Порядок выставления номера страницы в книге формы ко 4

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок выставления номера страницы в книге формы ко 4». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Кассовая книга – это один из документов кассовой дисциплины, в котором отражается информация по всем поступлениям и выдачам наличных денег в кассе организации. Записи в кассовой книге осуществляет кассир (или лицо его замещающее) на основании каждого приходного (ПКО) и расходного (РКО) кассового ордера.

Обратите внимание, начиная с 1 июня 2014 года, действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, согласно которому индивидуальные предприниматели больше не обязаны оформлять кассовые документы (ПКО, РКО и кассовую книгу).

Кассовая книга (форма КО-4) в 2021 году

Кассовую книгу можно вести на бумажном носителе или в электронном виде:

• на бумажном носителе книга оформляется от руки или с использованием компьютера (другой техники) и подписывается собственноручными подписями.
• в электронном виде книга оформляется при помощи компьютера (другой техники) с обеспечением её защиты от несанкционированного доступа и подписывается электронными подписями.

По всей деятельности организации ведется одна кассовая книга (даже если осуществляется несколько видов деятельности на разных системах налогообложения).

Примечание: обособленные подразделения ведут свою кассовую книгу и передают копии её листов в головной офис в порядке, установленном в организации с учетом срока составления бухгалтерской отчетности.

Записи в кассовой книге осуществляет кассир (лицо его замещающее) на основании каждого ПКО и РКО. В конце рабочего дня кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными приходных и расходных кассовых документов, выводит в книге сумму остатка наличных денег по кассе и проставляет подпись.

После этого записи в кассовой книге проверяет главный бухгалтер или бухгалтер (при их отсутствии – руководитель) и также ставит свою подпись.

Обратите внимание, если в течение дня операции по кассе не проводились, то за этот день кассовую книгу заполнять не нужно.

Кассовая книга (форма КО-4), действующая в 2021 году:

• cкачать бланк в формате word;
• скачать бланк в формате excel.

Кассовая книга — это бухгалтерский документ, с помощью которого организован учёт прихода и расхода денег на предприятии. Она является обязательным атрибутом для всех организаций, где есть касса.

Форма КО-4 была введена в широкое использование в 1998 г. по инициативе Госкомстата РФ. Наличие книги кассовых расходов и приходов требует тщательного мониторинга, потому что этот документ подлежит регулярной проверке специалистов контролирующих инстанций.

Для крупных компаний, имеющих несколько отделений, предусматривается ведение отдельных кассовых книг в каждом из них. Иначе говоря, отделение, имеющее самостоятельный баланс, ведёт отдельную книгу.

Для правильности и систематики учёта оригинальные кассовые документы сохраняются в подразделениях. Отчёты в главное управление составляются на основании копий расходных и приходных бланков.

В таких случаях информация об остатках денег в подразделении учитывается в балансовой сводке всего предприятия. То есть отчёты по каждому подразделению заносятся в балансовый отчёт. В сводном балансе фиксируются остаточные денежные средства каждого отделения.

В статьях 4.1 и 4.5 Указаний № 3210-У с 1 июня 2014 г. указано, что для ИП ведение кассовой документации необязательно. Для предпринимателей предусмотрены следующие способы мониторинга кассовой динамики:

• на основе книги учёта доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей;
• путём контроля физических показателей (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Каждому кассиру необходимо разобраться, как правильно заполнять кассовую книгу

Титульный лист формы КО-4 следует оформлять по чётко нормированным требованиям. На нём отображаются главные сведения о предприятии: ОКПО — Общероссийский классификатор, наименование компании и год. В случаях индивидуального предпринимательства на титульном листе ко всем прочим данным дополняется Ф. И. О. предпринимателя.

КО-4 заполняется строго в дни, когда происходила выдача или приём денег. Оформление и ведение документации может происходить следующими способами.

Рабочий процесс характеризуется тем, что работник заносит в кассовую книгу приход и расход наличных. Если информация не умещается на одном листе, то оформляют строку перенос и ведут дальнейшие записи на новой странице.

