Снятие с учета ЕНВД: сроки подачи заявления

• Гражданские споры
  • Сделки
• Наследственные споры
• Трудовые споры
• Жилищные споры
• Семейные споры
  • Брак
  • Алименты
  • Дети

• Особое производство
• Судебный приказ

• Восстановление срока
• Судебные расходы
• Ходатайства в ходе исполнения
• Ходатайства по экспертизам

Когда подать заявление о снятии с енвд

В статье мы рассматриваем вопрос отказа от использования ЕНВД в добровольном порядке. Вместе с тем существуют ситуации, когда организацию или ИП органы ФНС РФ могут перевести на общую систему налогообложения даже при отсутствии соответствующего заявления от самого хозсубъекта.

Это происходит в следующих случаях (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ):

• численность сотрудников такого хозсубъекта по итогам отчетного года превысила 100 человек;
• доля участия других юрлиц в составе хозсубъекта превысила 25%.

Для подачи заявления об отказе от рассматриваемого в статье спецрежима законом отводится 5 дней со дня (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ):

• прекращения ведения экономической деятельности, облагаемой ЕНВД;
• перехода на другой режим налогообложения;
• последнего в месяце налогового периода, когда численность сотрудников хозсубъекта превысила 100 человек или доля участия иных юрлиц в составе хозсубъекта превысила 25%.

Если хозсубъект нарушает срок направления такого заявления, то ФНС РФ снимет его с учета по спецрежиму не ранее последнего дня месяца, в котором упомянутое заявление было представлено (абз. 5 п. 3 ст. 346.28 НК РФ, письмо ФНС РФ от 05.12.2014 № ГД-4-3/25259). Таким образом, хозсубъект понесет материальные потери в виде переплаты налога по ЕНВД.

Срок, отводимый законом органам ФНС РФ на осуществление снятия хозсубъекта с учета по рассматриваемому спецрежиму и направление ему соответствующего уведомления, равен 5 дням с момента получения заявления о снятии с учета от хозсубъекта (абз. 4 ст. 346.28 НК РФ).

Извещение хозсубъекта производится по унифицированной форме (для юрлица и ИП соответственно приложения 3 и 8 к приказу ФНС России «Об утверждении…» от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@).

Итак, срок подачи заявления о снятии с учета по ЕНВД составляет 5 дней с момента:

• прекращения хозсубъектом облагаемой таким налогом деятельности;
• начала использования иного налогового режима;
• неисполнения требований закона к численности и составу участников хозсубъекта на спецрежиме.

На снятие с учета и информирование об этом хозсубъекта налоговому органу отведено 5 дней с момента получения от такого хозсубъекта заявления. После снятия с ЕНВД хозсубъекту надлежит представить декларацию и уплатить налог в т. ч. за последний период использования такого спецрежима.

В нашем сегодняшнем материале мы расскажем читателя о процедуре снятия с учета ЕНВД и правилах заполнения соответствующего заявления. В нижней части страницы можно скачать бланк заявления о снятии с учета ЕНВД.

Если вы являетесь плательщиком налога ЕНВД, может возникнуть ситуация, когда ваша коммерческая деятельность оказалась вне рамок условий применения данного вида налогообложения. Например:

• отказ от вида деятельности. при котором можно применять специальный режим налогообложения ЕНВД;
• в связи с расширением объема предпринимательской деятельности, т. е. площадь торгового зала была увеличена и теперь превысила 150 кв.м.;
• доля участия в других организациях составила более 25 процентов;
• по итогам налогового периода среднесписочная численность работников превысила 100 человек.

В таком случае, в течение пяти дней после вышеуказанных изменений вы должны подать заявление о снятии с учета ЕНВД. Для организаций и индивидуальных предпринимателей разработаны разные формы заявлений.

Для организаций — форма ЕНВД 3 (Заявление о снятии с учета организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма № ЕНВД-3 ). Снятие ИП с учета ЕНВД регулируется Приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6 /94.

Для индивидуальных предпринимателей — форма ЕНВД 4 (Заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма № ЕНВД-3 ). Снятие юридического лица с учета ЕНВД регулируется Приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6 /941.

