Сделки с недвижимостью меньше 3 лет в собственности

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сделки с недвижимостью меньше 3 лет в собственности». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Предположим, что вы владеете жилым помещением. Перечислю конкретные варианты его получения, которые имеют прямое отношение к этому периоду – 3 года:

• Жилье унаследовано
• Подарено близким родственником
• Было приватизировано
• Получено по договору пожизненного найма

Если жилище досталось вам одним из перечисленных способов, то после трех лет владения вы можете продать его без затрат. Если же объект находится в вашей собственности менее 3 лет, то после его продажи налоговый орган предъявит вам требования о перечислении подоходного налога. Как этого избежать читайте ниже.

Еще одной категорией владельцев, на которую распространяется 3-летний срок, являются те собственники, которые сделали покупку до 1 января 2016 года. Объясняется это тем, что закон не имеет обратной силы. И если приобретение было сделано до того момента, как новый порядок расчета вступил в законную силу, то есть до 01.01.2016, то на них распространяется действие старой редакции закона.

Как продать квартиру менее 3 лет в собственности и не платить налог?

На все остальные способы, которыми жилое помещение могло стать вашей собственностью распространяется период 5 лет. Это может быть долевое участие, переуступка прав требования, получение пая в строительном кооперативе и т.д. Но самый распространенный вариант получения дома в собственность – это его покупка. И прежде всего именно для этого случая владение собственностью в течение 5 лет становится очень важным ограничением и проблемой.

Продажа жилья до истечения 5-летнего срока владения также влечет обязательства продавца калькулировать сумму будущей оплаты в казну.

Государство предоставляет гражданам налоговую льготу – 1 миллион рублей, которую следует вычесть из цены продажи. От оставшейся суммы нужно вычислить 13%, которые и надлежит перечислить в бюджет.

Пример:

Владелец продал квартиру в 2017 году за 1,5 млн рублей. В следующем, 2018 году, он подает в инспекцию справку по форме 3-НДФЛ со следующим расчетом:

1,5 млн – 1 млн (налоговая льгота)= 500 тыс. руб.

500 тыс. руб. х 13% = 65 тыс. руб.

65 тыс. руб. – подоходный налог, который продавец обязан перечислить в бюджет

Если вдруг, продавая квартиру, вы указали цену имущества ниже, чем 70% ее кадастровой стоимости, то закон, для лучшей собираемости налоговых платежей, определяет контрактную цену вашей квартиры самостоятельно следующим образом:

Цена квартиры для целей налогообложения = 0,7 х кадастровой стоимости,

Далее сам налог к уплате определяется одним из приведенных выше способов:

1. Налог с продажи = (Цена квартиры для целей налогообложения – 1 млн руб.) х 13%
2. Налог с продажи = (Цена квартиры для целей налогообложения – официальные затраты на покупку) х 13%

Так, законодатель стремится исключить договоренности между продавцом и покупателем об указании в договорах «липовых» цен. «Договорняки» между физическими лицами имеют давнюю традицию. До вступления в силу новых поправок это было возможно и стороны этим пользовались часто. Однако, с 2016 года это стало затруднительным, поскольку прописав в договоре купли-продажи цену дома в 1 миллион, при его кадастровой оценке в 3 миллиона, налоговый орган посчитает, что продавец получил доход в 3 миллиона. А значит, он обязан перечислить в бюджет государства 273 тыс. рублей:

3 млн х 0,7 х 13% = 273 тыс.рублей

Примечание:

• Для расчета налогового платежа этим способом применяется кадастровая стоимость квартиры, установленная на 1 января года, в котором состоялась сделка;
• Если кадастровая стоимость на требуемую дату не установлена, то этот способ подсчета налога не применяется. Вы можете использовать два предыдущих;
• Для жилых объектов, права собственности на которые возникли до 01.01.2016г., этот способ также не применяется.

Итак, резюмируя, можно обобщить большинство ситуаций, которые возникают при продаже жилого помещения физическим лицом:

• Если вы реализуете объект, доставшийся вам по наследству, дарению, приватизации или пожизненному найму, то для вас критичен срок 3 года. Это касается и тех квартир, собственность которых определена до 1 января 2016 года. Во всех остальных случаях нужно контролировать период 5 лет.
• Отсчет времени владения начинается с даты, указанной в свидетельство о праве собственности либо с даты его регистрации в Росреестре. Лишь при наследовании эта дата начинает отсчет со дня смерти умершего родственника.

Таким образом, ответ на вопрос: через сколько можно продать квартиру? – становится очевидным. Если вы имущество унаследовали, приватизировали либо вам его подарили, то ждать нужно 3 года. Если свидетельство на право собственности было оформлено до 2016 года – то же самое. В иных вариантах вступления в права собственности – ждать 5 лет. Либо применять способы оптимизации платежной нагрузки.

Как продать квартиру в собственности менее 3 лет без налога

При продаже квартиры или жилого дома, находившихся в собственности сроком менее 3 лет или 5 лет, можно уменьшить облагаемую налогом базу на сумму расходов на ее приобретение. Иными словами, из суммы сделки по продаже квартиры можно вычесть сумму сделки по ее покупке. Разница и будет облагаться НДФЛ.

Если обе суммы – продажи и покупки – совпадут, то и уплачивать налог не с чего, налог равен нулю. Этим пользуются некоторые люди, которые желают уйти от налогообложения сделки. Зачастую они умышленно завышают стоимость покупки или, наоборот, занижают стоимость продажи, чтобы не показывать дохода, полученного в результате продажи, когда недвижимость находилась в собственности менее минимального срока.

Важно знать! Даже если сумма налога равна «нулю» и не выплачивается, обязанность отчитаться остается, предоставлением декларации 3-НДФЛ в налоговый орган.

По ст.220 НК РФ россияне должны уплачивать налог от продажи каждого объекта недвижимости, бывшего в собственности менее 3-х, а в некоторых случаях и 5-ти лет, в размере 13% от полученного дохода. В чём же риски для покупателя?

Дело в том, что суммы до 1 млн рублей налогом не облагаются, поэтому продавцы недвижимости часто настаивают на подлоге. Они просят снизить сумму сделки в договоре до 1 млн руб., и тем самым уйти от налогообложения. При этом большая часть стоимости квартиры нигде не фиксируется, а оставшиеся деньги продавец получает на руки.