По завершении рабочего процесса сотрудник производит подсчёт остатка и расходования денег за рабочий день. Деньги, выделенные для выплат (стипендии, зарплата, авансы, командировочные и т. д.), заносятся в отдельную строку. После проведённых процедур бухгалтер обязан завизировать документ и поставить штамп.

Специалисты, обязаны провести осмотр, пересчёт и сверку на соответствие записей с расходными (РКО) и приходными кассовыми ордерами (ПКО). Наименование и количество ордеров чётко фиксируется в документе прописными буквами. У главного специалиста остаются отрывные бланки и ордера.

Современные программы бухучета предусматривают ведение кассовых книг с применением технических средств. Записи проводятся в аналогичном порядке заполнению от руки. В финале рабочего процесса происходит проверка перечня «приходников» и «расходников» (ПКО и РКО).

Для подготовки итоговой отчётности отпечатанные бланки прошивают, нумеруют и визируют подписями должностных лиц организации.

Кассовая книга по форме КО-4. Бланк и образец заполнения

Ведение данного документа входит в компетенцию сотрудника, который отвечает на предприятии за операции с наличными средствами (обычно это или кассир или бухгалтер организации). Также в компании должен быть организован контроль за заполнением документа, который обычно возлагается на главного бухгалтера или непосредственно руководителя предприятия.

Кассовую книгу следует оформлять самым тщательным образом, так как сведения, отраженные в ней, всегда внимательно проверяют налоговые специалисты при выездных проверках.

1. Кассовая книга заводится ежегодно и ведется с начала до конца года. В случае, если она закончилась до окончания отчетного периода, оформляется вторая кассовая книга, записи в которую продолжают вноситься в хронологическом порядке.
2. Заполнять ее можно как в рукописном варианте, так и на компьютере. Вся информация должна вписываться по порядку, без пропусков.
3. Кассовая книга состоит условно из двух частей:
   • титульного листа, куда вносятся сведения о компании,
   • основных страниц, где указываются данные о проведенных наличных финансовых операциях за каждый день.
4. Каждый лист имеет два экземпляра, один из которых после заполнения нужно оставлять в книге, а второй отрезать и передавать специалистам бухгалтерского отдела. Все листы кассовой книги следует пронумеровывать в обычном порядке и прошнуровывать. Количество листов в книге следует написать на последней странице и обязательно заверить эту информацию подписью главного бухгалтера, директора предприятия и печатью (при ее наличии).
5. Допускать ошибки, помарки и неточности в документе нельзя, но если они все же случились, следует зачеркнуть неверную информацию и рядом аккуратно вписать правильную. Исправление обязательно надо заверить подписью кассира и главного бухгалтера. Заполнять кассовую книгу можно только шариковой ручкой (использование карандашей не допускается).
6. Кассовая книга должна вестись ежедневно, но если никаких кассовых операций в тот или иной день не проводилось, заполнять листы не нужно. В конце каждой рабочей смены кассир обязан сдавать документ в бухгалтерию, вместе с остальной «первичкой». После проверки внесенных в нее сведений бухгалтер расписывается в книге и возвращает ее кассиру.
7. На одном предприятии не может быть двух кассовых книг, за исключением случаев, когда у юридического лица имеются представительства и филиалы – у них должны быть свои подобные документы (при этом копии кассовой книги и платежных документов должны регулярно передаваться в головной офис).

• На титульном листе книги сначала пишется полное наименование компании, которой принадлежит данный документ, структурное подразделение (при необходимости)
• Вносится код ОКПО (находится в учредительных бумагах фирмы) и вписывается год, на который открывается кассовая книга.
• На последней странице документа необходимо обязательно указать количество листов в нем, подпись руководителя, главного бухгалтера и дату закрытия кассовой книги. Оформляются указанные данные на первом листе бланка кассовой книги.

Следуя новым Указаниям, порядок оформления кассовой документации подразделяется на обычный и упрощенный (ИП и малый бизнес). Обычные условия распространяются на все юридические компании, за исключением кредитных учреждений.

С июня 2014 платежные контрагенты, учитывая денежные средства, полученные в результате их деятельности, оформляют отдельную кассовую книгу.

Также отдельными документами должны оформляться все операции по приходу и расходу наличности в пределах деятельности платежного агента.

