Налогообложение иностранцев с рвп в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение иностранцев с рвп в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

На доходы иностранных специалистов, кроме высококвалифицированных, необходимо начислять и уплачивать в бюджет взносы на соцстрахование:

– пенсионное – 22%,

– медицинское -5,1%,

– от производственного травматизма (по классу профессионального риска).

Не освобождаются иностранные работники от уплаты налога с доходов физического лица.

Какие налоги платят иностранцы в 2021 году в РФ

Иностранный гражданин–нерезидент начинает свою трудовую деятельность на территории Российской Федерации на основании разрешения. К нему применима ставка НДФЛ в размере 30% от заработной платы, т.к. суммарное количество дней пребывания в России менее 183 дней. Ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих на основании патента, составляет 13%.

Налогом облагаются доходы всех иностранных граждан вне зависимости от миграционного статуса (п.1 ст. 207 НК РФ). Работодатель является налоговым агентом, который исчисляет и удерживает НДФЛ в бюджет. Для определения размера ставки НДФЛ необходимо разобраться, является ли он налоговым резидентом, т.е. нахождение на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев.

Поскольку именно работодатель платит за своих работников страховые взносы, а также выступает налоговым агентом физлица по подоходному налогу, важно знать необходимые ставки, которые не всегда бывает просто найти в их многообразии. Рассмотрим все возможные варианты.

По трудовому договору

Подоходный налог, %		ПФР, %	Соцстрах, %
183 дня	после 183 дней		от несчастных случаев и профзаболеваний	временная нетрудоспособность и материнство
30	13	22	от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса профриска	1,8

Важно! В отношении ставки подоходного налога играет роль, является ли лицом налоговым резидентом России. Если иностранец живет в РФ не менее 184 дней в течение одного календарного года, то он признается резидентом и уплачивает налог наравне с другими резидентами-россиянами.

По гражданско-правовому договору

Изменяются только размер отчислений в ФСС: по умолчанию наниматель не делает никаких перечислений, и только если в самом договоре такая обязанность прописано, то он делает отчисления в установленном размере.

Налогообложение иностранцев с рвп 2021

Страховые взносы за иностранцев в 2021 году начисляйте в следующем порядке:

• на обязательное пенсионное страхование – по тарифу 22% (при этом по временно пребывающим высококвалифицированным специалистам, в том числе из стран-участниц ЕАЭС пенсионные взносы не начисляются);
• на обязательное социальное страхование – по тарифу 1,8% (при этом по временно пребывающим высококвалифицированным специалистам социальные взносы не начисляются, что не относится к гражданам стран-членов ЕАЭС – по любым таким лицам – общая ставка 2,9%).

Медицинские взносы не платятся (исключение – временно пребывающие иностранцы из стран-участниц ЕАЭС, являющиеся высококвалифицированными специалистами – по ним общая ставка 5,1%).

Отметим, что при превышении максимально установленной базы, пенсионные взносы с зарплаты иностранцев начисляются по ставке 10%, а социальные взносы не уплачиваются.

На 2021 год лимит установлен: для пенсионных взносов – 1 021 000 руб., для социальных взносов – 815 000 руб.

С выплат временно и постоянно проживающих иностранных граждан уплачиваются все виды взносов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование. При этом тарифы применяются такие же, которые установлены для российских граждан:

• 22% – пенсионные взносы;
• 2,9% – социальные взносы;
• 5,1% – медицинские взносы.

Действуют и ограничения по максимальной базе. Когда база превысит установленный лимит, взносы на пенсионное страхование нужно будет рассчитывать по ставке 10%, а взносы на социальное страхование – не начислять. Медицинские взносы уплачиваются вне зависимости от размера базы.

Отдельно следует сказать о высококвалифицированных специалистах. Если такой работник имеет статус временно пребывающего, никакие взносы начислять не нужно. Исключение – временно пребывающие специалисты из ЕАЭС. По ним начисляются социальные и медицинские взносы, как мы уже отметили в предыдущих разделах.

С зарплаты временно и постоянно проживающих высококвалифицированных специалистов пенсионные и социальные взносы уплачиваются по обычным тарифам. Взносы на медицинское страхование не начисляются.

Допустим, временно пребывающий гражданин получил разрешение на временное проживание. Тогда с даты изменения статуса социальные взносы нужно платить по ставке 2,9%, а не по тарифу 1,8%. Кроме того, с этого дня следует начислять взносы на обязательное медицинское страхование.

Один нюанс. Базу по взносам определяют с начала года нарастающим итогом и до конца расчетного периода. И неважно, что в течение этого периода иностранец сменил статус. Он же остался застрахованным лицом. А значит, нужно продолжить считать базу и после того, как временно пребывающий стал временно проживающим.

Пример 2. Предположим, что Томас Сван из примера 1 с 1 марта 2021 года стал временно проживающим в России. Оклад в 42 000 руб. он получает ежемесячно. В каком размере нужно начислить взносы в феврале и марте?

В феврале в отношении Томаса применяются следующие тарифы:

• по пенсионным взносам в размере 22%;
• по социальным взносам в размере 1,8%.

Таким образом, за февраль с зарплаты Томаса будут начислены пенсионные взносы в сумме 9240 руб. (42 000 руб. х 22%) и социальные взносы в сумме 756 руб. (42 000 руб. х 1,8%). При этом медицинские взносы не начисляются.

С марта Томас стал временно проживающим. С этого месяца социальные взносы должны начисляться по тарифу 2,9%. Кроме того, необходимо начать платить медицинские взносы по ставке 5,1%. За март нужно начислить:

• взносы на пенсионное страхование – 9240 руб.;
• взносы на социальное страхование – 1218 руб. (42 000 руб. х 2,9%);
• взносы на медицинское страхование – 2142 руб. (42 000 руб. х 5,1%).

Взносы в Фонд социального страхования, согласно новым правилам, применимы по отношению ко всем временно пребывающим иностранцам, если они заключили трудовой договор с работодателем на период, превышающий полгода.

Ставка ФСС для иностранцев в 2021 году равна 1,8%. Для всех других категорий предназначен стандартный тариф в размере 2,9%. При этом стоит отметить, что иностранные подданные получают право на больничные выплаты, а вот декретные и детские пособия на них по-прежнему не распространяются.

Выплаты в случае травматизма действуют относительно всех категорий прибывших в РФ граждан. В этом случае тарифный план устанавливается в индивидуальном порядке исходя из сферы деятельности компании.

Выплаты по страхованию в ФОМС с иностранцев в 2021 году не начисляются на заработную плату тех работников, которые находятся на российской территории в статусе временно пребывающих лиц, и на выплаты специалистов высших категорий.

Это, однако, не распространяется на тех, кто проживает в РФ постоянно или временно: для них действует тариф в размере 5,1%, что в принципе составляет ровно столько, сколько для российских граждан.

Согласно новым предписаниям, размер вознаграждения, на который сегодня начисляются выплаты в Фонд медстрахования, не лимитирован.

Для удобства все тарифы по выплатам мы привели в таблице:

Статус иностранного лицаПФРФССФФОМС

Постоянные жители	22	2,9	5,1
Временные жители	22	2,9	5,1
Временно пребывающие	22	1,8	0
Специалисты, постоянно проживающие	22	2,9	0
Специалисты, временно проживающие	22	2,9	0
Специалисты, временно пребывающие	0	0	0

Отдельную группу составляют лица, которые получили статус беженца в РФ. Размер взносов в этом случае напрямую зависит от миграционного законодательства. Поскольку, получив удостоверение беженца, такие мигранты во всех своих правах приравниваются к российским жителям, получается, что и выплаты на них начисляются в обычном порядке.

Иначе обстоят дела с теми, кто еще такой статус не обрел. Поскольку назвать их российскими гражданами еще нельзя, расчет величины взносов для них происходит по схеме для временно пребывающих лиц. Таким образом, процентная ставка будет полностью зависеть от того, на какой стадии находится рассмотрение прошения.

Отправляясь на отдых в другую страну, не обязательно задумываться о требованиях законодательства, достаточно знать о принятых в государстве правилах и нормах поведения. Если же цель поездки не отдых, а трудоустройство, изучение законов просто необходимо. Во-первых, это поможет правильно спланировать свою активность, во-вторых, убережёт от неприятных сюрпризов и проблем.

Большинство людей хотя бы раз в жизни вызывало скорую помощь, обращалось в государственные поликлиники и больницы. Для населения эти услуги бесплатны, поскольку они финансируются из средств ФОМС. Собственно, цель деятельности фонда заключается именно в предоставлении и оплате медицинской помощи. Взносы уплачиваются по единому для всех тарифу – 5,1 %.

Выплаты из средств ПФ производятся в следующих случаях:

• достижение определённого законом (пенсионного) возраста;
• инвалидность;
• потеря кормильца.

Так же, как и в случае с ФСС, взносы в ПФ зависят от предельной величины базы (в 2021 году – 1 021 000 рублей). Если сумма доходов сотрудника меньше 1 021 000 рублей, применяется тариф 22 %, если больше – 10 %.

Отправляясь на отдых в другую страну, не обязательно задумываться о требованиях законодательства, достаточно знать о принятых в государстве правилах и нормах поведения. Если же цель поездки не отдых, а трудоустройство, изучение законов просто необходимо. Во-первых, это поможет правильно спланировать свою активность, во-вторых, убережёт от неприятных сюрпризов и проблем.

Большинство людей хотя бы раз в жизни вызывало скорую помощь, обращалось в государственные поликлиники и больницы. Для населения эти услуги бесплатны, поскольку они финансируются из средств ФОМС. Собственно, цель деятельности фонда заключается именно в предоставлении и оплате медицинской помощи. Взносы уплачиваются по единому для всех тарифу – 5,1 %.

Выплаты из средств ПФ производятся в следующих случаях:

• достижение определённого законом (пенсионного) возраста;
• инвалидность;
• потеря кормильца.

Так же, как и в случае с ФСС, взносы в ПФ зависят от предельной величины базы (в 2021 году – 1 021 000 рублей). Если сумма доходов сотрудника меньше 1 021 000 рублей, применяется тариф 22 %, если больше – 10 %.

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2021 году

Помимо вышеописанных взносов работодатель обязан делать отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Тарифы устанавливаются законодательством.