Реализация рисков, в сделках, оформленных подобным образом, происходит нечасто. Но если что-то пойдет не так и вам придется обратиться в суд, единственное что вы сможете вернуть, так это сумму, изначально обозначенную в договоре. Избежать такого развития событий можно только путем указания в документах реальной стоимости квартиры. Для большей уверенности и дополнительной страховки, стоит оформить сделку через нотариуса, несмотря на то, что данная мера больше не является обязательной.

Важно. Особое внимание нужно обратить на квартиру, полученную текущим владельцем по договору дарения.

Опасность приобретения недвижимого имущества в собственности до трех (а согласно последним данным до пяти) лет заключается в том, что нечистые на руку продавцы после получения налогового вычета пытаются аннулировать состоявшуюся сделку. Рассмотрим самые распространенные схемы мошенничества и способы избежать непредвиденных ситуаций.

1. Следует получить кадастровую выписку из ГКН (государственного кадастра недвижимости), которая покажет сведения о владельце жилья, его кадастровую стоимость и иную полезную информацию.
2. Следует получить выписку из жилищной организации, где указываются все лица, официально зарегистрированные в указанной квартире.
3. Обратиться к любому нотариусу для получений сведений о наличии обременений квартиры.
4. Обратиться в Росреестр за получением сведений о наличии запретов и ограничений на осуществление регистрационных действий с данным жильём.

По статистике квартирные аферисты чаще всего проворачивают мошеннические операции с объектами, находящимися в собственности менее 3 лет. Именно на такие квартиры проще всего подделать документы. Среди мошенников наиболее популярны следующие схемы:

• Реализация имущества по фальшивым документам. Смысл этой аферы заключается в продаже чужого жилья (например, арендованного) по поддельным бумагам. Мошенники снимают квартиру у ничего не подозревающего хозяина, дают объявления о продаже и уверенно показывают жильё и потенциальным покупателям.

  После этого они продают объект по фальшивым документам и скрывается с места преступления. Найти аферистов, а тем более вернуть свои деньги, будет крайне сложно, поэтому перед заключением сделки всегда проверяйте документы на подлинность.

• Многократные продажи квартиры. Это схема основана на доверии граждан к нотариально заверенным копиям. Обычно покупатель даже не подозревает, что квартира уже продана и оформляет сделку на основании уже недействительных документов. Чтобы не стать жертвой этой преступной схемы, требуйте от продавца оригиналы и никогда не подписывайте договор на основании копий, будь они трижды заверены в нотариальной конторе.
• Уплата аванса. Самый популярный и простой вариант обмана, на который до сих пор “клюют” доверчивые покупатели. Мошенники просят внести аванс, а затем уходят по-английски. Рекомендации очевидны: не стоит оплачивать покупку до заключения договора, даже малыми частями.

Популярные схемы мошенничества при приобретении жилья, мы рассматривали в этой статье.

Покупка недвижимого имущества не терпит спешки и потребует повышенного внимания, начиная с поиска подходящих вариантов. Чтобы свести риски возникновения проблем после покупки жилья, к выборке предложений стоит подходить очень избирательно. По возможности избегайте объявления с пометкой «в собственности менее трех лет», но если все же вам приглянулась квартира из этой категории, обязательно проверьте:

Рекомендуем прочесть: Увольнение пенсионера без отработки по ст80

В объявлениях о продаже недвижимого имущества нередко встречается уточнение «квартира меньше 3 лет в собственности». Для неподготовленного человека такая информация покажется совершенно бесполезной и возможно приведет его в недоумение: зачем указывать срок владения имуществом?

Квартира меньше 3 лет в собственности — стоит ли покупать, риски

Остаться в стороне от изощренных мошеннических схем, помогут нехитрые правила безопасности:

1. Всегда выясняйте причины продажи недвижимости. Они должны внушать доверие, быть четкими и понятными.
2. Проявляйте бдительность относительно стоимости квартиры. Слишком низкая цена (на 15% и более ниже рыночной) не причина для радости, а повод насторожиться. Часто именно этим преступники и заманивают в ловушку свою жертву.
3. Требуйте у продавца сведения о том, кто был прописан в этой квартире. Обратите внимание на пенсионеров, несовершеннолетних детей и других, защищенных законом лиц. Каждый из них может претендовать на указанную жилплощадь и реализовать свое право в суде. В итоге договор купли-продажи будет расторгнут, а продавца обяжут вернуть вам деньги.
   Казалось бы, в этом случае риски и минимальные, однако на деле не всё так просто.
   • Во-первых, сама эта процедура займет довольно длительное время.

   Во-вторых, нечистый на руку продавец вряд ли сразу отдаст деньги, а долги в нашей стране можно взыскивать годами.

4. Ну а в-третьих, всех этих проблем легко избежать, тщательно проверяя историю объекта недвижимости.
5. Отказываетесь от сделки, если владелец не в состоянии предоставить вам полный пакет документов. Это характерный признак мошеннической схемы.
6. Старайтесь не покупать жилье у третьих лиц, действующих по доверенности. В крайнем случае, требуйте обязательного присутствия собственника при заключении сделки.

Привлечение нотариуса к составлению договора купли-продажи не обязательно, но крайне желательно, если вы приобретаете квартиру впервые. В любом случае документ должен включать в себя следующие обязательные пункты:

1. Дату и место его составления.
2. Паспортные данные обеих сторон сделки, в том числе адреса регистрации каждого из участников.
3. Подробные характеристики объекта недвижимости, обозначение формы собственности и данные правоустанавливающих документов продавца.
4. Заявление об отсутствии обременения и лиц, права которых могут быть ущемлены фактом заключения сделки.
5. Стоимость предмета договора.
6. Дату освобождения квартиры прежними жильцами и окончательной сдачи объекта покупателю.

Этот вариант приобретения жилплощади стоит обсудить отдельно. Как правило, сделки по доверенности несут в себе некоторые опасные моменты, например:

1. Использование фальшивой доверенности.
2. Заключение договора на основании просроченного или отозванного документа.
3. Действие поверенного от имени умершего человека – владельца жилья.

Когда события принимают подобный оборот, покупатель должен настаивать на организации личной встречи с собственником недвижимости с целью подтверждения намерений владельца продать имущество.

Справка Если посредник форсирует подписание договора и постоянно откладывает встречу с доверителем, то самым верным решением будет отказ от заключения подозрительной сделки.