Новый Указ Центрального банка не изменил существующие унифицированные формы бланков.

Унифицированная форма № КО-4 — Кассовая книга

Форма КО-4, называемая кассовой книгой, является инструментом для ведения учета следующих операций на кассе предприятия:

• поступление наличных денежных средств;
• выдача наличности.

ВНИМАНИЕ! С 30.11.2020 правила оформления кассовых операций упростили. Так например, обособленные подразделения организаций вправе не вести кассовую книгу, если они сдают наличность в головной филиал.

Какие еще нововведения в порядке учета кассовых операций вступили в действие с 30.11.2020, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в обзорный материал.

В поля формы заносятся сведения о расходных и приходных ордерах.

Подробнее о некоторых нюансах ведения кассы на предприятии читайте в статье «Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение».

Кассовая книга по форме КО-4 состоит из 2 элементов — основной части и копии. При этом их структура и взаимное расположение зависят от того, как заполняется документ — в бумажном варианте или на компьютере.

В первом случае копия формы КО-4 является отрывной. Ее заполнение осуществляется одновременно с основной частью при использовании копировальной бумаги. При заполнении рассматриваемого документа на компьютере копию формы можно получить посредством повторной распечатки на принтере основной ее части.

Законодательством также предусмотрен вариант ведения кассовой книги в полностью электронном виде — при условии задействования автоматизированных систем.

Положение от 12.10.2011 года, утвержденное Центробанком, устанавливает порядок работы с кассовой книгой. Согласно ему, любой субъект хозяйствования при непосредственной работе с наличными обязан вести данную отчетную документацию. Если ранее индивидуальные предприниматели (ИП) могли не вести данный вид документации, то выход данного постановления обязал их к ведению кассовых книг вне зависимости от системы налогообложения.

На титульном листе отображается название организации или предприятия, Ф.И.О. предпринимателя и год, за который ведутся записи в книге. Например: «Иванов Сергей Александрович, 2016 год».

Рассмотрим основные графы и поля для заполнения с примерами записи в каждом из них.

1. Касса за. Содержит дату, когда были проведены те или иные денежные операции. К примеру, 12.05.2016.
2. Лист. Показывает номер страницы. Нумерация выставляется при создании книги. Например, 21.
3. Номер документа. Номер счета ПКО или РКО. К примеру, ПКО № 24.
4. От кого получено или кому выдано. Указываются данные физического или юридического лица, которое вносит или получает средства, вид операции. Например: «Иванову И.И.», «От Заики А.К.», «от «ООО «Стройдвор»».
5. Номер корреспондирующего счета, субсчета. Содержит номер по классификатору «Касса». Указывает на способ расхода или получения средств. К примеру, 65. Данная графа не подлежит заполнению для индивидуальных предпринимателей.
6. Приход. Полученные наличные по ПКО. К примеру, 546 руб. 40 коп.
7. Расход. Сумма, выданная клиенту по РКО. Например, 67 руб. 67 коп.
8. Итого за день. Содержит итог подсчета общих сумм выплат и поступлений. К примеру: 12786 руб. 24 коп.
9. Остаток денежных средств на конец дня. Содержит расчет остатка денег в кассе. К примеру: 4567 руб. 34 коп. Данные для этой графы высчитываются по следующей формуле: Начальная сумма + приход – расход.

При выдаче денежных средств из кассы в виде различных пособий и платы труда в кассовой книге они указываются отдельной суммой. В конце каждой страницы указывается количество ордеров (приходных, расходных).

Заполняется документ чернилами или шариковой ручкой. При этом для облегчения работы кассир может использовать копировальную бумагу при заполнении отчета кассира.

Главный элемент документа – вкладной лист и отчет кассира. Они абсолютно идентичны, но при этом вкладной лист всегда в книге, отчет кассира же аккуратно вырывается из нее и прилагается к ордерам, полученным и выданным на протяжении дня. Лист и отчет за одну дату имеют одинаковую нумерацию страниц.

Заполняя книгу от руки, данные вносятся на лист книги и в отчет.