Схематично это выглядит так: каждому виду экономической деятельности присваивается класс профессионального риска, а для каждого класса предусмотрен свой страховой тариф. Таким образом, получается, что размер взносов будет напрямую зависеть от сферы деятельности работодателя.

Выплаты по данному виду страхования осуществляются в случаях смерти или причинения ущерба здоровью сотрудника в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания.

Вне зависимости от национальности каждый иностранный работник в РФ обязан платить подоходный налог. Но, в отличие от россиян, которые перечисляют в казну 13 % заработка, с иностранцами всё не так просто.

Ставка налога варьируется и зависит от множества факторов. В частности, налоговый статус работника (резидент или нерезидент), наличие патента или принадлежность к категории высококвалифицированных специалистов – всё это так или иначе повлияет на конечный результат.

Иностранец может обратиться с заявлением о предоставлении временного убежища, если:

• имеет право ходатайствовать о признании беженцем, но по каким-то причинам не хочет воспользоваться этим правом;
• не имеет права на признание беженцем, однако по гуманистическим соображениям не может быть выдворен из страны.

Если человек получил временное убежище в РФ и устроился на работу, работодатель будет обязан делать все стандартные отчисления в бюджет. Доходы таких сотрудников будут облагаться по ставке 13 %, отчисления производятся во все внебюджетные фонды (ПФ, ФСС, ФОМС) в стандартном порядке.

Без ведома миграционных органов нельзя ни нанять, ни наняться. Вернее, в ряде случаев такое допустимо, но чаще всего и работодателю, и потенциальному сотруднику приходится побегать по инстанциям.

Первый будет озабочен получением разрешения на привлечение иностранных работников. Второго ждёт оформление патента или разрешения на работу. И тот, и другой документы дают право трудиться на территории РФ, но отличаются получателями. Разрешение на работу выдаётся иностранцам, прибывшим в Россию на основании визы. Патент предусмотрен для «безвизовых» иностранцев.

Заключение трудового договора с иностранцем – это, как правило, дополнительные расходы для работодателя, в том числе и на вышеупомянутое разрешение. Бухгалтеры и кадровики должны принимать во внимание этот момент и следить за актуальным порядком уплаты налогов и страховых взносов, так сказать, на патент. Поэтому давайте уточним, как исчисляются подоходный налог и взносы с иностранцев в 2021 году работающих по патенту.

Ставка НДФЛ составляет 13 %. Но ни один иностранец не получит патент, если не уплатит так называемый ежемесячный авансовый платёж. Это фиксированная сумма, которая заменяет подоходный налог.

Срок действия патента напрямую зависит от того, за сколько месяцев внесён авансовый платёж: если вы заплатили пять авансовых платежей, патент будет действовать ровно пять месяцев, заплатили двенадцать – можете спокойно работать целый год.

Возникает парадокс. Патент получают для того, чтобы устроиться на работу, но получается, что НДФЛ уплачивается заранее. А как же быть с подоходным налогом, который должен быть удержан с официальной зарплаты? Придётся платить ещё и его? Увы, да, потому что НДФЛ уплачивается работодателем, который не имеет права не перечислить средства в бюджет.

Однако это не значит, что работник-иностранец подарит лишние деньги российской казне. Всё, что нужно сделать в такой ситуации, – обратиться в бухгалтерию с заявлением о перерасчёте. Тогда будет проведена сверка сумм авансовых платежей и НДФЛ, и в случае выявления переплаты сотруднику вернут разницу.

Правда, этот процесс не быстрый, потому что все вышеописанные действия производит сотрудник ФНС, а бухгалтер в данном случае лишь посредник между налогоплательщиком и налоговым ведомством.

В отличие от налогов со страховыми взносами всё гораздо проще. Во-первых, они не зависят от того, из какого государства прибыл мигрант. Главное, чтобы его гражданам не требовалось оформлять российскую визу (только на этом условии можно оформить патент). Это значит, что страховые взносы на патент для иностранцев из Узбекистана, Казахстана, Белоруссии и остальных «безвизовых» стран будут уплачиваться в стандартном порядке.

Во-вторых, отчисления во внебюджетные фонды не классифицируются по такому критерию, как вид разрешительного документа. Более того, некоторым категориям иностранных граждан вообще не требуется ни патент, ни разрешение на работу.

Поэтому взносы в ФСС и ФОМС, а также пенсионные отчисления иностранцев при работе по патенту производятся на тех же условиях и по тем же ставкам, что и для работников-россиян.

• иностранец выступает за смену государственного строя Российской Федерации;
• он создает угрозу госбезопасности;
• иностранец принимает участие в террористической организации, финансирует ее, содействует противоправным, экстремистским действиям;
• мигранта депортировали за пределы РФ в 5-летний период до подачи документов на РВП;
• иностранный гражданин находится под следствием или осужден за тяжкое преступление;
• мигрант представил поддельные документы, указал ложные сведения о себе;
• в течение года иностранец неоднократно нарушал КоАП РФ;
• трудоспособный иностранный гражданин не может самостоятельно содержать себя на территории РФ;
• иностранец заключил фиктивный брак с гражданином/гражданкой РФ;
• у претендента на РФ отсутствует медицинский сертификат или у него обнаружили ВИЧ-инфекцию или другие опасные болезни;
• в регионе закончилась квота на получение РВП.