Риски при приобретения квартиры на сегодняшний день очень велики. Как не попасться на обман риэлтора и продавца? Как обезопасить себя во время купли-продажи жилого помещения? Потенциальный покупатель, чтобы не быть обманутым, должен обращать внимание на такие детали, как история жилого объекта, документы на квартиру, претенденты на жилплощадь, соответствие жилья документам.

Перед оформлением документов покупки необходимо детально изучить историю жилья. Следует знать ответы на ряд вопросов:

• кто сейчас владелец квартиры;
• кто был раньше владельцем;
• кто прописан в этой квартире;
• сколько проживает непрописанных жильцов.

Что касается бумаг, перед оформлением необходимо тщательно изучить документы на жилое помещение. Очень часто мошенники используют фальшивые документы.

Кроме того, покупатель должен быть уверен, что приобретает квартиру легально, а жилье должно соответствовать документам. Вот, например, несколько уточняющих вопросов, которые следует задать собственнику, если была реконструкция квартиры: «Была ли перепланировка квартиры законна?», «Управляющие службы давали согласие на перенесение коммуникаций?».

Покупка квартиры — это серьезная сделка, поэтому важно при оформлении договора быть осведомленным в необходимом пакете документов.

Большинство покупателей думают, что все вопросы по купле-продаже можно переложить на агента по недвижимости. Нужно помнить, что он не несет финансовой и правовой ответственности за подписание сделки.

Агент по недвижимости только предоставляет информационные услуги.

Покупка квартиры в собственности менее 3 лет — риски покупателя

Как обезопасить себя и не попасть на мошенника? Сегодня квартирные аферисты работают по таким схемам:

1. Многократная продажа жилья. Во время такой сделки мошенники дают фальшивые документы и требуют полную оплату после регистрации нотариусом.
2. Продажа чужой квартиры. Жулики подготавливают неправдивый пакет документов на арендованную квартиру и пытаются продать ее.
3. Уплата аванса. Аферист требует аванс от покупателя, после чего жулик быстро исчезает.

Для того чтобы не попасться на обман, необходимо соблюдать некоторые рекомендации:

1. Следует заключать договор купли-продажи в присутствии юриста.
2. Необходимо просить все копии подписанных документов владельца квартиры.
3. Перед оформлением договора следует как можно больше узнать информации о владельце.
4. Покупатель во время заключения договора имеет полное право вносить свои изменения. Если продавец будет запрещать ввод изменений, то следует отказаться от такого договора.
5. Во время заключения сделки должны присутствовать два лица. Они смогут быть свидетелями в суде, если возникнут какие-то проблемы.

Продажа квартиры меньше 3 лет в собственности обусловлена условиями и порядками, которые прописаны в 220 статье Налогового Кодекса Российской Федерации.

Если стоимость жилья больше одного миллиона рублей, то закон обязывает продавца заплатить налог на доход с продажи жилищного помещения.

Если продающаяся квартира в собственности менее 3 лет, налог составляет тринадцать процентов от общей стоимости жилья.

Покупка квартиры менее 3 лет в собственности может привести к большим рискам. Существуют несколько причин для беспокойства:

1. Подаренная квартира менее 3 лет в собственности может вернуться к владельцу обратно, если с момента дарения прошло не больше трех лет.
2. Может быть аннулирован договор, если в квартире прописаны несовершеннолетние или недееспособные лица.
3. Невозможно получить налоговый вычет с жилого объекта, если квартира в собственности менее 3 лет.

Такие риски возможны, но не во всех случаях. Сегодня квартира в собственности менее 3 лет, как правило, не несет с собой в придачу проблемы и заботы покупателю. Хотя, конечно, всегда бывают исключения. Можно попасть на мошенников, жилье с долгами или в залоге.

Во время приобретения квартиры по доверенности существуют свои риски. Три основных угрозы:

1. Приобретение квартиры по поддельной доверенности.
2. Отчуждение собственности из-за просроченной или отозванной доверенности.
3. Смерть собственника, от которого действует доверенное лицо. В этом случае лучше встретится с владельцем и договориться о том, что покупатель будет сам заниматься оформлением без посредника.

Если владельцев имущества несколько, то необходимо получить письменный отказ от каждого собственника.

Продав долю в квартире, которая была менее трех лет в собственности, вы имеете право уменьшить полученный доход на сумму расходов, которые связаны с приобретением этой доли. Подобные расходы должны быть подтверждены документами. Налоговая инспекция будет их проверять!

Цитата из статьи 220 Налогового кодекса (пункт 2 пп. 2):

«… налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.»

Соответственно, налог нужно заплатить с разницы между доходом и оплаченными расходами. Если расходы больше чем доходы (например, доля в квартире продана дешевле, чем куплена) налог с продажи доли платить не надо.

Пример Иванов владеет долей в квартире меньше трех лет. Он решил ее продать.

Ситуация 1 Иванов купил долю за 1 200 000 руб. Продажная цена доли и его доход, облагаемый налогом, — 2 300 000 руб. Налогом облагают доход в сумме:

• 2 300 000 (продажная стоимость доли в квартире) — 1 200 000 (расходы на покупку доли) = 1 100 000 руб.
• Сумма налога: 1 100 000 х 13% = 143 000 руб.

Ситуация 2 Иванов купил долю за 1 250 000 руб. Продажная цена доли и его доход, облагаемый налогом, — 1 120 000 руб. Налогом облагают доход в сумме:

1. 1 120 000 (продажная стоимость доли в квартире) — 1 250 000 (расходы на покупку доли) = 0 руб.
2. Налог платить не нужно.

В большинстве случаев доля в квартире не покупается отдельно. Обычно она поступает в собственность вместе с самой квартирой, купленной несколькими дольщиками (например семьей). В этой ситуации сумму расходов на приобретение конкретной доли либо указывают в договоре купли-продажи самой квартиры, либо определяют по формуле (если в договоре стоимость каждой доли не указана):

Покупная стоимость квартиры в целом

Х

Размер доли

=

Сумма расходов на приобретение доли

Пример Семьей из 3 человек приобретена квартира стоимостью 6 700 000 руб. Каждому из членов семьи принадлежит по 1/3 доли. В договоре купли-продажи квартиры стоимость каждой доли не указана. Там лишь приведена общая цена квартиры.

В такой ситуации покупная стоимость каждой доли составляет: 6 700 000 (общая стоимость квартиры) х 1/3 = 2 233 333 руб.

Продав долю в квартире вы имеете право получить имущественный налоговый вычет.

