Начисляется ли подоходный налог на больничный лист
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Начисляется ли подоходный налог на больничный лист». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не нужно», — прокомментировала начальник отдела назначения и осуществления выплат застрахованным гражданам Юлия Клыкова.
Итак, по средствам, выплаченным в счет любого больничного листа, кроме как по беременности, необходимо удержать НДФЛ в обычном порядке, точно так же, как это происходит при начислении заработной платы. Ставка подоходного налога в 2017 году не изменилась и по прежнему составляет привычные предпринимателям и работникам 13%. Принцип расчета также остается тем же.
НДФЛ при выплате больничного в 2021 году
Что касается налоговой базы для расчёта НДФЛ, то она зависит от того, участвует ли ваш регион в пилотном проекте ФСС. В общем случае подоходный налог удерживается со всей выплаты, без разделения её на ту часть, что выплачивает работодатель и ту, которую доплачивает соцстрах.
Компенсация листка нетрудоспособности представляет собой определенный вид дохода работника в трудовой период, когда была зафиксирована болезнь. Оплата больничного осуществляется в течение десяти суток со дня предоставления нанимателю документа из медучреждения.
Компенсационные начисления, получаемые лицами за периоды их временной нетрудоспособности по причине болезни, являются фактическим доходом и возможностью не остаться без средств существования. На основании этого к подобным начислениям должны применяться те же правила налоговых сборов, как и к остальной сумме заработка. С той части суммы пособия, которую выплачивают за счет средств работодателя, организация как налоговый агент удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ в обычном порядке.
Начисляется ли НДФЛ на больничный, возмещаемый ФСС (до 2021 года)
В 2019-2020 году в некоторых субъектах РФ действует пилотный проект ФСС, в соответствии с которым работодатель выплачивает пособие только за три первых дня болезни, а пособие за период начиная с 4 дня работники получают напрямую из ФСС. В таком случае именно с «трехдневного» пособия работодателю и нужно удержать НДФЛ.
Как видим, никаких изменений в законодательстве в этом году не произошло. И если бухгалтер работодателя сообщает, что пособие по беременности и родам облагается НДФЛ, это говорит о неверной трактовке НК РФ. Безусловно, положение работницы при удержании налога ухудшается, следовательно, предприятию грозят штрафные санкции за нарушения норм трудового законодательства.
Не выгодно брать больничный и тем, кто имеет максимально высокую заработную плату. Так что стоит ознакомиться, какая максимальная сумма общей заработной платы за год берется для каждого конкретного года. Если общая сумма выплат у работника была выше, то он теряет в деньгах.
Пример: Работница ООО «Вега» Алексеева Н.А. находилась на лечении в больнице 10 дней. На основании листка нетрудоспособности бухгалтер рассчитал больной пособие в размере 12780 рублей.
Важно также учитывать следующие моменты: не каждый сотрудник получает выплаты в 100% от средней зарплаты. Иногда пособие определяется согласно МРОТ. Во всех этих случаях работодатель может доплачивать сотруднице определенную сумму для того, чтобы пособие равнялось ее реальной средней зарплате. Это и есть доплата до среднего заработка. Так что же с пособием по беременности и родам (БиР)? Ранее считалось, что оно должно облагаться НДФЛ, так как это доход женщины. Однако сейчас была внесена существенная поправка в НК РФ, согласно которой государственная компенсация (к ней относится пособие), освобождается от обложения.
В октябре 2020 г. работница представила листок нетрудоспособности (общее заболевание) на период с 29 сентября по 15 октября 2020 г. (17 календарных дней). К моменту его представления заработная плата за сентябрь начислена и выплачена. Средний заработок для начисления пособия по временной нетрудоспособности составил 49,10 руб. Пособие выплачивается в аванс (20 октября 2020 г.) на карту работницы.
Особенности отражения информации в справке НДФЛ-2
Сама сумма пособия по нетрудоспособности часто не оправдывает ожидания, и на это есть ряд своих причин. Кому же стоит остерегаться больничных, а кому это все-таки выгодно? Давайте вместе в этом разберемся.
