплаты (частичной оплаты), то на дату передачи права собственности на объект недвижимости также возникает момент определения налоговой базы.

Изменения в налоге на имущество организаций в 1С: Бухгалтерия 8 редакция 3.0

Порядок признания дохода от реализации недвижимого имущества закреплен в ст. 271 НК РФ.

До 01.01.2013 момент признания выручки от реализации недвижимого имущества вызывал большое количество споров. Даже у финансового ведомства не было единой точки зрения. Так, существовала позиция, согласно которой доход от реализации возникает только после государственной регистрации права собственности. Связано это с тем, что доход от продажи имущества признается на дату реализации, определяемую в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ, т. е. на дату перехода права собственности (п. 3 ст. 271 НК РФ). А на основании п. 1, 2 ст. 551 ГК РФ переход права собственности на недвижимость подлежит государственной регистрации, и исполнение сторонами договора до такой регистрации не изменяет их отношений с третьими лицами. Таким образом, даже если стороны подписали акт (или иной документ) о передаче недвижимости, а переход права собственности не произошел, то выручку от реализации на дату подписания акта не нужно было признавать (Письмо ФНС России от 20.12.2012 № ЕД-4-3/21729@). Однако Президиум ВАС РФ отметил, что момент признания выручки от реализации недвижимого имущества вызывал большое количество споров. Даже у финансового ведомства не было единой точки зрения. Так, существовала позиция, согласно которой доход от реализации возникает только после государственной регистрации права собственности. Связано это с тем, что доход от продажи имущества признается на дату реализации, определяемую в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ, т. е. на дату перехода права собственности (п. 3 ст. 271 НК РФ). А на основании п. 1, 2 ст. 551 ГК РФ переход права собственности на недвижимость подлежит государственной регистрации, и исполнение сторонами договора до такой регистрации не изменяет их отношений с третьими лицами. Таким образом, даже если стороны подписали акт (или иной документ) о передаче недвижимости, а переход права собственности не произошел, то выручку от реализации на дату подписания акта не нужно было признавать (Письмо ФНС России от 20.12.2012 № ЕД-4-3/21729@). Однако Президиум ВАС РФ отметил, что момент перехода права собственности на объект недвижимости связан с моментом государственной регистрации прав, поэтому доход от продажи недвижимости нужно признавать именно на дату такой регистрации (Постановление от 08.11.2011 № 15726/10).

После 01.01.2013 эти споры прекратились, поскольку момент признания доходов от реализации недвижимости прямо определен в абз. 2 п. 3 ст. 271 НК РФ и он не зависит от даты государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Федеральным законом от 29.11.2012 № 206-ФЗ п. 3 ст. 271 НК РФ дополнен абз. 2, согласно которому доход от реализации недвижимого имущества признается для целей налога на прибыль на дату передачи недвижимости приобретателю по передаточному акту или иному документу о передаче. Указанная норма вступила в силу с 01.01.2013.

Принятие объекта недвижимости к налоговому учету в составе основных средств еще не означает, что он становится амортизируемым имуществом. Для начисления амортизации его надо включить в амортизационную группу.

С 01.01.2013 датой начала амортизации любого объекта амортизируемого имущества признается 1-е число месяца, следующего за месяцем ввода объекта в эксплуатацию, независимо от даты его государственной регистрации (п. 4 ст. 259 НК РФ).

Существовавшее ранее условие о документальном подтверждении факта подачи документов на госрегистрацию прав в отношении основных средств, регистрация которых требуется, было отменено (п. 11 ст. 258 НК РФ, подп. «б» п. 5 ст. 1 Федерального закона от 29.11.2012 № 206-ФЗ).

Однако в Налоговом кодексе РФ не предусмотрены переходные положения, касающиеся основных средств, которые введены в эксплуатацию до 01.01.2013 и в отношении которых не подавались документы на регистрацию прав. На это указывала ФНС России в Письме от 31.05.2013 № ЕД-4-3/9944@. В данном случае следует руководствоваться действовавшими до 01.01.2013 нормами, согласно которым начало начисления амортизации зависит от момента подачи документов на регистрацию права собственности.

В соответствии с рассматриваемыми поправками Закон № 206-ФЗ дополнен ст. 3.1, которая устраняет неясности законодательства. В ней указано, что амортизация по введенным в эксплуатацию до 01.12.2012 объектам амортизируемого имущества, права на которые подлежат госрегистрации, должна начисляться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи необходимых для регистрации документов.

С 01.07.2014 при реализации недвижимости (здания, сооружения, нежилого помещения и т. п.) НДС начисляется на день ее передачи покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимости (п. 3, 16 ст. 167 НК РФ (п. 16 введен Федеральным законом от 20.04.2014 № 81-ФЗ)).

Налоговая база определяется в порядке, установленном п. 1 ст. 154 НК РФ. Сумма НДС исчисляется по ставке 18% с полной продажной стоимости (без учета НДС) реализованной недвижимости (п. 3 ст. 164 НК РФ). В течение 5 календарных дней со дня передачи недвижимости следует выставить на имя покупателя счет-фактуру (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

По налогу на прибыль изменений до настоящего времени не было, т. е.:

согласно абз. 2 п. 3 ст. 271 НК РФ, датой реализации недвижимого имущества признается дата передачи недвижимого имущества приобретателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества.

Согласно п. 4 ст. 259 НК РФ, начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества, в том числе по объектам основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию, независимо от даты его государственной регистрации.

В общем порядке Налоговым кодексом РФ установлены следующие максимальные ставки по налогу:

Для объектов ОС, среднегодовая стоимость которых исчисляется исходя из балансовой (остаточной) стоимости – не более 2,2 % (п. 1 ст. 380 НК РФ);
Для имущества с кадастровой стоимостью – не более 2 % с 2016 года и далее (п. 1.1 ст. 380 НК РФ).

В главе 30 Налогового кодекса РФ обозначен объект налогообложения и ставка налога. Максимальный размер налога – 2,2%. Расчет налога производится по такой формуле:

Налог = налоговая база (руб.) х ставка налога (%) – сумма авансовых платежей (руб.).

Дополнительно в статье 381 НК РФ указаны федеральные льготники по налогу. Настраивая программу 1С, важно проверить, были ли внесены изменения в законодательство на региональном или федеральном уровне относительно регулирования налога. Важно регулярно обновлять программу 1С, чтобы были учтены все нововведения законодательства. Это можно сделать самостоятельно или обратиться к компании-франчайзи, которая оказывает услуги доработки 1С версий ПРОФ и КОРП. С ней должен быть подписан договор ИТС.

Шаг 1. Заполняется Титульный лист;
Шаг 2. Заполняется Раздел 2 Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;
Шаг 3. Заполняется Раздел 1 Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика.