Большой справочник бухгалтера по повышению НДС в 2021 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Большой справочник бухгалтера по повышению НДС в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В 2021 году действуют три прямые ставки НДС – 20, 10 и 0 процентов – и три расчетные – 10/110, 20/120 и 16,67 процента. Приводим таблицу со всеми возможными ставками НДС.
С 1 января 2021 года вступают в силу многочисленные поправки в НК РФ. Расскажем о самых важных: по НДС, налогу на прибыль, имущество, НДФЛ, страховым взносам и нововведениях в части налогового контроля и администрирования (ч. 1 НК РФ).
С 1 января 2021 года ст.147 НК РФ будет дополнена пунктом 3, устанавливающим особый порядок определения места реализации товаров в виде водных биологических ресурсов и товаров, произведенных из них.
Большой справочник бухгалтера по повышению НДС в 2021 году
ООО «Магазин» восстановило НДС в сумме 18 000 руб. и приняло к вычету НДС в сумме 19 666,7 руб. В итоге его переплата в бюджет составила 1 666,7 руб.(19 666,7 руб. – 18 000 руб.).
Строго говоря, ситуация, когда поставка датирована 2021 годом, а оплата поступила в 2021 году, не является переходной. Дело в том, что в этом случае налоговая база по НДС определяется в момент отгрузки и впоследствии уже не меняется (подп. 1 п.
ИП без работников уменьшает налог на страховые взносы «за себя» без ограничений, ИП с работниками — в пределах 50%.
Компании будут платить налог на прибыль по льготным ставкам: 3% — для налога, поступающего в федеральный бюджет; 0% — для налога, поступающего в региональные бюджеты.
Использованием по целевому назначению этих средств признается возмещение ими расходов застройщика в связи со строительством (созданием) МКД и (или) иных объектов недвижимости, предусмотренных договором участия в долевом строительстве.
НК РФ, он имеет законное право отказаться от нее. До 1 числа налогового периода потребуется отправить в ФНС письменно составленное заявление.
С 1 января 2021 года не будут облагаться НДС (пп.12.2 п.2 ст.149 НК РФ в ред. Закона N 374-ФЗ) услуги, оказываемые оператором финансовой платформы в соответствии с Федеральным законом от 20 июля 2020 года N 211-ФЗ «О совершении финансовых сделок с использованием финансовой платформы».
На 2021 год коэффициент-дефлятор для расчета лимитов по упрощенной системе налогообложения (УСН) равен 1,032. Для перехода на УСН доходы за 9 месяцев 2020 года не должны превысить 112,5 млн рублей.
При достижении суммы выплат работнику в течение года размера предельной величины взносы на случай временной нетрудоспособности перестают начисляться, а на обязательное пенсионное страхование начисляются по страховому тарифу 10 %.
Отчетность, связанная с наличием работников
Президент подписал закон о повышении ставки НДС до 20% с 1 января 2021 года. В связи с этим в конце 2021 года потребуется уточнить условия договоров на 2021 год и обновить настройки программ. Бухгалтеры также столкнутся со сложностями по НДС в переходный период, поскольку часть счетов-фактур будет со «старым» НДС, а часть – с новым.
С 1 января 2021 года изменяются реквизиты банковских счетов Федерального казначейства для уплаты налогов.
Расчет по страховым взносам за 2020 год налогоплательщики должны представить не позднее 1 февраля 2021 года по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Основное изменение: на титульном листе документа теперь необходимо указывать данные о среднесписочной численности. Отдельно сведения о среднесписочной численности за 2020 год подавать не нужно.
Налогоплательщикам следует различать применение ставки 0% и освобождение от обязанности по уплате налога, поскольку документальное оформление отличается.
С нового года отменяется ЕНВД, повышается НДФЛ, обновляется налоговая отчетность и меняются правила расчета и уплаты налогов.
Изменения обусловлены вступлением в силу ряда федеральных законов, на основании которых дополнены перечни не облагаемых НДС операций.
Со следующего года отменяется обязанность предоставления сведений по форме 2-НДФЛ. Теперь сведения из справки включены в годовой отчет по форме 6 -НДФЛ. При этом справку за 2020 год налогоплательщикам необходимо представить в установленные сроки.
Также в декларации предусмотрено отражение сумм НДС, заявленных к уплате или возмещению из бюджета налогоплательщиками, заключившими соглашение о защите и поощрении капиталовложений.
ИФНС России по г. Ангарску Иркутской области информирует об изменениях налогового законодательства, вступающих в силу с 1 января 2021 года. Нововведения касаются в основном юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
С 1 января 2021 года вступят в силу 49 важных изменений, к которым нужно готовиться уже сейчас. Хотите узнать о них?
В следующем году еще более 20 позиций медицинских товаров будут освобождены от НДС при импорте и реализации (Постановление правительства от 01.10.2020 № 1574). Например, к этому перечню добавили ирригаторы, компрессоры стоматологические, хирургические, гинекологические и акушерские наборы, офтальмологические инструменты, эндоскопы и другие товары.