К заполнению документа выдвигаются строгие требования. Так, необходимо следить, чтобы на страницах не было помарок и ошибок. Всё это приравнивается к нарушению кассовой дисциплины. При наличии ошибок их можно исправить следующим образом:

1. При наличии ошибок, не влияющих на итоговую сумму (номеров ордеров, наименования лиц и предприятий), необходимо зачеркнуть неверную запись одной чертой и записать над или под ним правильные данные. Внесенные изменения заверяются ответственными за ведение книги лицами.
2. В случае если ошибка привела к искажению значения итоговой суммы за тот или иной период (то есть, в документе указана неверная сумма), исправить ошибку можно с помощью перечеркивания. Страница перечеркивается по диагонали одной чертой. При этом на ней делается соответствующая пометка «Аннулировано». После этого необходимо заполнить новые кассовые листы, внеся в них исправленные данные.

При наличии ошибок кассир также обязан составить служебную записку на имя руководителя предприятия или бухгалтера, в котором будет указано наличие ошибки.

После этого руководство назначит комиссию, отвечающую за внесение поправок в документ. После внесения поправок кассир пишет справку, в которой отражаются все изменения в книге.

Проверяет данный вид документации налоговая инспекция и при выявлении нарушений выписывает штраф. При этом ошибки и несоответствия, обнаруженные более чем через 2 месяца после их совершения, не могут быть подвергнуты штрафу.

За нарушение предусмотрены штрафы в следующих размерах:

• для ИП в размере 4 000 – 5 000 рублей;
• для юридических лиц – 40 000 – 50 000 рублей.

Данные суммы закреплены статьей 15.1 КоАП РФ.

Перед началом ведения кассовой книги необходимо просчитать количество необходимых листов и распечатать их.

Не рекомендуется распечатывать страницы «впритык». Лучше всего распечатать несколько дополнительных страниц на тот случай, если при заполнении книги будут допущены ошибки и понадобится вносить исправления на новых листах.

Затем все страницы нумеруются. При этом используется сквозная нумерация страниц. Книга прошнуровывается или сшивается с помощью толстых ниток, затем заверяется подписями директора и главного бухгалтера. Важно, чтобы листы невозможно было изъять из книги. Для этого книга опечатывается с помощью сургучной или мастичной печати.

На последнем листе указывается фактическое количество листов. При этом цифры должны быть расшифрованы, то есть, написаны прописью. Данный лист также подлежит подписи бухгалтера и директора предприятия.

Есть варианты, когда книга сшивается при помощи ниток, при этом их кончики опечатываются при помощи бумаги. Кроме того, листы могут склеиваться. В любом случае, они должны быть скреплены таким образом, чтобы их нельзя было не только изъять, но и вставить новые.

При оформлении кассовой книги не используются скрепки или другие виды переплета, которые не могут гарантировать целостность книги.

В настоящее время ни одно предприятие, осуществляющее операции с наличностью, не может обойтись без такого отдела бухгалтерии, как касса, вне зависимости от формы учреждения и системы налогообложения. В свою очередь, для этого также необходимо правильное оформление кассовой книги. О ней и пойдет речь дальше.

Кассовая книга как основной документ кассира

Ведение операций по кассе осуществляется работником организации в соответствии с приказом и должностными инструкциями. В маленьких фирмах это может быть руководитель, но чаще всего в этой роли выступает кассир. С ним заключается обязательно договор о материальной ответственности. На крупных предприятиях кассиров может быть несколько, в этом случае они подчиняются главному кассиру.

Основным документом, который подтверждает прием и расходование денежных средств, является кассовая книга (форма 0310004). Она состоит из перечня приходных (ПКО) и расходных (РКО) ордеров по кассе установленной формы, а также содержит в себе информацию об остатке наличных денег на начало и конец дня. Сами ордера подшиваются в отчет кассира (документ формы № КО-3).

Кассовая книга и отчет кассира являются основными документами в бухгалтерском учете для ведения счета 50.

В Постановлении РФ №88 от 18 августа 1998 года об утверждении специальных форм первичных документов даны образцы форм ПКО № 0310001, РКО №0310002 и формы 0310004 кассовой книги.

Кассовая книга обязательно должна быть прошнурована, пронумерована, заверена печатью организации, а также подписями руководителя и главного бухгалтера.