Согласно процедуре, окончание срока рассмотрения заявления на ВНЖ приходится завершение годового периода проживания по разрешению на временное проживание. В некоторых регионах заявление на ВНЖ от мигрантов принимают по истечении 6 месяцев после получения РВП. Совместно со сроком рассмотрения заявления на вид на жительство время проживания по РВП составит 1 год. В некоторых регионах документы на ВНЖ не принимают ранее 12 месяцев с момента получения РВП.

Я иностранец, а зарабатываю в РФ. Как платить налоги?

2. Ни п. 1 ст. 2 закона «Об обязательном социальном…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ, обязывающий к осуществлению обязательного соцстрахования (ОСС) по нетрудоспособности и материнству физлиц, работающих по трудовым договорам, кроме временно находящихся в РФ иностранных специалистов высокой квалификации. Но ИП (соответственно, и иностранцев) этот закон освобождает от ОСС (п. 3 ст. 2).

• на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 1 021 000 руб. (в 2021 году) и 1 150 000 руб. (в 2021 году), и 10% с дохода сверх этой величины;
• на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 815 000 руб. (в 2021 году) и 865 000 руб. (в 2021 году), сверх этого дохода взносы начисляться не будут.

Постоянно проживающие – это граждане, приехавшие из других стран, которые располагают разрешительным удостоверением, предоставляющим возможность временно проживать в пределах российского государства, а кроме того, они являются владельцами вида на жительство в РФ.

Временно пребывающие иностранные граждане – представители других стран, которые работают на российской территории и не располагают ни разрешением на временное проживание, ни видом на жительство.

У данных лиц есть только миграционная карта, время их пребывания ограничивается сроком, указанным в визе, либо временным промежутком в 90 календарных дней, если для представителей данного государства предусмотрено безвизовое пребывание на территории нашего государства.

Отдельно стоит сказать о высококвалифицированных специалистах.

Это иностранные граждане, имеющие опыт работы, навыки или достижения в конкретной области и получающие определенный размер зарплаты, установленный в пункте 1 статьи 13.2 Закона № 115-ФЗ.

Например, зарплата за месяц высококвалифицированного специалиста, работающего в компании на территории Республики Крым или Севастополя, должна быть минимум 83 500 руб. (подп. 2.1 п. 1 ст. 13.2 Закона № 115-ФЗ).

Отдельно следует сказать о высококвалифицированных специалистах. Если такой работник имеет статус временно пребывающего, никакие взносы начислять не нужно. Исключение — временно пребывающие специалисты из ЕАЭС. По ним начисляются социальные и медицинские взносы, как мы уже отметили в предыдущих разделах.

Сначала необходимо понять, что дает приезжему РВП. Фактически речь идет о легализации иностранного гражданина на территории России, что означает получение ряда преимущества. Например, с РВП уже можно искать себе работу, где приезжего обязаны оформить официально по всем правилам.

Правда, предполагается трудоустройство на ограниченный срок. А именно, с РВП работа возможна в течение трех лет, дальше нужно будет снова продлевать документы, если есть в планах оставаться в РФ.

Но при этом иностранцу не придется собирать множество бумаг, если он своевременно проходит процедуру подтверждения проживания по РВП. А для этого отправляются специальные уведомления (подробнее – ниже).

Крайне важно, чтобы информация во всех документах совпадала. В противном случае к работодателю будут применяться штрафные санкции. Помимо этого, в соглашение нужно вносить информацию о РВП: серию, срок действия и т. д.

Что касается срока действия самого договора, то он может быть ограничен только в случае трудоустройства на сезонные работы. Во всех остальных случаях срок действия отсутствует.

Увольнение гражданина Украины с РВП должно осуществляться по его желанию или перед истечением срока действия разрешения на временное проживание или вида на жительство.

Наниматель может оформить за работника СНИЛС, когда тот трудоустраивается впервые. Если у нового сотрудника нет трудовой российского (либо советского) образца, то ее заводят в кадровом отделе организации. Также наниматель вправе заключать соглашения с конкретной медицинской организацией о предоставлении платных услуг иностранным работникам.

По сути, главные документы при трудоустройстве иностранца с РВП — это само разрешение для временного проживания, полис и личный паспорт. Остальные предъявляются по требованию нанимателя и в рамках ст. 65 ТК РФ. Документы воинского учета предъявлять не нужно.

Налогообложение иностранных граждан в 2021 году зависит от статуса иностранца – резидент и нерезидент. А также установлен визовый режим между Россией и той страной, из которой прибыл специалист. И наличие между государствами соглашения об устранении двойного налогообложения

Налоги на доходы иностранного работника

На доходы иностранных специалистов, кроме высококвалифицированных, необходимо начислять и уплачивать в бюджет взносы на соцстрахование:

– пенсионное – 22%,

– медицинское -5,1%,

– от производственного травматизма (по классу профессионального риска).

Не освобождаются иностранные работники от уплаты налога с доходов физического лица.