С нового года законодатели вводят понятия цифровые финансовые активы и цифровая валюта (Федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ).
Ведь именно в день открытия ЧМ-2021 14 июня на заседании Правительства премьер Дмитрий Медведев «обрадовал» всех этими сообщениями.
Чтобы применять пониженные ставки по налогу на прибыль и страховым взносам, компании должны соответствовать условиям. Первое — количество сотрудников должно быть не менее семи. Второе — доля доходов от реализации программных продуктов и услуг должна составлять не менее 90%.
Письмо ФНС РФ от 2304ю2020 № СД-4-3/6930 позволяет применять ставку НДС в 10% по отношению к медицинским изделиям, у которых отсутствует регистрационное удостоверение.
Страховые взносы: изменения с 1 января 2021 г.
В соответствии с ФЗ от 15.10.2020 № 320-ФЗ для задач, касающихся налогообложения по НДС, не будут признаваться такие операции, которые связаны с реализацией прав на имущество или товары, осуществляемые несостоятельными должниками, то есть банкротами.
В случае если отчёт по какой-то причине не принят налоговым органом, при получении уведомления о предстоящей блокировке расчётного счёта бухгалтер сможет оперативно предоставить отчёт до блокировки счёта. Это существенно облегчит работу бухгалтера и сократит документооборот.
Налог на добавленную стоимость – косвенный налог, который знаком каждому бухгалтеру. Если компания применяет общую систему налогообложения, исчисление НДС и заявление вычета являются ежеквартальными заботами финансовой службы.
Дополнительно информацию счета-фактуры можно подтвердить первичными документами, например товарными накладными.
Причины отказа в вычете: на что обратит внимание инспектор?
Последнее повышение НДС произошло с 2019 года. Тогда основную ставку НДС подняли с 18 до 20 процентов. Это повлекло за собой множество последствий (в частности, увеличение стоимости некоторых товаров).
С 1 января 2021 года уточнен перечень транспортно-экспедиционных услуг при организации международной перевозки, облагаемые НДС по ставке 0%. В него включены услуги по выдаче грузов, разработка документов для проектных перевозок, организация и выполнение перевозки грузов, экспедиторское сопровождение (пп.2.1 п.1 ст.164 НК РФ в ред.
Например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом. Расчетная ставка 20/120 либо 10/110 применяется в зависимости от того, по какой ставке облагается основная операция.
Ставка НДС для книжной продукции.
Счёт-фактуру по прослеживаемым товарам нужно будет выставлять в электронной форме. В неё добавят новые реквизиты.
Обратите внимание, что если вы не подадите заявление в ФНС, то налоговики вас автоматом переведут на общий режим. Чтобы этого не произошло, нужно подать заявление.
С нового года зачисление переплаты на лицевые счета работников не сможет служить основанием для отказа в возврате переплаченных страховых взносов. В возврате взносов откажут только в том случае, если работник, на лицевой счет которого были зачислены переплаченные взносы, вышел на пенсию.
Директор ООО «Сфера» получает зарплату в размере 500 000 рублей в месяц. По состоянию на октябрь 2021 года директору было выплачено 5 млн рублей с начала года. НДФЛ с доходов за январь-октябрь 2021 года составил 650 000 руб. (10 мес x 500 000 руб. x 13%). При этом ставка налога с этих доходов была использована в размере 13%.
Налог на самозанятых распространят
Ставка, по которой налог начисляется при ввозе и реализации отдельных товаров, а также при реализации отдельных услуг.
В 2021 году стороны подписали дополнительное соглашение к договору, на основании которого цена товара составила 118 000 руб. (в т. ч. НДС по ставке 20% — 19 666,7 руб. и стоимость без НДС — 98 333,3 руб.). Эти же цифры были указаны в счете-фактуре и в накладной, оформленных при отгрузке.
С 2021 г. начинает действовать ФЗ от 15.10.2020 № 320-ФЗ, который указывает на то, что нет необходимости уплачивать НДС с имущества, реализуемого банкротом.
В прошлом году власти заверяли, что фискальная нагрузка расти не будет. Такие обещания правительство давало после повышения ставки НДС с 1 января 2019 года и включения в Налоговый кодекс неналоговых платежей. Тогдашний премьер-министр Дмитрий Медведев говорил о введении моратория на изменение налогов на 6 лет.
Согласно изменениям, с 1 января 2021 года доходы за год ниже 5 млн рублей будут облагаться по стандартной ставке 13%. Она действует и сейчас. То есть для большинства граждан ничего не поменяется. А вот для тех, кто зарабатывает в год более 5 млн рублей, изменения будут. Их доход свыше 5 млн рублей будет облагаться по ставке 15%. При это доходы до 5 млн будут облагаться по ставке 13%.
С 1 июля 2021 года будут блокировать счёт, если опоздали со сдачей отчётности на 20 рабочих дней, а не 10.