Ип на осно бухгалтерский и налоговый учет 2021 форум
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ип на осно бухгалтерский и налоговый учет 2021 форум». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если поставщик дивана работает на упрощенке и не платит НДС, ИП заплатит весь исходящий налог — 4000 рублей. А всю закупочную стоимость дивана включит в состав своих расходов.
При анализе нужно учесть и условия ведения бизнеса, которые не закреплены нормативно, но по факту обязательны. Например, если у фирмы один ключевой клиент, которому нужно предъявлять НДС, подойдёт только ОСНО.
Налог на доходы физических лиц
Поэтому индивидуальному предпринимателю, прежде чем думать о преимуществах и недостатках ОСН, полезно будет разобраться в том, что под соответствующей системой налогообложения понимается.
Основной критерий для выбора того или иного налогового режима — как для ИП, так и для юрлиц — предполагаемая налоговая нагрузка. Какой она может быть при ОСН?
ООО применяет ОСНО для оптовой торговли и ЕНВД для розничной. После отмены ЕНВД с 2021 года как правильно вести учет при совмещении оптовой и розничной торговли? Нужно ли выделять магазин в обособленное подразделение и регистрировать его в налоговой?
Выходом из этой ситуации могло бы явиться представление бухгалтерских регистров, в которых отражена выручка (например, оборотки по счету 90). По крайней мере, суды не видят в этом нарушения. Так, в п. 3 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 говорится, что источником сведений о выручке организации за соответствующие периоды являются регистры бухгалтерского учета.
По итогам расчёта можно выбрать систему налогообложения, которая наиболее выгодна с финансовой точки зрения.
Налоговая база определяется как потенциально возможный доход от предпринимательской деятельности. Ее размер утверждается региональными властями ежегодно.
По итогам этого шага остаётся закрытый и, как правило, небольшой список вариантов. Иногда остаётся только один режим налогообложения.
При оплате НДС за последний квартал ИП должен рассчитать весь НДС за этого период, но платить его частями — в первом, втором и третьем месяце нового года.
МинТруд подготовил проект приказа об установлении прожиточного минимума для трудоспособного населения на второй квартал 2020 год в размере 12792 руб.
Есть также и входящий НДС, который может быть включен в стоимость товаров и услуг, приобретаемых ИП либо предъявлен к вычету. Данный НДС платит от своего лица уже не индивидуальный предприниматель, а его поставщик, но только если также является законным плательщиком НДС и может подтвердить это посредством выставления счета-фактуры.
Общую систему налогообложения могут использовать все предприниматели и компании. Тем не менее, она имеет свои сложности применения и не всегда выгодна для бизнеса. Татьяна Амелина, генеральный директор компании «Невская Перспектива», описывает особенности данного режима, объясняет, какие налоги нужно будет уплачивать ИП и организациям на ОСНО, а также перечисляет виды и сроки подачи отчетности. Как определить, надо ли отчитываться по конкретной сделке, если товар отгружен частями? Руководствуясь п.1 ст. 167 Кодекса, нужно смотреть на цену на дату отгрузки (составления первички) или на частичную оплату, выбирая более раннюю дату.
Организации, занимающиеся добычей углеводородов, также обязаны выплачивать дополнительный сбор.
Страховые взносы
Все работодатели обязаны оплачивать взносы за своих сотрудников, если у ИП работников нет, то он оплачивает только за себя.
Страховые взносы ИП за себя
Вне зависимости от того, есть у предпринимателя сотрудники или нет, в 2021 году он обязан вносить в бюджет за себя такие фиксированные суммы:
- 32 448 рублей — на пенсионное страхование в ФНС;
- 8 426 рублей — на медицинское страхование в ФНС.
Какой налог выбрать для ИП в 2021 году
Обязательно возьмите на заметку, иначе будете платить налоги и взносы по неверным реквизитам в 2021 году.
Нужен ли бухгалтер для ИП? Бухгалтерское сопровождение ИП однозначно необходимо. Вопрос только, кто будет его осуществлять – штатный бухгалтер, сторонний исполнитель бухгалтерских услуг или сам индивидуальный предприниматель?
Фиксированные взносы за себя – для всех ИП, исключение – самозанятые. На 2020 год сумма платежа составила 49 874 тыс. рублей. Дополнительные взносы за себя по страховке – составляют 1% от прибыли суммой свыше 300 тыс. рублей.
На выбор налогового режима после регистрации ИП отводится совсем немного времени. Так, для перехода на УСН это всего 30 дней после получения свидетельства. Если вы не выберете систему налогообложения сразу, то будете работать на ОСНО.
После регистрации недвижимости в ЕГРН (Единый государственный реестр) на базе которой осуществляется предпринимательская деятельность, определяется налоговый взнос в зависимости от стоимости помещения.
Положения Налогового кодекса, посвященные «вмененке», утратили силу с 1 января.\n\r\n\r\n\nТаким образом, в 2021 году ИП может выбирать из пяти вариантов налогообложения: общая система, упрощенная система, патент, налог для самозанятых и единый сельхозналог.
Налог на добавленную стоимость: как и когда платить
Но неизвестно, как к этому отнесется конкретная налоговая инспекция. Каких-либо официальных разъяснений на этот счет нами обнаружено не было.