Кассовая книга – это документ бухгалтерского учёта, в котором фиксируются все приходно-расходные операции с деньгами в наличной форме. Заполнение кассовой книги обязательно для всех ИП и предприятий, на которых имеется касса. Применение упрощённой системы налогообложения (УСН) не освобождает фирму от ведения этого документа.

На одно предприятие заводится одна кассовая книга. Однако это не касается тех организаций, в которых филиалы и подразделения имеют собственный баланс. В таком случае каждое подразделение самостоятельно ведёт кассовые документы, хранит их у себя, а в головной офис передаёт лишь копии заполненных страниц книги и первичных ордеров, подтверждающих произведённые операции. Кассовые остатки, зафиксированные в журнале, также учитываются на балансе конкретного подразделения.

Правила заполнения кассовой книги и отчета кассира

Кассовая книга – всегда объект тщательной проверки всевозможными инстанциями, поэтому её правильному заполнению должно уделяться особое внимание. Для ведения журнала предусмотрен унифицированный бланк по форме КО-4, утверждённый в 1998 году органами Госстатистики, а сама книга может заполняться как в бумажном, так и в электронном виде.

Электронная кассовая книга несколько отличается от заполняемой вручную. Для её ведения используют специальное программное обеспечение.

В течение дня в программе регистрируются все приходно-расходные документы, а после закрытия кассы на их основе автоматически формируются и выводятся на печать листы кассовой книги: вкладной и отчёт кассира, которые проверяются и подписываются кассовым работником. Отчёт кассира с прикрепленными к нему кассовыми ордерами отправляется в бухгалтерию, а пронумерованные вкладные листы остаются на хранении в кассе. В конце года из них складывается сшив. На последней странице получившейся книги проставляются печать, подписи ответственных лиц, указывается количество листов в сшиве.

Титульный лист кассовой книги обычно выполняется из плотной бумаги для того, чтобы регистр как можно дольше оставался неповрежденным. В соответствии с п. 1 ст. 29 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ срок хранения такого бухрегистра, как кассовая книга, составляет не менее 5 лет.

Книга может быть распечатана на бумажном носителе либо вестись в электронной форме. (п. 4.7 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). Перед проведением выездной проверки бухгалтерии проверяемого предприятия потребуется распечатать книгу, существующую в электронной форме, пронумеровать страницы, прошить, заверить печатью и подписями руководителя и главбуха

Форма кассовой книги (унифицированный бланк КО-4) утверждена постановлением Госкомстата от 18.08.1998 № 88. Информация об этом указывается в верхнем правом углу страницы.

На титульном листе (обложке книги) должно быть приведено полное название предприятия, его код по ОКПО. Если это структурное подразделение, то указывается информация об этом. Под наименованием регистра ставится год, за который он ведется. Так, новая кассовая книга заводится каждый календарный год либо сразу после заполнения последней страницы предыдущей книги в течение этого же года.

С начала 2013 года формы первичных документов, которые содержались в альбомах, унифицированных Госкомстатом, стали необязательны для применения. Однако если речь идет о первичных документах и регистрах, формы которых также установлены на основании других федеральных законов (в частности, это напрямую касается документов по кассовым операциям), в этом случае разработанная унифицированная форма остается обязательной.

Именно об этом говорится в информации Минфина России от 04.12.2012 № ПС-10/2012 о вступлении в силу с 2013 года закона о бухучете. Несмотря на то что с 1 июня 2014 года установлен новый порядок отражения операций по кассе (указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У), форма кассовой книги осталась неизменной. При этом ИП могут не вести данную форму бухгалтерского регистра (п. 4.6 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

За правильностью ведения кассовой книги следит главный бухгалтер. Если эта должность на предприятии отсутствует или вакантна, то ответственным за ведение книги является его руководитель.

О том, как кассовые операции отражаются в бухучете, читайте в статье«Организация работы кассы в бухгалтерском учете (нюансы)».