Вычет, эта определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход от продажи при расчете налога (подробнее о вычетах читайте по ссылке). В отношении недвижимости она составляет 1 000 000 руб. в год.

Об этом сказано в статье 220 Налогового кодекса (пункт 1 и 2). Если доход превышает вычет, налог нужно платить с суммы превышения. Если нет — налог не платят.

Внимание!

При продаже имущества, которое находится в долевой собственности, общая сумма вычета распределяется между совладельцами ПРОПОРЦИОНАЛЬНО их долям. Дело в том, что этот вычет предоставляется не в отношении каждого продавца, а в отношении одного объекта (например, квартиры или дома).

Получается, что если вы продаете свою долю отдельно это считают отдельным объектом. Поэтому вы получаете вычет в полной сумме (1 000 000 руб.). А если вы продаете квартиру (в том числе и свою долю в ней) вместе с другими собственниками, то квартира и считается таким объектом. Поэтому вычет в размере 1 000 000 руб.

будет распределен между всеми собственниками-продавцами.

Вот тут получает огромное значение порядок оформления сделки купли-продажи.

Вариант первый. Квартира продается как единый объект по одному договору купли-продажи квартиры. Вместе с квартирой продается и ваша доля в ней. В такой ситуации, вычет в размере 1 000 000 руб. распределяется между всеми продавцами пропорционально их долям.

Вариант второй. Квартира продается по долям. То есть каждый собственник продает свою долю по отдельному договору. В такой ситуации КАЖДЫЙ собственник вправе получить вычет в 1 000 000 руб. Об этом говорится в одном из писем ФНС России, которое обязательно для применения всеми налоговыми инспекциями (см. ссылку).

Пример Семья из трех человек продает квартиру за 3 700 000 руб. Эта цена больше кадастровой стоимости квартиры. Каждому из них принадлежит 1/3 в квартире. Квартира была получена по наследству. Поэтому расходов по ее приобретению нет. Продавцы квартиры пользуются вычетом.

• Ситуация 1 Квартира продается как единый объект по одному договору купли-продажи квартиры.
• Каждый собственник получает право на вычет в размере: 1 000 000 (общая сумма вычета) х 1/3 = 333 333 руб.
• Доход каждого собственника, облагаемый налогом, составит: 3 700 000 х 1/3 (доход) – 333 333 (вычет) = 900 000 руб.

С него каждый собственник должен заплатить налог в размере: 900 000 руб. х 13% = 117 000 руб.

Ситуация 2 Квартира продается по долям. То есть по трем договорам купли-продажи долей, заключенным каждым собственником с покупателем. Стоимость каждой доли 1 233 333 руб. (что дает в общей сумме 3 700 000 руб.). В этой ситуации каждый собственник получает право на вычет в размере 1 000 000 руб.

Доход каждого собственника, облагаемый налогом, составит: 1 233 333 (доход) – 1 000 000 (вычет) = 233 333 руб.

С него каждый собственник должен заплатить налог в размере: 233 333 руб. х 13% = 30 333 руб.

Это на 86 667 руб. меньше, чем при варианте 1.

Если срок владения квартирой составляет менее 3-х лет, то налога с продажи квартиры также можно избежать. Так, доход от реализации квартиры можно уменьшить:

• на фактические и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением квартиры;
• на имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей.

Выбрать можно только один из способов (Письмо ФНС РФ от 12.02.2013 г. №ЕД-4-3/2254, п.3 ст.210 НК РФ и пп.2 п.2 ст.220 НК РФ). И продавец квартиры сам выбираем, что ему выгоднее применить.

В случае продажи в течение налогового периода нескольких квартир, имущественный вычет предоставляется по отношению к каждому объекту, но в сумме, не превышающей установленного лимита — 1 млн рублей.

А при реализации квартиры, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет (1 млн рублей) распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Если выручка от продажи квартиры составила более 1 млн рублей, то полученный доход можно уменьшить на расходы на приобретение квартиры.

Если стоимость квартиры составляет 1 млн рублей и менее, то выгодно применить имущественный вычет. В этой ситуации продавцу не нужно подтверждать документами расходы на покупку квартиры.

Зная о такой возможности, продавец по договоренности с покупателем искусственно занижают цену квартиры в договоре купли-продажи.

Если дата приобретения квартиры до 01 января 2016 г., то заниженная оценка квартиры может иметь гражданско-правовые, но не налоговые последствия. Например, в случае расторжения сделки продавец вернет покупателю сумму, указанную в договоре купли-продажи.

Если же квартира приобретена после 01 января 2016 года, заниженная стоимость квартиры не освободит продавца от налога. Исключением является не столь часто встречающаяся ситуация, когда кадастровая стоимость квартиры не определена. Тогда для расчета налога применятся договорная стоимость квартиры (п.5 ст.217.1 НК РФ).

В том случае если кадастровая стоимость квартиры определена, то цену продажи необходимо сверить с кадастровой стоимостью. Для чего это нужно сделать?

Если цена квартиры, указанная в договоре купли-продажи будет меньше, чем кадастровая стоимость квартиры, умноженная на коэффициент 0,7, то налог считается от последней величине.

Проиллюстрируем это на примерах.

ПРИМЕР № 3.

Физическим лицом продана квартира, находящаяся в собственности менее 3-х лет. Договорная стоимость квартиры — 1 млн рублей.

Кадастровая стоимость квартиры составляет 1,4 млн рублей.

Сравниваем продажную величину с кадастровой стоимостью, умноженной на коэффициент 0,7:

1 млн рублей больше 0,98 млн рублей (1,4 млн рублей х 0,7).

Физическое лицо представит в налоговую инспекцию декларацию, но суммы налога к уплате не будет. Декларацию все равно представить нужно, ведь в случае непредставления даже «нулевой» декларации физическому лицу грозит штраф — 1 000 рублей (ст.119 НК РФ).

ПРИМЕР № 4.

Физическим лицом продана квартира, находящаяся в собственности менее 3-х лет. Договорная стоимость квартиры — 1 млн рублей.

Кадастровая стоимость квартиры составляет 5 млн рублей.

Сравниваем продажную величину с кадастровой стоимостью, умноженной на коэффициент 0,7:

1 млн рублей меньше 3,5 млн рублей (5 млн рублей х 0,7).

В этом случае сумма налога к уплате составит:

(3,5 млн рублей — 1 млн рублей) х 13% = 325 000 рублей.