Наши специалисты подробно расскажут вам о всех преимуществах и подберут период подписки, который подойдет именно вам.
К числу выплат, не подлежащих налогообложению НДФЛ относятся единовременное пособие по беременности и родам и ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.
Самое важное на тему: «Начисляется ли подоходный налог на больничный лист» с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.
Ставка налога на доходы физических лиц в 2021 году остается прежней и составляет 13%. Налоговой базой для начисления служит размер пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме. Как и раньше, НДФЛ удерживается непосредственно при выплате денег работнику.
В 2018 году действует форма справки о доходах физических лиц, утверждённая приказом ФНС от 17 января 2018 г. № ММВ-7-11/19@. Код для выплаты по временной нетрудоспособности не изменился, поэтому на странице справки надо указывать код 2300. К этой категории относят только выплату по больничному листу, потому что выплаты по беременности и родам подоходным налогом не облагаются.
Перечисление НДФЛ с больничного листа в 2018 году
Кроме того, в бухгалтерии при подсчете суммы больничной компенсации учитывается также и стаж заболевшего работника. Так, в зависимости от длительности трудовой деятельности работник может рассчитывать на 60-100% компенсации от окладной части, зафиксированной в трудовом договоре. Также стоит учесть, что данное правило не распространяется на сотрудниц, находящихся в отпуске по беременности и родам.
Ранее в статье уже упоминалось, что листок нетрудоспособности оплачивается и работодателем и Фондом соцстраха. В связи с тем, что работник не обязан самостоятельно производить страховые отчисления, а ФСС не должно требовать их с выплат, предоставленных им самим, следует сделать вывод о том, что больничное пособие не облагается страховыми взносами, в том числе и взносами в Пенсионный Фонд, что, при этом, не исключает начисление НДФЛ.
Оформлением ведомости, в которой фиксируется размер пособия, предоставляемого в связи с временной потерей трудовой способности, занимается специалист финансового отдела организации. В процессе расчетов принимается во внимание и длительность работы гражданина у текущего работодателя, размер пособия, при этом, устанавливается по следующим правилам:
- При страховом стаже менее 5 лет, оплата производится в размере 60% от окладной части сотрудника;
- При стаже, длительностью 5-8 лет, компенсации подлежат 80% от среднемесячного заработка;
- Страховой стаж более 8 лет предоставляет сотруднику право на получение больничного пособия в 100% объеме от размера оклада.
Налоговым агентом по перечисляемой из средств соцстраха сумме в данном случае выступает сам фонд. Работодатель не несёт ответственности за удержание и перечисление подоходного налога в бюджет с этой части доходов.
Причина оформления листка о временной потере трудовой способности оказывает непосредственное влияние на факт налогообложения компенсации, предоставленной работнику. Далее разберем виды налоговых отчислений и возможность их применения к выплатам по нетрудоспособности.
Здраствуйте подскажите пожалуйста. Я нахожусь по уходу за ребёнком до 1.5 лет. Кто должен выплачивать пособие ФСС или ИП(за свой счет) ? Мне работодатель объяснил, сто ему Фсс на меня перечисляет всего 300руб, а остальное он сам должен доплачивать. Но работодатель отказался доплачивать. На сколько это правдиво и закономерно. Куда нужно обратиться?
НДФЛ с больничного в справке 2-НДФЛ
Суммы, выплачиваемые по больничному листу, облагаются НДФЛ в 2021 году в общем порядке. Разницу по сравнению с прошлым годом почувствуют лишь те работодатели, которые последними присоединились к пилотному проекту.
Налогообложение «прямых» выплат по нетрудоспособности происходит с некоторыми нюансами:
- первые три дня больничного оплачивает работодатель, соответственно, удерживая НДФЛ с компенсации только за эти дни нетрудоспособности;
- остальное время болезни или ухода за членом семьи компенсирует ФСС, выступая налоговым агентом по отношению к сотруднику, получающему выплаты, то есть перечисляя предусмотренные законом 13% в налоговые органы до того, как средства будут выплачены.