Все операции по кассе организации отражаются в кассовой книге предприятия, которая ведется изо дня в день по всем видам деятельности. Данный регистр составляет кассир на основании приходных и расходных ордеров, а правильность ее заполнения контролирует главный бухгалтер. При проверке кассы банк и налоговые органы в первую очередь запрашивают именно этот документ, так как в нем содержится вся информация о наличных денежных потоках фирмы.

Как правильно оформить кассовую книгу: образец заполнения и рекомендации

Указание Банка РФ №3210-У от 11 марта 2014 определяет как правильно вести кассовую книгу.

Она должна быть в организации одна независимо от используемых систем налогообложения, за исключением компаний, которые выступают платежными агентами или банковскими платежными агентами в силу действия одноименных договоров. В соответствии с законодательством они должны организовать раздельный учет собственных средств и поступлений по агентским договорам.

Если фирма имеет обособленной подразделения, в нем также должна вестись отдельная кассовая книга. При этом если подразделение имеет свой баланс, то копии листов книги, заверенные печатями и подписями в отчетные периоды передаются в головную компанию. Если оно не выделено на отдельный баланс, то в самом структурном подразделении остаются заверенные копии, а оригиналы направляются в вышестоящую организацию.

Для индивидуальных предпринимателей возможен упрощенный порядок ведения операций по кассе, который в случае составления специальных регистров (книга доходов и расходов), разрешает не вести этот документ.

Кассовая книга заполняется на год.

В выходные и праздничные дни (если они согласно правилам внутреннего распорядка не являются рабочими), а также в дни, когда не было операций по кассе, вносить информацию в книгу не надо.

В организациях должна использоваться унифицированная форма КО-4. Составление кассовой книги может осуществляться двумя способами — вручную и с использованием специализированной программы.

Для ручного заполнения применяются типографские журналы, состоящие из двух частей. Первая — вкладной лист, вторая отрываемая часть — отчет кассира. Книгу необходимо пронумеровать, прошнуровать и скрепить печатью фирмы. Она подписывается директором и главным бухгалтером. При этом обязательно нужно указать количество листов.

Бывает два вида таких регистров с вертикальной и горизонтальной ориентациями. В кассовой книге с вертикальной ориентацией заполняется сразу два листа: первый ручкой, второй под копирку. С горизонтальной ориентацией необходимо согнуть лист формы КО-4 пополам, первую половину заполнять ручкой, вторую — под копирку.

Отчеты кассира (заполненные под копирку) отделяются каждый день и вместе кассовыми ордерами сдаются в бухгалтерию для проверки. Этот журнал хранится в кассе предприятия до завершения года, потом передается в архив.

Ведение кассовой книги с использованием специализированных программ предполагает распечатку работником в конце рабочего дня отчета кассира, который также скрепляется со всеми пко и рко и передается главному бухгалтеру. По истечении отчетного года кассир отправляет на печать все вкладные листы книги, сшивает их и скрепляет подписями директора, главного бухгалтера, печатью организации. Нумерация осуществляется программой самостоятельно, на последней странице указывается сколько всего листов за отчетный период.

Кассир на начало и на конец каждого отчетного периода считает остатки денежных средств, суммируя итого по поступлению и расходованию наличности за день. При этом он должен проверять соблюдение лимита кассы, то есть соизмерять остаток на конец дня с максимально разрешенным размером денег, который можно хранить здесь.

Если работник кассы видит, что возможно превышение установленного норматива, он должен сдать деньги в банк. Лучше всего это делать в течение дня предварительно.

• Акты
• Банковские документы
• Кадровые документы
• Кассовые документы
• Командировочные документы
• Товарные документы
• Торговые документы
• Характеристика

Каждая организация может вести только одну кассовую книгу. Книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, на которой делается запись «В этой книге пронумеровано и прошнуровано ___ листов». Общее количество листов книги заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Кассир заносит информацию о совершённых кассовых операциях сразу же после поступления приходного или расходного ордера. Записи в книге ведутся в двух экземплярах через копирку. Вторые экземпляры служат отчётом кассира, к которому прикрепляются все кассовые документы. В конце каждого рабочего дня кассир подсчитывает итоги за день и выводит остаток денег в кассе на следующее число.

В Налоговом кодексе (статья 23) прописано, сколько лет хранятся налоговые и бухгалтерские документы в организации, срок хранения составляет 4 года.