Физическое лицо представит в налоговую инспекцию декларацию с суммой налога к уплате.

Сразу отметим, что игнорировать такой расчет нельзя. За неполную уплату налога физическое лицо могут привлечь к ответственности и взыскать штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (п.1 ст.122 НК РФ).

На практике много вопросов и споров возникает по поводу того, что можно включить в расходы на приобретение квартиры. При этом у продавца должны быть надлежащим образом оформлены все документы, подтверждающие расходы.

Перечень расходов на приобретение квартиры не произвольный, а установлен пп.4 п.3 ст.220 НК РФ. В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:

• расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
• расходы на приобретение отделочных материалов;
• расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Но это не означает, что купив квартиру, можно впоследствии при ее продаже учесть расходы на отделку квартиры с учетом стоимости самих отделочных материалов.

Принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если договор купли-продажи квартиры предусматривает приобретение квартиры без отделки (пп.5 п.3 ст.220 НК РФ).

Например, если приобретена квартира с «черновой» отделкой, то расходы, связанные с отделкой квартиры, можно учесть в уменьшение доходов от ее продажи.

При определении видов строительных отделочных работ нужно руководствоваться ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЭС Ред. 2).

Расходы на приобретение мебели, бытовой техники даже при приобретении квартиры без отделки учесть нельзя (Письмо ФНС РФ от 28.12.2015 г. № БС-3-11/5003@).

Срок представления декларации по форме 3-НДФЛ — не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи квартиры (п.3 ст.228 НК РФ, п.1 ст.229 НК РФ). Например, если квартира продана в 2020 году, то физическое лицо должно представить декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля 2021 г. В том случае, если в декларации заявлена сумма налога к уплате, ее необходимо оплатить до 15 июля 2021 года.

Скрыть факт продажи квартиры от налоговиков не получится, т.к. регистрационные действия с недвижимостью передаются в налоговую инспекцию в рамах межведомственного взаимодействия от регистрирующих органов.

Следует помнить, что как неподача декларации, так и неуплата налога, грозят физическому лицу немалыми штрафами.

Штраф за неподачу декларации зависит от срока просрочки и может составлять от 5% до 30 % от суммы заявленного налога. Минимальный штраф — 1 000 рублей.

Штраф за неуплату налога составляет 20% от неуплаченной суммы. А при умышленном уклонении от уплаты налога размер штрафа увеличится до 40% от неуплаченной суммы.

Не стоит забывать и про пени. Пени будут начисляться за каждый день просрочки уплаты налога как 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (с 27 июля 2020 года — 4,25%).

Юристы компании «РосКо» смогут грамотно и профессионально помочь в вопросах продажи недвижимости. Заполните форму, и мы оперативно проконсультируем вас по данному вопросу:

• Дивиденды по наследству

  88 0

  Если право собственности предполагает конфликт (например, наследство 2-й очереди по закону), то первые 3 года собственности имеется существенная вероятность оспаривания сделки третьими лицами. И покупатель не сможет надежно узнать о налиичии/отстутствии конфликта: на момент сделки исковое заявление в суд может только составляться или подаваться.

  Даже по истечению 3 лет срок исковой давности может быть восстановлен, но для этого требуются дополнительное основание. По истечению 3 лет вероятность оспаривания права собственности резко снижается.

  Существенное влияние на оценку рисков в собственности 3 лет являются документы, на основании которых собственник распоряжается недвижимостью. Рассмотрим наиболее часто встречающиеся документы и обстоятельства.

  • Наследство 1-й очереди по закону и наследство по завещанию внутри семьи. Риск больше из-за возможного занижения стоимости.
  • Наследство 2+ очереди по закону. Риск появления неизвестного наследника заметно выше, и скорее стоит подождать, когда собственности «исполнится» 3 года.
  • Наследство по завещанию к лицам, не являющимся членам семьи. Тут даже после 3 лет риски остаются существенными, а при менее 3 лет точно отказ от сделки.
  • Приватизация. Очень спокойные документы, риски легко контролируются.
  • Дарение внутри семьи. Всё ок, только проверить родство и дееспособность.
  • Дарение вне семьи. Не ок, вероятна завуалированная сделка купли-продажи. Много думать!
  • Судебное решение. Сам конфликт налицо. И вопрос за экспертами-юристами в недвижимости от «всё ок» до «всё плохо».
  • Свежий дом с первичной покупкой. То есть инвестиционная квартира. Вполне обычная ситуация с низкими рисками. Обычно даже нет особых сложностей с занижением цены.
  • Купля-продажа вторички. В самих документах может быть всё правильно, но возникают вопросы по обстоятельствам покупки и последующей быстрой продажи.
  • Купля-продажа с ипотекой. Такая ситуация вполне обычная, риски по документам несущественные. Однако в сделке участвует банк, и удручающе часто это становится непреодолимым риском. Дело в том, что не все банки разрешают смену титульного собственника с обременением — банк подает заявление в Росреестр на регистрацию перехода права собственности к новому собственнику при одновременном сохранении залога по кредитным обязательствам первоначального собственника.
  • Реновация. Или договор мены с городом. В оценку рисков сделки следует включать риски в предыдущей квартире — если там проблемы, то эти проблемы переносятся на новый объект. Также достаточно мало практики в налогообложении, и я сталкивался, что продавцы настаивают на занижении, хотя есть разъяснение Минфина, что срок владения исчисляется по старому объекту.
  • и так далее…

  Срок владения при наследстве исчисляется с даты открытия наследственного дела — даты смерти наследодателя! При этом первые 6 месяцев с момента смерти сделка по отчуждению вообще не возможна — еще не закрыто наследственное дело.

  При покупке дополнительной доли к уже имеющейся срок владения исчисляется с даты первой доли в долевой недвижимости.

  Здесь речь идет о налоге на доходы физических лиц — доходом являются деньги от продажи. Бывает еще «налог на имущество», который к сделке не имеет существенного отношения.

  Продавец уплачивает 13% НДФЛ на «доход минус 1 млн вычета» в случае безвозмездного получения права собственности или «доход минус расход» в случае возмездного (покупка или обмен). Таким образом если продавец получил собственность по безвозмездному договору (например, приватизация, дарение или наследство), то имеет право на налоговый вычет в 1 млн руб. Если же праву собственности на безвозмездной основе исполнилось более 3 лет, то продавец имеет право на налоговый вычет, равный полной стоимости проданного объекта недвижимости — налог равен нулю.