Иностранный гражданин–нерезидент начинает свою трудовую деятельность на территории Российской Федерации на основании разрешения. К нему применима ставка НДФЛ в размере 30% от заработной платы, т.к. суммарное количество дней пребывания в России менее 183 дней. Ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих на основании патента, составляет 13%.

Налогом облагаются доходы всех иностранных граждан вне зависимости от миграционного статуса (п.1 ст. 207 НК РФ). Работодатель является налоговым агентом, который исчисляет и удерживает НДФЛ в бюджет. Для определения размера ставки НДФЛ необходимо разобраться, является ли он налоговым резидентом, т.е. нахождение на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев.

Поскольку именно работодатель платит за своих работников страховые взносы, а также выступает налоговым агентом физлица по подоходному налогу, важно знать необходимые ставки, которые не всегда бывает просто найти в их многообразии. Рассмотрим все возможные варианты.

Временно пребывающий с разрешением на работу

По трудовому договору

Подоходный налог, %		ПФР, %	Соцстрах, %
183 дня	после 183 дней		от несчастных случаев и профзаболеваний	временная нетрудоспособность и материнство
30	13	22	от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса профриска	1,8

Важно! В отношении ставки подоходного налога играет роль, является ли лицом налоговым резидентом России. Если иностранец живет в РФ не менее 184 дней в течение одного календарного года, то он признается резидентом и уплачивает налог наравне с другими резидентами-россиянами.

По гражданско-правовому договору

Изменяются только размер отчислений в ФСС: по умолчанию наниматель не делает никаких перечислений, и только если в самом договоре такая обязанность прописано, то он делает отчисления в установленном размере.

Расчет зарплаты иностранным гражданам в 2021 году

По трудовому договору

Размеры следующие:

1. Налог на доходы – 13%.
2. Пенсионные взносы – 22%.
3. Выплата в соцстрах – в соответствии с общими тарифами + 1,8% по нетрудоспособности.

По гражданско-правовому договору

Размеры отчислений идентичны, но в соцстрах могут не выплачиваться, если это прямо не указано в самом договоре.

По трудовому договору

НДФЛ, %	ПФР, %	Соцстрах, %		Медстрах, %
		от НС	ВН
13	22	от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса риска	2,9	5,1

По гражданско-правовому договору

За сотрудников по договору оказания услуги или выполнения работ не делаются отчисления в соцстрах.

По трудовому договору

За таких иностранцев придется заплатить только 1/13 зарплату в качестве налогообложения и в соответствии с действующими тарифами отчисления в соцстрах на случай получения профессионального заболевания.

По гражданско-правовому договору

Уплачивается только 13% подоходного налога.

Налоговые ставки регулируются статьей 224 НК.

Если речь идет о зарплате, то применяются следующие ставки:

• 13 % – для резидентов РФ по доходам менее 5 млн. рублей;
• 15 % – для резидентов РФ по доходам свыше 5 млн. рублей;
• 30 % – для нерезидентов РФ.

Принцип определения налогового резидентства для всех одинаков. Оно определяется по итогам налогового периода в зависимости от времени нахождения физлица в России в данном налоговом периоде.

Напомним, налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

При этом для резидентов, уплачивающих налог по ставке 13 %, предусмотрены налоговые вычеты по НДФЛ (стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные). У нерезидентов при ставке 30 % права на вычеты нет.

Может ли иностранный гражданин пройти регистрацию в качестве ИП

• Видео-инструкция: Налоги по иностранным сотрудникам: разъяснения по безвизовым гражданам, визовым, ВКС 1500 ₽

Иностранцы, которые приняли решение трудиться в России и остаться в ней надолго, должны получить гражданство нашей страны. Но прежде чем оформить гражданство, необходимо получить другие документы, которые подтвердят легальность нахождения иностранца на территории России.

Вид на жительство позволяет иностранному гражданину проживать в нашей стране и работать здесь. Лицо, получившее ВНЖ, будет считаться постоянно проживающим на территории России.

До 2021 года вид на жительство выдавался на 5 лет с возможностью дальнейшего продления или получения гражданства России.

Обычно вид на жительство оформляется после того, как получено разрешение на временное проживание, но бывают случаи, когда вид на жительство можно получить, минуя разрешение:

• Граждане Белоруссии и Туркмении, а также лица, не имеющие гражданства
• Высококвалифицированные работники и их родственники
• Те, кто получил политическое убежище в нашей стране
• Беженцы и переселенцы
• Недееспособные, если их родственники или опекуны получили вид на жительство или гражданство

По внешнему виду ВНЖ очень похож на российский паспорт. С 2021 года предусмотрено получение вида на жительство на неопределенный срок, то есть, у него нет периода действия.

Оформление вида на жительство осуществляется в течение 4 месяцев с момента подачи документов на его получение.

Российское законодательство постоянно изменяется. В закон №115-ФЗ также вносятся многочисленные поправки, последние из них утверждены 27 декабря 2021 года. Закон №257-ФЗ от 02.08.2021 года практически полностью изменил соответствующую статью закона.