Закон о бухгалтерском учете (№402-ФЗ) определяет срок хранения кассовой книги — 5 лет, отсчитывать срок необходимо со следующего года.

На руководителя предприятия возложена ответственность за обеспечение сохранности отчетности кассира, максимальный период хранения — 5 лет.

Указания Центробанка от 11.03.2014 г. (№3210-У) освобождают индивидуальных предпринимателей от ведения кассовой книги.

Они лишь обязаны сформировать платежные, расчетные ведомости при выплате заработной платы при расчетах с сотрудниками наличными денежными средствами.

Отмена данного требования к кассовой документации для ИП не означает, что у них отсутствует необходимость ведения книги. Как ведут книгу ИП?

Указания лишь освобождают их от ответственности перед контролирующими органами за ее отсутствие.

На основании полученных приходных и расходных кассовых документов кассир заполняет соответствующие разделы книги. Каждому кассовому документу соответствует одна запись в кассовой книге.

По завершении рабочего дня кассир сверяет данные кассовых ордеров с данными кассовой книги, выводит конечный остаток денежных средств и заверяет эту сумму своей подписью.

Остаток денежных средств по кассовой книге сверяется с фактическим остатком наличности в кассе.

Страница кассовой книги состоит из двух одинаковых по заполнению частей — вкладного листа и отчета кассира. Заполнять кассовую книгу на бумажном носителе можно с помощью копировальной бумаги или без нее, дублируя записи вкладного листа в отчете кассира. Вкладной лист остается в кассовой книге, а отчет кассира прикладывается к кассовым документам за операционный день.

Рассмотрим правила, как правильно оформлять поля кассовой книги.

• В графе «Касса за» указывается дата проведения операций. В поле «Лист» указывается порядковый номер листа кассовой книги.
• В поле «Номер документа» указывается номер соответствующего приходного или расходного ордера.
• В графе «От кого получено или кому выдано» пишутся инициалы физического лица или наименование организации, вносящей или получающей денежные средства, а также характер операции.
• В графе «Номер корреспондирующего счета, субсчета» прописывается номер счета, корреспондирующего со счетом 50, указывающего на способ поступления или расходования средств. Предприниматели эту графу не заполняют.
• В строке «Приход» проставляется сумма полученных денежных средств по ПКО.
• В строке «Расход» указывается сумма выплаченных денежных средств по РКО.
• В графе «Итого за день» подсчитываются общие суммы поступления и выплаты денежных средств.
• В графе «Остаток денежных средств на конец дня» рассчитывается сумма остатка в кассе, полученная сложением остатка денежных средств на начало дня и поступлений за день за минусом суммы произведенных расходов.

Внимание!

Подготовить и скачать кассовую книгу можно в онлайн-бухгалтерии. Всё, что Вам требуется, — зарегистрироваться в интернет-бухгалтерии «Моё дело», чтобы работать быстро, чётко и грамотно!

Попробовать бесплатно…

Возможно оформление кассовой книги в электронном виде. С помощью специальной программы листы кассовой книги распечатываются и сшиваются, а в конце года нумеруются и скрепляются печатью и подписями ответственных лиц. При оформлении кассовой книги в электронном виде титульный лист распечатывается в конце года и скрепляется с вкладными листами книги. При ведении кассового регистра в электронном виде допускается оформление кассовой книги поквартально, а не за год.

Кассовая книга: бланк и образец заполнения

В каком порядке брошюровать листы кассовой книги организация вправе определить самостоятельно.

Обоснование вывода. Согласно п.

Кассовая книга может оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение (далее — технические средства). Указания по заполнению кассовой книги (форма N КО-4) на бумажном носителе утверждены постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88, согласно которым каждый лист кассовой книги состоит из

1. На всех предприятиях, осуществляющих операции с наличностью, должна быть кассовая книга.
2. Применяемая система налогообложения в компании или ее организационно-правовой статус не подразумевает применение какой-либо льготы.
3. Ведение онлайн-касс не освобождает от оформления кассового журнала по утвержденным нормам.