  Пример:

  Квартира была подарена внутри семьи и продана через 2 года по цене 11 миллионов рублей. Налогооблагаемая база составит [11-1=] 10 млн рублей, а НДФЛ составит [10*13%=] 1,3 млн рублей.

  Бывают случаи, когда продавцов при свежей собственности несколько (например, доли в наследстве), и каждый рассчитывает получить по 1 млн налогового вычета на свою долю — это ошибка! При продаже всей квартиры в одном договоре (обычная ситуация!) налоговый вычет в 1 млн предоставляется на весь объект и распределяется между продавцами соразмерно доли.

  Можно получить 1 миллион вычета на каждую долю, если каждую долю продавать отдельным договором. Но, во-первых, это уже нотариальная форма сделки и повышенные расходы. И, во-вторых, организационные сложности такой сделки, регистрации и отдельных расчетов по нескольким договорам. Такая форма сделки неизбежно отразится на цене продажи, и выгода такой схемы сильно сомнительна.

  Налог НДФЛ с продажи квартиры с разными сроками владения по долям

  Налогооблагаемая база возмездной сделки — это разница между доходом от продажи и подтвержденными расходами на покупку и улучшения объекта недвижимости. Если объект недвижимости был приобретен (или обменян — возмездная сделка!), то продавец в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу, может указать стоимость по договору купли-продажи, расходы на произведенные улучшения и добавить расходы по ипотеке. Расходы должны быть подтвержены документально. Расходы по ипотеке должны быть фактически оплачены — проценты по кредиту «вперед на весь срок» не получится, только те, которые оплачены.

  Обратите внимание, что возмездного основания возникновения права собственности предусмотрен срок владения 5 лет! После 5 лет продавец получает налоговый вычет в размере полной стоимости проданной квартиры.

  Пример:

  Квартира была куплена на начальном этапе строительства за 10,1 млн рублей. На момент продажи рыночная цена составила 14,5 млн рублей. Налогооблагаемая база составит [14,5-10,1=] 4,4 млн рублей, а НДФЛ составит [4,4*13%=] 0,570 млн рублей.

  Таким образом даже при разнице стоимости в 4+ млн руб. налог составит более полумиллиона рублей — очень существенная сумма для продавца. И это очень заметная разница на современном высококонкурентном рынке недвижимости Москвы. В большинстве случаев собственнику экономически выгодно дождаться истечения необходимого срока владения недвижимостью.

  Если же невозможно отложить продажу, то распространено занижение стоимости в ДКП. Такой способ имеет существенные недостатки, некоторые описаны ниже в соответствующем разделе. А сначала оговорю дополнительные обстоятельства, влияющие на налогообложение при собственности менее 3 лет.

  Некоторые категории граждан освобождены от уплаты НДФЛ — например, пенсионеры. Следует учитывать, что льготы предоставляются на определеныые категории недвижимости. Таким образом, если вы имеете льготы, то стоит обратиться за консультацией в налоговые органы.

  Налоговый вычет обычно предоставляется один раз в налоговый период и только на один вид недвижимости. То есть вычет можно получить на одну квартиру и один гараж в течение налогового периода. Другую сделку стоит перенести на январь следующего года.

  Налоговая инспекция не оперирует такими понятиями как «скидка»!. Здесь малограмотные коллеги ссылаются на взаимозачет однородных платежей. Дело в том, что если покупатель имеет «право на возврат НДФЛ при покупке жилья» (максимум [2*13%=] 260 тысяч рублей), то можно зачесть встречных платежей. Но это не «скидка», и «возврат НДФЛ» является дополнительными деньгами независимо от налогообложения проданной квартиры.

  Это изменение законодательства с 2021 года. Если квартира в собственности менее 3 лет, но является единственным жильем продавца, то продавец получает полный налоговый вычет. При этом, если это жилье является совместно нажитым имущество по Семейному кодексу, то квартира должна быть единственной и для супруга.

  Согласно п.17.1 ст.217 «Доходы, не подлежащие налогообложению» НК РФ налогоплательщику предоставляется право не платить налог при реализации квартиры, если она находится в его собственности сроком более трех лет. При этом неважно, проживал ли человек в данной квартире или нет — важно лишь то, что он имеет на руках свидетельство, подтверждающее его право собственности, которое выдано сроком более трех лет назад. Дата выдачи, указанная в этом документе, считается точкой отсчета этого периода времени, на который можно опираться, подавая декларацию в налоговые органы.

  Если имущество находится в собственности меньше, чем три года, то необходимо заплатить НДФЛ при продаже квартиры , ставка которого составляет 13%. При этом можно использовать 2 варианта расчета налога, каждый из которых будет выгоден при определенных обстоятельствах. К ним относятся:

  1. использование имущественного вычета, предоставляемого государством.

     На данный момент имущественный вычет равняется 1 млн. руб. (абз.1 п.2 ст.220 «Имущественные налоговые вычеты» НК РФ), который используется для расчета налогооблагаемой базы. Так, этот вычет отнимается от стоимости квартиры, означенной в договоре купли-продажи, а затем полученная результирующая разность умножается на процентную ставку налога (13%).

     К примеру, если квартира была продана за 2 150 000 руб., то расчет налога, подлежащего выплате в бюджет, будет составлять:
     (2 150 000 — 1 000 000) * 13% = 149 500 руб.

     При этом необходимо учитывать, что стоимость квартиры может быть меньше 1 млн. руб. К примеру, если она составляет 950 000 руб., то НДФЛ уплачивать не надо, а сам расчет будет иметь следующую картину:
     (950 000 — 1 000 000) * 13% = — 6 500 руб.

     Поскольку значение получилось отрицательным, то налогоплательщику дается право освобождения от уплаты налога в бюджет.

  2. использование формулы для расчета «доходы — расходы»
     Согласно абз.2 п.2 ст.220 «Имущественные налоговые вычеты» НК РФ налогоплательщику предоставлено право не пользоваться законным имущественным налоговым вычетом, заменив его возможностью уменьшить полученный от реализации квартиры доход. Таким образом, доход, который был получен при осуществлении сделки данного типа, уменьшается на те расходы, которые были изначально понесены при приобретении этой недвижимости. При этом следует учесть, что все расходы должны быть документально оформлены и подтверждены соответствующими документами, в противном случае налоговые органы могут не принять их во внимание.