Ранее, чтобы получить вид на жительство, необходимо было прожить по РВП не менее 1 года. В настоящее время иностранцы могут запросить ВНЖ не только, если у них есть РВП, но и в других случаях (без разрешения):

• Если гражданин рожден в нашей стране и имел гражданство СССР
• Если у родителей есть ВНЖ, то ребенок тоже его получит
• Тем, кто имеет родителя или ребенка – гражданина России с пропиской
• Носители языка
• Если не менее, чем за полгода до обращения иностранец начал работать по профессии, которая обозначена в списке, утвержденном Министерством труда
• Если иностранец обучался по очной форме и получил диплом с отличием в государственном российском ВУЗе

Выдачей вида на жительство занимается отделение по миграционным вопросам. В Москве, например, этим занимается территориальное подразделение ММЦ Сахарово.

ВАЖНО! Согласно статьи 8 закона №115-ФЗ в последней редакции, вид на жительство выдается бессрочно. Это положение не касается высококвалифицированных специалистов, которые получают ВНЖ только на время действия разрешения на работу.

В соответствии с пунктом 6 статьи 8 документ можно заменить. Это происходит в следующих случаях:

1. Если документ изношен или поврежден
2. Если иностранец достиг возраста 14, 20, 45 лет
3. Если были изменены личные данные (в том числе пол)
4. Если в документе обнаружены ошибки или неточности

Прежде чем начать собирать документы на получение вида на жительство, можно уточнить список необходимых бумаг в региональном отделении миграционной службы, либо на сайте. Список документов – это открытая информация и найти ее можно в свободном доступе.

Оформить ВНЖ можно как в общем, так и в упрощенном порядке, список документов будет немного отличаться.

Документ	Общий порядок получения ВНЖ	Упрощенный порядок получения ВНЖ
– Заявление (скачать). Бланк можно получить непосредственно в миграционной службе и заполнить на месте по образцу, либо скачать с сайта ведомства и принести уже готовое. Ошибки, помарки и исправления в документе не допускаются– Документ о знании русского языка– Разрешение на временное проживание– Медицинское заключение– Документы, подтверждающие доход– Документ, подтверждающий место проживания– Квитанция об оплате госпошлины– Удостоверение личности– 4 фотографии– Трудовой договор	2 экземпляраВ качестве такого документа выступает либо сертификат по итогам сдачи экзамена, либо документ об образовании, полученный в нашей странеДокумент необходимДолжно подтверждать отсутствие ВИЧ, инфекций, наркотической зависимостиСправка 2НДФЛ, выписка банка или другой подтверждающий документДокументы на жилье собственное или съемноеЕё величина составляет 3500 рублей***	2 экземпляраСертификат либо документ об образовании, полученный в РоссииДокумент не предоставляетсяДолжно подтверждать отсутствие ВИЧ, инфекций, наркотической зависимостиСправка 2НДФЛ, выписка банка или другой подтверждающий документЕсли иностранец проживает в России дольше трех лет, то необходимо предоставить документы на собственную недвижимостьЕё величина составляет 3500 рублейЭто может быть как паспорт, так и другой документОбязательно предоставляютсяПодтверждает наличие трудовых отношений

Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы

Налогообложение доходов иностранцев зависит исключительно от статуса – резидента или нерезидента. Вид на жительство при определении величины налоговой базы или ставки налога не играет никакой роли.

В последнее время принято достаточно много изменений, касающихся налогообложения доходов иностранных работников.

На протяжении длительного времени с доходов нерезидентов взимался НДФЛ в размере 30%. С 2021 года Правительство решило уравнять ставку налога для резидентов и нерезидентов, и теперь все доходы иностранцев будут облагаться по ставке 13%. Получается, что с 2021 года на территории России все физические лица будут платить НДФЛ по одинаковой ставке.

После того, как иностранец получил вид на жительство, перед ним открываются некоторые перспективы.

Иностранец может неограниченное время проводить на территории России, а также определять место жительства по своему усмотрению.

Владельцы ВНЖ могут выезжать из России и беспрепятственно возвращаться обратно.

У иностранца появляется возможность свободно устраиваться на работу (за исключением некоторых должностей), а также получать медицинские услуги на безвозмездной основе.

Иностранный гражданин может приобрести собственное жилье. Причем с видом на жительство доступна покупка квартиры с использованием ипотеки.

Иностранец имеет право высылать приглашения для своих родственников, живущих в других странах.

Самым главным плюсом наличия ВНЖ является возможность оформления российского гражданства.

Вопрос 1

Какие ограничения существуют для иностранцев с ВНЖ?

Иностранцам, получившим вид на жительство, придется столкнуться с некоторыми ограничениями:

– нельзя ать и занимать государственные должности

– невозможно получить должность пилота или устроиться на судно

– иностранцы не могут служить в российской армии

Вопрос 2

Предусмотрены ли квоты для получения ВНЖ?

В отличие от РВП, для оформления вида на жительства никаких квот не предусмотрено. Вид на жительство выдается исключительно на основании заявления и пакета документов, предусмотренных законодательством.

Ошибка 1

Иностранец получил статус резидента в конце 2021 года. Однако работодатель решил подстраховаться и взимать с дохода налог в размере 30%. Такая позиция является ошибочной, необходимо применять ставку в размере 13%, а если будет удержан лишний налог, то его сумму необходимо вернуть иностранному работнику.