Официально освобождены от составления подобного бланка ИП, осуществляющие учет объектов налогообложения (доходов, расходов, натуральных показателей), охарактеризованные определенной категорией экономической деятельности. О ведении кассовой книги ИП читайте здесь.

Учет, при этом, должен оформляться по установленному регламенту. Данная норма обозначена в пункте 4.1 Указаний Банка России (№ 3210-У).

Следуя новым Указаниям, порядок оформления кассовой документации подразделяется на обычный и упрощенный (ИП и малый бизнес). Обычные условия распространяются на все юридические компании, за исключением кредитных учреждений.

• Также отдельными документами должны оформляться все операции по приходу и расходу наличности в пределах деятельности платежного агента.
• Новый Указ Центрального банка не изменил существующие унифицированные формы бланков.
• Алгоритм заполнения КО-4:

В кассовом журнале автографы проставляют кассир и бухгалтер. При отсутствии второго расписывается непосредственный глава фирмы.

Если кассовые операции осуществляются частным предпринимателем, то наличие только его подписи будет соответствовать нормам.

Порядок исправления кассовой книги.

По законодательству, вести кассовую книгу, бланк которой в Word можно скачать у нас допускается в двух форматах:

• На бумаге. Для этого распечатать предложенные бланк и заполнять необходимые графы от руки. При этом подпись ответственного (кассира) должна быть обязательно.
• В электронном формате – бланки сохраняются в компьютере и заполнятся также в цифровом виде. Обязательно в этом случае нужна защита от незаконного доступа – для этого используется электронная подпись.

Независимо от того сколько направлений деятельности у компании, ведется всего одна кассовая книга. В том числе это касается работы на разных схемах налогообложения.

В случае наличия обособленных подразделений, они ведут бланк формата КО-4 у себя, а копии листов направляют в головную компанию.

Порядок такой отчетности формирует статут организации и порядки составления бухгалтерской отчетности.

Вносит данные в бланк кассир, причем обязательно в конце каждого рабочего дня должна происходит сверка реквизитов, которые внесены в книгу и тех, что содержатся в ПКО и РКО. После этого проводится подсчет остатков в кассе, если результаты совпадают, то проставляется подпись закрывающая день.

Есть некоторые особенности заполнения бланков КО-4. Так на титульной странице вносятся реквизиты касательно предприятия, в том числе название компании, код ОКПО, структурное подразделение, если оно есть. После этого записывается период ведения книги – это может бить месяц или год.

Информация, которую нужно вносить на листах внутри книги:

1. Дата заполнения страницы.
2. В строке «остаток» записать сумму средств, которые на начало дня содержится в кассе. При этом нужно брать запись «остаток» с прошлого дня.
3. Далее вписываются данные по оформленным ордерам.
4. В строке «перенос» внести данные суммы прихода и расхода из предыдущих строк.
5. Далее итоговая сумма по ордерам и остаток средств в кассе.
6. В самом конце заполняемого листа прописью вносятся данные в отношении количества оформленных в текущий день ордеров.

Как известно, деньги любят счёт. И на практике это правило действительно работает. В целях большинства фирм и организаций главенствующую роль занимает получение прибыли.

Но и без расходов абсолютно любая деятельность невозможна. Чтобы соблюсти баланс между успешным бизнесом и исполнением закона применяется понятие кассовая дисциплина.

Одной из её составляющих является обязательное ведение всеми фирмами и предприятиями кассовой книги.

Форма КО-4 состоит из одинаковых листов, состоящих из лицевой и оборотной части. Порядок ведения кассовой книги строго регламентирован, поэтому нужно придерживаться определенных правил ее оформления.

Прежде, чем вносить записи о выдаче и поступлении наличных денег, лист нужно согнуть по линии отреза таким образом, чтобы отрывная часть оборотной стороны оказалась под неотрывной части лицевой стороны.

Между ними подкладывают копировальную бумагу. При внесении записей на лицевой стороне неотрывной части они отражаются одновременно и на отрывную часть.

Похожие записи:

• Бухгалтерская финансовая отчетность организации 2021
• Какие Налоги Платит Работодатель За Белорусского Работника В 2021
• Есть Ли В Тюмени Северный Коэффициент