     Подобный вариант весьма удобен в той ситуации, когда сумма подтвержденных расходов будет более 1 млн. руб., иначе в этом не будет никакого смысла. Например, если квартира была продана за 2 150 000 руб., а расходы по ее первоначальной покупке или строительству составляли 1 200 000 руб., то расчет налога, подлежащего выплате в бюджет, будет составлять:
     (2 150 000 — 1 200 000) * 13% = 123 500 руб.

     Необходимо отметить, что расходы, используемые для расчета налога, могут быть самыми разнообразными, например:

     • разработка и анализ проектно-сметной документации на новое строительство;
     • покупка различных строительных и отделочных материалов;
     • затраты на непосредственное приобретение квартиры, как на вторичном рынке жилья, так и в строящемся доме;
     • расходы на оплату работ или услуг, связанных непосредственно с проведением строительных или отделочных мероприятий;
     • затраты на подключение различных коммуникационных сетей (водоснабжение, газоснабжение, водоотведение, электрические сети).

  Кроме того, необходимо учесть, что если квартира была не куплена, а получена по наследству или в качестве объекта дарения, то расходов, используемых к уменьшению налогооблагаемой базы по налогу, не будет. В этой ситуации целесообразно применять имущественный вычет, который в определенной степени уменьшит базу для расчета НДФЛ.

  Чтобы правильно оформить и оплатить подоходный налог, необходимо составить налоговую декларацию по установленному законодательством образцу (форма-3НДФЛ). В ней указываются основные регистрационные данные налогоплательщика, размер полученного дохода от продажи квартиры и сумма налога, которую необходимо заплатить. При этом вместе с декларацией следует собрать и подать пакет документов, которые необходимы для проверки обоснованности уплаты налога. К ним относятся:

  • копия паспорта гражданина РФ;
  • заявление на предоставление имущественного вычета (если используется этот вариант расчета налога);
  • свидетельство на квартиру (свидетельство о праве собственности);
  • договор купли-продажи имущества;
  • квитанция об оплате или расписка от покупателя в получении денежных средств;
  • копии документов, подтверждающих расходы на покупку квартиры в предыдущем периоде (при использовании метода расчета налога «доходы — расходы»).

  После проверки всех документов и принятия положительного решения по факту правильности составления декларации и расчета налога налогоплательщику необходимо взять реквизиты, по которым будет перечислен налог. Он перечисляется только безналичным способом через любое отделение банков на территории Российской Федерации либо отделения иностранных банков, находящиеся на территории РФ и имеющие установленные полномочия. Наличными деньгами НДФЛ оплатить не удастся, поскольку такое действие запрещено для всех налогоплательщиков страны.

  В том случае, когда налогоплательщику предоставлено право освобождения от уплаты налога при реализации квартиры (в собственности более трех лет или налог имеет отрицательное значение), он не обязан предоставлять налоговую декларацию. Об этом указано в п.4 ст.229 НК РФ, согласно которому доходы, освобожденные от налогообложения, могут быть не указаны налогоплательщиком. Но если же физическое лицо подает пакет документов, сотрудники налоговых органов обязаны его принять и проверить.

  «Собственность менее 3 лет» буквально означает, что собственник зарегистрировал право собственности на объект недвижимости менее 3 лет назад. Т.е. с даты выдачи Свидетельства о государственной регистрации права еще не прошло полных 3 года.

  «Свежая собственность» является существенным условием при купле-продаже недвижимости . Продавец «попадает» на налог (НДФЛ 13%), а для покупателя могут возникнуть неприемлемые риски.

  Если продавец получил собственность по безвозмездному договору (например, приватизация, дарение или наследство), то имеет право на налоговый вычет в 1 млн руб. Если же праву собственности исполнилось более 3 лет, то продавец имеет право на налоговый вычет, равный стоимости проданного объекта недвижимости.

  Для объектов недвижимости, свидетельство по которым получено после 1 января 2016 года и которые были приобретены по договору купли-продажи или инвестирования, срок уплаты НДФЛ 13% с полученного дохода от продажи недвижимости увеличен до 5 лет .

  Какой налог при собственности менее 3 (или 5) лет?

  Продавец должен уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13%. Налогооблагаемая база — разница расходами на покупку объекта недвижимости и стоимостью его продажи. Если объект недвижимости был приобретен, то продавец в расходах на покупку объекта может указать стоимость по договору купли-продажи и добавить расходы по ипотеке и расходы на произведенные улучшения. Расходы должны быть подтвержены документально.

  В случае если продавец получил объект в собственность на безвозмездной основе — дарение, приватизация и наследование , то он может в расходной части указать только 1 млн рублей. Сумма в 1 миллион рублей определена для одного объекта недвижимости (комната, квартира и т.д.), и если продается доля в праве, то в налоговый вычет можно получить соответствующую долю от 1 млн рублей.

  Как вы уже понимаете, ситуация, когда продавцы рассчитывают получить по 1 млн налогового вычета на каждую долю, в корне не верна, и предвещает конфликтные ситуации по концу налогового года.

  В Москве при разнице стоимости в 4 млн руб. налог составит 520 тысяч руб. — очень существенная сумма для продавца. И очень часто продажа объекта недвижимости со «свежей собственностью» сопряжена с различными уловками. Основная уловка — занижение стоимости квартиры в договоре купли-продажи до 1-2 млн рублей. Но квартиры с заниженной стоимостью имеют низкую привлекательность в глазах покупателя, и продать можно только при существенном снижении цены продажи. 1 октября 2015 года вступил в силу Закон «О банкротстве физических лиц»), и привлекательность квартир с заниженность стоимостью упала «до плинтуса» .

  В сделках с недвижимостью после 01 января 2016 стоимость объекта недвижимости не должна быть ниже 70% от кадастровой стоимости. Это в первую очередь касается сделок в Москве, потому что в стоимость квартиры в 1 млн рублей в регионах незначительно отличается от кадастровой.

  Квартира в собственности меньше 5 лет – как риэлторы обходят налоги

  Существует два официальных периода обладания собственностью, после истечению которых можно продавать квартиру без уплаты НДФЛ. Период обладания – 5 лет, стандартный. Период обладания – 3 года, льготный.

  Минимальный период обладания присваивается в зависимости от региона проживания. В двух регионах Российской Федерации присваивают льготный период – 3 года: республика Алтай и Ханты-Мансийский автономный округ. В остальных случаях – 5 лет.

  Также присвоение периода обладания зависит от момента регистрации права собственности на недвижимость: после/до 01.01.16.