Ошибка 2

Законы 125-ФЗ от 24.07.1998 г. и 255-ФЗ от 27.07.2010 г. предусматривают страхование каждого гражданина с первого дня его пребывания в России путем добровольного медицинского страхования. При устройстве иностранца на работу вступает в силу ТК РФ, который запрещает найм без оформления договора о ДМС.

Отчисления в Пенсионный фонд также обязательны почти для всех иностранцев. Исключением являются временно работающие на территории РФ высококвалифицированные эксперты.

Расчет заработной платы с отчислениями в фонды

Удержания в ФСС от несчастных случаев также являются обязательными.

Отличия взимания НДФЛ и страховых взносов представлены в таблице:

Постановка на учет иностранного гражданина возможна только при условии его легального проживания на территории Российской Федерации.

Легальное проживание для целей регистрации ИП подтверждается только:

• Разрешением на временное проживание (РВП).

  Выдается иностранному гражданину или лицу без гражданства на срок до 3-х лет. Продлить его по истечении указанного максимального срока (3 года) невозможно и по окончании необходимо будет либо получить вид на жительство, либо подавать запрос на получение гражданства.

  Для иностранных граждан РВП ставится в виде штампа в документе, удостоверяющем личность, для апатридов (лиц без гражданства) – в отдельном документе.

• Вид на жительство (ВНЖ).

  Выдается в большинстве случаев после окончания действия РВП на срок до 5 лет и может неоднократно продлеваться.

  В отдельных случаях (например, для граждан Белоруссии) ВНЖ можно получить сразу, без РВП.

  ВНЖ выдается в виде отдельного документа – книжки темного синего (для иностранцев) или зеленого (для апатридов) цвета.

Обратите внимание, что ни иностранец с рабочей визой, ни турист не сможет зарегистрировать ИП на территории РФ, если им не будет представлен один из указанных выше документов. Нерезидент РФ (гражданин, постоянно проживающий на территории иного государства свыше 183 дней в году) при отсутствии ВНЖ или РВП также не сможет открыть ИП в России.

Что касается беженцев, то тут у налоговых органов не сложилось единого мнения. В одних инспекциях беженцев регистрируют в качестве ИП при наличии документа, подтверждающего статус беженца, в других – отказывают, требуя только РВП или ВНЖ. Учитывая это, советуем уточнять данный вопрос в налоговом органе по месту проживания.

При истечении срока действия документа, подтверждающего право на проживание в РФ или его аннулировании – регистрация ИП будет прекращена со дня аннулирования документа или прекращения срока его действия.

После постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя иностранный гражданин должен будет:

• Уплачивать в срок налоги и сборы в соответствии с выбранной системой налогообложения, а также страховые взносы за себя.
• Отчислять в бюджет НДФЛ и страховые взносы за нанятых им по трудовому или гражданско-правовому договору сотрудников.
• Сдавать отчетность в соответствии с выбранной системой налогообложения.
• Сдавать отчетность за своих сотрудников.
• Встать на учет в ФСС в случае принятия на работу сотрудников по трудовому договору (по договорам ГПХ вставать на учет в ФСС не обязательно).
• Приобрести и зарегистрировать кассовый аппарат (онлайн-кассу), если выбранный вид деятельности требует его применения.

Обратите внимание, что открытие расчетного счета и получение печати не являются обязанностью ИП, но могут значительно облегчить процесс ведения деятельности и взаимоотношения с контрагентами.

Ответим вкратце на основные вопросы, возникающие при открытии ИП в России иностранным гражданином.

По состоянию на 2021 год никаких особых требований для граждан отдельных стран СНГ не установлено. Все иностранцы или лица без гражданства, изъявившие желание зарегистрировать ИП в России должны подтвердить свое проживание на данной территории отдельным документом: РВП или ВНЖ.

Это в равной степени относится и к гражданам Казахстана, Армении, Украины и других стран СНГ.

Белорусы могут открыть ИП, также предоставив в ИФНС ВНЖ или РВП, но для них упрощен порядок получения вида на жительство. Они могут его оформить без РВП и сдачи экзамена на знание русского языка, истории России и основ российского законодательства.

Для регистрации ИП иностранцу необходимо иметь либо РВП, либо ВНЖ.

Ни рабочая, ни туристическая виза не дает иностранному гражданину права зарегистрировать ИП в России, если у него отсутствует РВП или ВНЖ.

Для регистрации ИП в России знание русского языка необязательно и сотрудник налогового органа не вправе требовать какие-либо документы, подтверждающие владение данным языком. Но заявление на регистрацию (Р21001) необходимо заполнить на русском языке и без ошибок, так что все-таки минимальные знания будут необходимы.

Кроме этого, для сдачи экзамена на получение РВП или ВНЖ (за исключением белорусов и некоторых иных категорий лиц) требуется знание русского языка.

• Дайджест № 62: новости для тех, кто на УСН
• Совмещение УСН и ПСН: как учитывать доходы, расходы
• Дайджест № 60: новое о налоге на прибыль

• Как компенсировать удаленному сотруднику использование личного имущества
• Оформление путевых листов: топ‑8 практических ситуаций
• Выплаты по трудовым договорам. Облагать страховыми взносами?