В отличие от НДС рассматриваемый налог не бывает входящим или исходящим. Вместе с тем при расчете НДФЛ предприниматель может использовать профессиональный налоговый вычет и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу на величину фактических расходов, связанных с бизнесом (п. 1 ст. 221 НК РФ).
Во-первых, изменение первоначальной стоимости объектов основных средств после принятия их к учету не предусмотрено нормами бухгалтерского законодательства, о чем предупреждает Минфин России в своем письме от 07.02.2005 № 03-04-11/19.
Однако, обратите внимание, что этот калькулятор только отбирает налоговые режимы по указанным основным критериям. Но кроме них есть еще и дополнительные параметры. Например, для применения ПСН установлены конкретные виды деятельности.
ИП на ОСНО: какие отчеты сдавать
Уведомление об уплате НПД направляется самозанятому не позднее 12 числа месяца, следующего за истекшим. В нем указана сумма НПД и реквизиты для уплаты. Налог уплачивается ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
На «стыке» лет можно сменить налоговый режим и тем, кто не применял ЕНВД или применял его не по всем видам деятельности.
Во всех этих случаях ИП или компания должны будут перейти на общую систему налогообложения и заплатить налоги в соответствии с ее требованиями.
Совмещение ОСНО с другими режимами
Общую систему для некоторых сфер деятельности можно совмещать только с «патентом» и только индивидуальным предпринимателям. При этом нужно будет вести отдельный учет по доходам на разных режимах. Компании, работающие на ОСНО, не имеют права совмещать ее с какой-либо другой.
Налоги на ОСНО
Расчет налогов на этом режиме — работа для профессионального бухгалтера. Поэтому рассмотрим только в общем, что и когда нужно платить предприятию.
Налог на прибыль для ООО
Объектом налогообложения здесь будет разница между полученными доходами и расходами за определенный период. Основная сложность здесь в том, чтобы доказать ФНС наличие расходов, уменьшающих налоговую базу. Для этого нужны:
- документальное подтверждение затрат — накладные, чеки и так далее;
- экономическая обоснованность затрат — расходы должны быть совершены для получения в дальнейшем прибыли.
Бухгалтерский учет у субъектов на общей системе налогообложения будет существенно отличаться. ИП достаточно вести Книгу учета доходов и расходов, а также покупок и продаж. ООО ведет достаточно сложный учет — как бухгалтерский, так и налоговый. Соответственно и объемы отчетности тоже будут отличаться.
На самом деле, постановка бухгалтерии ИП с нуля необходима уже на этапе планирования предпринимательской деятельности. Почему?
Общая система, или ОСН, — система налогообложения, при которой ИП должен платить НДС, НДФЛ, налог на имущество и другие налоги.
Узнайте ставки по налогам. Какие-то ставки определены федеральным законодательством, какие-то региональными или даже местными нормативными актами.
Бывает еще восстановленный НДС — это когда государство требует восстановить, то есть уплатить в бюджет НДС, ранее принятый к вычету. Например, если ИП сменил режим налогообложения. Но это уже тема для отдельной статьи.
Часто предприниматели не видят особой разницы между видами учета, поэтому всю свою бухгалтерию называют бухгалтерским учетом. Хотя в нормативном понимании это не соответствует действительности, но на практике это привычное выражение, поэтому мы тоже будем его использовать.
В 2021 году этот режим претерпел значительные изменения. Так, теперь субъекты РФ могут решать, по каким видам бизнеса вводить патентную систему, а по каким — нет.
Но пока дело идет к тому, что ЕНВД отменят. Советую заранее присмотреться к УСН или ПСН, чтобы заранее подготовиться к отмене ЕНВД, если все-таки отменят этот налог.
Следовательно, часть бизнеса можно перевести на патентную систему, которая не предполагает уплату НДФЛ и НДС.\n\r\n\r\n\n\n\r\n\r\nУСН для ИП\r\n\r\n\nУпрощенная система налогообложения предусматривает уплату единого налога.
Книга учета доходов и расходов (КУДиР)
Общая система действует для всех по умолчанию. Если при регистрации не подать заявление о переходе на упрощенку, налоговая автоматически зарегистрирует ИП на ОСН.
Если ИП работает один — он платит страховые взносы и налоги только за себя; если нанимает сотрудников — за себя и за них.
Общая система налогообложения для ИП имеет ряд характеристик, значительно отличающих ее от других популярных механизмов сбора налогов.
ИП занимается изготовлением кондитерских изделий. Он работает без привлечения наемных работников и встал на учет в ФНС в качестве самозанятого. За 2020 год его доход составил 1 миллион рублей, из этой суммы 700 тысяч рублей – прибыль от физических лиц, а заказы для юридических лиц – 300 тысяч рублей.
Оказывается, Минфин подготовил новый законопроект, согласно которому, знаменитый 54-й федеральный закон будет отменен с 1 января 2021 года.
По умолчанию именно на ОСНО оказывается любой предприниматель сразу после государственной регистрации (о том, как получить статус ИП, см. «Как «открыть» ИП в 2021 году: пошаговая инструкция»).
Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно? Возможно ли это? Ответ вы найдете ниже в пошаговой инструкции.