  Как и в каком порядке нужно платить налог с продажи унаследованной квартиры? Налоги при продаже квартиры доставшейся по наследству подлежат уплате если вы получили доход. Важно понимать что срок владения квартирой превышающей три года не является основанием для уплаты налога, но в противном случае вы уплачиваете 13% с суммы, превышающей 1 млн руб. №1*

  При продаже квартиры по переуступке налог составит 13% от суммы сделки – это разница между суммой договора и передачей права. Например: вы заключили договор с застройщиком и заплатили ему 1 млн рублей. По прошествии еще года, вы решили продать право требования за 2 000 миллионов рублей. При этом вам придется заплатить в размере 13% от выручки – то есть от 1 000 000 рублей. Сумма налога составит 130 000 рублей.

  Период обладания – 3 года. Это уже изначально льготный период обладания, по истечению которого уплачивать налог с продажи квартиры не требуется. Льготы распространяются на все указанные выше варианты получения жилья в собственность (дарение, наследство, приватизация и т.д.).

  Что касается нерезидентов РФ, то раньше они должны были уплачивать НДФЛ при продаже квартиры равный 30% от всей суммы сделки, причем даже если владели недвижимостью на территории РФ более чем 10 лет.

  Теперь же для резидентов и нерезидентов правила уплаты налога стали одинаковыми: необходимо владеть недвижимостью 3 или 5 лет, после чего вас освобождают от уплаты налога. И обратите внимание: важно то, где вы уплачиваете налоги, а не ваше гражданство. Об этом расскажем чуть подробнее.

  1. Если квартира – это ваше наследство, то период обладания отсчитывается с даты открытия наследства, т.е. с зарегистрированной даты смерти наследодателя.
  2. Если жилье вы получили в доме ЖСК – началом периода обладания будет считаться дата, указанной в справке о завершении выплаты пая.
  3. Квартира находится в собственности уже больше пяти лет, но при этом доля собственника была изменена – вы продаете квартиру полностью, и подобная сделка не подлежит налогообложению. Например, жилье 10 лет принадлежало двум супругам. После развода и раздела имущества, квартира перешла полностью мужу. Он получил новое свидетельство о праве собственности, где указано изменение его доли владения недвижимостью. Теперь, он может реализовать эту квартиру без уплаты налога.
  4. Если квартиру покупали по долям – отсчет ведется с даты приобретения первой доли. В случае если потом такую собственность решают продать полностью.
  5. В случае перепланировки без изменения внешних границ – дата возникновения права собственности на квартиру будет дата первоначальной госрегистрации имущества. Новое свидетельство, выданное после произведенной перепланировки, влиять на период обладания не будет.
  6. Право собственника признано через суд – период обладания отсчитывают с даты официального вступления в силу судебного решения.
  7. Приватизированное жилье – период обладания зависит от периода приватизации
  • после 01.01.98 – отсчет ведется с дня регистрации прав собственника;
  • до 01.01.98 – отсчет ведется с даты подписания документов «О передачи квартиры в собственность». По причине того, что до этой даты не применялась практика выдачи «Свидетельства о госрегистрации».

  После этой даты, не все собственники получили данные свидетельства. Ведь их права признаются независимо от регистрации. В любом случае, вам необходимо будет зарегистрировать свое право собственности на данную квартиру, чтобы в дальнейшем ее реализовать.

  Важно: при подписании соглашения на приобретения имущества в 1997 г., а регистрации ее владельцем в Росеестре в 2020 г. – период обладания будет отсчитываться с 1997 г.

  • Продажа позже минимального срока владения
  • Продажа единственного жилья
  • Уменьшение доходов на расходы
  • Уменьшение доходов от продажи на вычет без подтверждения расходов
  • Уменьшение доходов от продажи детских долей на расходы родителей
  • Уменьшение доходов на налоговую базу при дарении
  • Уменьшение доходов на расходы дарителя или наследодателя
  • Уменьшение доходов одного супруга на расходы другого
  • Уменьшение доходов на маткапитал
  • Учет в расходах процентов по ипотеке
  • Учет в расходах сумм, выплаченных другим наследникам
  • Использование других вычетов в том же году
  • Зачет налога к возврату в счет налога с продажи

  В большинстве случаев, во исполнение норм ст.223 ГК РФ право собственности на недвижимость возникает только после внесения записи о новом владельце в Росреестр. Так, именно с даты проведения государственной регистрации будет исчисляться срок при продаже квартиры в собственности менее 5 лет, а также перехода права владения по следующим основаниям:

  • дарения;
  • мены;
  • наследования по завещанию и закону, но с учетом обстоятельств;
  • ренты;
  • приватизации.

  Однако законом допускаются и некоторые исключения. В Письме Минфина РФ №03-04-05/29495 от мая 2017 года указано, что в случае перехода права владения в порядке наследования могут приняться и иные сроки.

  В частности, в силу ч.4 ст.1152 ГК РФ наследник может принять имущество еще до оформления свидетельства у нотариуса, а также прохождения госрегистрации. В подобной ситуации недвижимость по закону считается принадлежащей гражданину со дня открытия наследства. А так как датой открытия наследственного дела в рамках ст.1114 ГК РФ является момент смерти наследодателя, дата регистрации права собственности в Росреестре к учету уже не принимается.

  Важно! В силу ч.6 ст.217.1 НК РФ минимальный срок владения недвижимостью может быть снижен либо же не применяться вовсе по решению субъектов Федерации в отношении отдельных категорий на основании нормативных актов регионального уровня.

  В рамках п.3 ч.1 ст.220 НК РФ граждане, реализовавшие недвижимость, могут использовать имущественный вычет, но только в пределах утвержденного лимита, равного двум миллионам рублей. Так, если цена жилья выше этой суммы, вернуться 260 тысяч, то есть 13% от указанной суммы. При стоимости квартиры менее утвержденного лимита, разницу можно использовать при продаже иного объекта.

  Можно уменьшить налог и посредством приобретения жилища в долевое владение, учитывая, что вычет будет применяться в размере установленного лимита на каждого. То есть супруги, продав квартиру, вправе использовать вычет исходя из 2-х миллионов на каждого.

  Важно! Вычет не применяется, если в сделке привлекались средства материнского капитала.

  
  

  Похожие записи:

  • Чему равен мрот в 2021
  • Нулевая отчетность ип на енвд без работников за 2021 год образец
  • Сроки аренды недвижимого имущества