Сразу скажем, что для ставки НДФЛ и страховых взносов гражданство вашего иностранного работника имеет значение только тогда, когда мигрант прибыл из страны, входящей в состав Евразийского экономического союза (ЕАЭС), то есть из Беларуси, Казахстана, Киргизии либо Армении.

Во всех остальных случаях (включая и работников с Украины) важно не то, откуда мигрант, а то, к какой категории он относится.

НДФЛ и страховые взносы с доходов иностранца

1. Зарегистрироваться самозанятыми могут не только россияне, но и иностранные граждане (пока только стран-членов ЕЭАС). Перечень стран планируют расширить и разрешить этот статус гражданам СНГ, но пока сроки этих изменений не известны.
2. Для регистрации надо оформить в России РВП или ВНЖ, а также получить номер ИНН. Сама процедура происходит онлайн через приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС.
3. Для иностранных граждан, которые зарегистрированы в качестве плательщика НПД, установлены те же самые налоговые ставки и льготы, что и для россиян.
4. Справка о выручке и уплате налогов, которая формируется в личном кабинете самозанятого, является легальным подтверждением доходов иностранца на территории РФ.

Общий порядок действий при трудоустройстве на работу существенно разнится в прямой зависимости от ситуации. Имеют значение такие обстоятельства, как:

• Полученный официальный статус;
• Время приезда.

Оптимальным вариантом будет принять на работу граждан, имеющих РВП, ВНЖ или тех, кто получил статус беженца. Еще одним подходящим кандидатом может выступать человек из стран ЕАЭС. С данной категорией граждан достаточно просто подписывается договор. В течение трех рабочих дней информация о таких сотрудниках передается по специальным инстанциям, которые осуществляют контроль за трудоустройством.

Чтобы принять на работу физических лиц, которые являются подданными «визовых» стран, нужно получить специальное разрешение на привлечение таких специалистов. Полученное приглашение присылается соискателю, после чего ему потребуется оказать помощь в процессе оформления визы.

Трудоустройство граждан, проживающих в безвизовых странах, сопровождается меньшими хлопотами. Они сами получают необходимые документы, среди которых особого внимания заслуживает патент.

Установленные законодательные нормативы не освобождают от необходимости соблюдать требования современного ТК РФ. Приглашенные сотрудники также не лишаются социальной защиты.

Договора, которые заключаются с иностранцами, обязательно оформляются с отсылкой на то, что установленные положения не должны ухудшать общие условия работы сотрудника.

Важно! Вне зависимости от гражданства, требования ТК РФ должны соблюдаться в обязательном порядке.

Это напрямую касается законных условий в процессе подписания трудовых договоров срочного характера. Как показала судебная практика, работодателю лучше заключать договора, которые не имеют ограничения по времени.

Каждый руководитель организации и крупных предприятий отлично понимает, что после принятия на работу иностранца, на него возлагаются обязанности по уплате определенных налогов.

Гражданство в подобной ситуации не имеет значения. Важно, какие отчисления ему требуется платить, когда перечислять необходимые суммы и какие задействовать ставки.

Вопрос, напрямую связанный с отчислением необходимых сумм, считается очень важным. Причина в том, что налогообложение российского сотрудника и иностранца различается. К зарплате русского гражданина применяются равные ставки в любом месте проживания. Что касается иностранцев, здесь отчисления зависят от статуса и от времени пребывания в стране.

Основные ставки по налогообложению представлены в данной таблице:

Вид отчисления	Статус работника	Резидент/с разрешением на проживание	Нерезидент/временно пребывающий в РФ
НДФЛ	Приглашенные из визовых стран	13% с пересчетом ранее уплаченных 30%	30%
	Высококвалифицированные специалисты (ВКС)	13%	13%
	Приезжие из стран по безвизовому режиму	13% с вычетом за оплату патента	13%
	Граждане стран ЕАЭС	13%	13%
ПФУ	Все иностранные сотрудники (кроме ВКС)	22%	22%
	ВКС	22%	0%
ОМС	Все иностранные сотрудники (кроме ВКС)	5,1% с полисом ДМС	0% (с полисом ДМС)
ФСС	Все иностранные сотрудники (кроме ВКС)	2,9%	1,8%
	ВКС	2,9%	0%

Каждый руководитель предприятия в процессе принятия иностранцев, должен понимать, с даты оформления несет законную ответственность за каждого. Одновременно с этим он становится их официальным налоговым агентом.

Затраты, связанные с оплатой труда, заключаются не только из той части, что перечисляется работнику. Существуют иные установленные законом отчисления.

После приезда в населенные пункты России, каждый гость страны должен оформить полис ДМС. Благодаря этому можно одновременно решить два главных вопроса:

1. Иностранец получает при необходимости экстренную медицинскую помощь.
2. Государство без проблем возместит средства, потраченные на лечение гостя страны.

Важно! Контракт по трудоустройству запрещается заключать без предъявления полиса ДМС.

Несмотря на наличие на руках подобного полиса на руках у иностранца, каждый работодатель должен осуществлять дополнительный контроль за сотрудниками. Обеспечивать им положенную помощь.

Похожие записи:

• Соглашение о расторжении договора купли продажи квартиры с рассрочкой платежа
• Гос Программа Поддержка Малого Бизнеса На 2021
• Как вернуть жену после развода: советы психологов и народные методы