Основание для отсутствия обложения в виде НДФЛ – это то, что данные пособия являются государственной компенсацией. Выплачиваются они ФСС. С 2020 года контроль над выплатами пособий был передан ИФНС.
Как правильно рассчитать в этом случае пособие по временной нетрудоспособности и удержать при его выплате подоходный налог?
Таким образом, при исчислении пособия по временной нетрудоспособности подоходный налог рассчитывается отдельно за каждый месяц (сентябрь и октябрь) и перечисляется в бюджет одновременно с выплатой пособия.
При этом работодатель не ответственен за перечисление налоговых средств по адресу, то есть в ИНФС, его полномочия и обязанности ограничиваются только суммой в 571 руб. за первые три нерабочих дня.
С 01.01.2020 к пилотному проекту ФСС по прямым выплатам присоединятся не девять регионов, как планировалось ранее, а десять.
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа
В тексте Налогового кодекса четко прописана норма налогообложения временно нетрудоспособных сотрудников, получающих компенсационные выплаты: со всех сумм, полученных в качестве таковых, должны быть удержаны предусмотренные законодательством налоги (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Если бы ООО «Лорелея» принадлежало к юрисдикции одного из «пилотных» регионов, например, Ярославской области, расчет выглядел бы немного иначе.
Также стоит помнить о том, что больничный лист, который выдается родителю по уходу за его ребенком, оплачивается не совсем полностью. Свыше десяти дней оплата производится в размере 50%. В случае если больничный лист оформлен неправильно, работодатель потребует переоформить его. Если требование будет проигнорировано, он вправе отказать в оплате дней, нахождения на больничном.
Нужно ли платить НДФЛ с больничного листа
Но и он взимается только с тех категорий временной нетрудоспособности, которые описаны в ст. 217 НК РФ.
Нет, потому что эти лица не могут претендовать на получение компенсации по болезни от работодателя и ФСС, соответственно, и удержание налога не происходит из-за отсутствия налоговой базы.
Срок уплаты налога по больничному, т. е. перечисление в бюджет – не позднее последнего числа месяца, в котором было выплачено пособие.
НДФЛ с больничного листа: удерживается или нет
Ответ на данный вопрос один: да. Больничный лист по общему заболеванию, травме или же уходу за больным членом семьи оплачивается работнику и облагается налогом. Объяснение этому есть в статье 217 Трудового кодекса. Согласно этому акту, оплата за дни нетрудоспособности является доходом гражданина, а значит, должна облагаться НДФЛ.
В случае, когда больничный лист выдается рабочему, находившемуся на лечении болезни, травмы или ухаживавшему за болеющим членом семьи, удерживается НДФЛ с больничного листа (ст. 226 п. 1,4 НК РФ). Что касается взносов в ПФР и ФСС, то больничные не облагаются страховыми взносами. Этому существует законное подтверждение.
- Из информации, изложенной в ст. 7 закона N ФЗ-212, вытекает, что отчисления в государственное учреждение, занимающееся страхованием жизни и здоровья граждан, выплачиваются только с доходов работника, связанного трудовым договором с работодателем, за предоставление услуг или осуществление работ.
- Также согласно части 1 ст. 9 п. 1 закона N ФЗ-212 выплаты на страхование не вычитаются из государственных пособий и других видов обязательного страхового обеспечения.
- Исходя из информации, представленной в ст. 8 п. 2 закона N ФЗ-165 от 16.07.1999, выплата по временной нетрудоспособности относится к одному из видов обязательного страхового обеспечения.
В предусмотренном законом порядке бухгалтерия насчитывает работнику положенную к выплате сумму, складывающуюся из денег работодателя и ФФОМС. Прежде чем выписать сумму к начислению на руки, налоговый агент, то есть работодатель, отминусовывает от этой суммы положенные 13% подоходного налога.