На основании вашего заявления, в течение 5 рабочих дней со дня его получения налоговая инспекция выдает или отправляет по почте, в зависимости от того как вы укажите в заявлении, уведомление о снятии с учета, в котором будет указана дата снятия вас с учета.

Обратите внимание, такой датой будет являться дата, указанная вами в заявлении. То есть, в заявлении вы указываете дату снятия вас со специального налогового режима и причину прекращения деятельности или перехода на другой режим налогообложения.

Если вы нарушили срок предоставления заявления о снятии с учета ЕНВД в связи с прекращением предпринимательской деятельности, то датой снятия с учета будет последний день месяца, в котором было подано заявление. Для вас это будет означать, что вы обязаны уплатить налог за весь последний месяц, а не за фактическое время осуществления деятельности в этом месяце (НК РФ п.10 ст.346.29).

Добровольно перейти на иной режим налогообложения вы вправе только с начала года, в случае если вы сохраняете виды деятельности для ЕНВД.

Перейти на другой режим налогообложения в течение года, если вы в течение года прекращаете деятельность, подлежащую налогообложению единым налогом, и начинаете осуществлять другой вид деятельности. В этом случае заявление о снятии с учета ЕНВД должно содержать дату прекращения осуществления данного вида деятельности.

Но если вы допустили хоть одно нарушение, о которых написано выше, то это уже ваша обязанность перейти на иной режим налогообложения с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ.

>Бланк заявления о снятии с учета ЕНВД

По ссылкам ниже вы можете скачать заявления о снятии с учета ЕНВД, а также порядок заполнения этой формы.

Применение режима налогообложения под названием ЕНВД носит добровольный характер, однако чтобы начать работу на нём, необходимо осуществить постановку на учет в налоговых органах. Поэтому, когда налогоплательщик принимает решение уйти с ЕНВД, он должен также поставить об этом в известность налоговые органы и пройти процедуру снятия с учета в ФНС.

Добровольный уход с ЕНВД может быть обусловлен следующими факторами:

• прекращением деятельности на вмененке — это происходит, например, если плательщик перестал оказывать услуги, переведенные на ЕНВД, либо территориальные органы власти вывели его деятельность из перечня услуг, попадающих под данный режим;
• переходом на другой режим.

Подробнее о том, что еще может повлиять на уход с ЕНВД, можно узнать из материала»Заявление о прекращении деятельности по ЕНВД в 2015–2016годах».

Обратите внимание еще на одну ситуацию: налогоплательщик не попадает ни под одно из указанных выше оснований, а просто перенес место ведения деятельности. Влечет ли это за собой обязанность снятия с учета в ФНС?

[3]

Ответ на этот вопрос ищите в публикации»Минфин разъяснил, как платить ЕНВД при переезде магазина в новое место».

Отмена ЕНВД. Что делать? Подробная инструкция от ФНС

Осуществляя уход с вмененки, плательщик должен подать заявление о снятии с учета в течение 5 дней с того момента, когда он перестал работать на ЕНВД. При этом порядок исчисления срока снятия с учета ЕНВД производится по-разному:

• если деятельность прекращена самим налогоплательщиком, то отсчет начинается с момента ее фактического завершения;
• если снятие с учета связано с причинами, не зависящими от плательщика, то отсчет 5 дней ведется по-другому.

Как — вы узнаете из материала»Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность?».

Получив такое заявление, налоговые органы, в свою очередь, обязаны снять плательщика с учета в течение 5 дней с даты его подачи. После снятия с учета ИФНС высылает соответствующее уведомление.

Срок сдачи декларации по ЕНВД установлен п. 3 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому налоговая декларация представляется в ИФНС ежеквартально не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом (ст. 346.30 НК РФ). При этом если последний день подачи декларации выпадет на выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

О новой налоговой декларации по ЕНВД можно прочитать в отдельной консультации.

ЕНВД: срок сдачи декларации 2019

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году установлены п. 1 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому единый налог уплачивается в бюджет ежеквартально не позднее 25-го числа месяца следующего за кварталом (ст. 346.30 НК РФ). При этом если последний день уплаты налога выпадет на выходной или праздничный день, то этот день переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

ЕНВД: сроки оплаты в 2019 году

Организации (ИП), уплачивающие ЕНВД, могут отказаться от применения данного спецрежима и перейти на другую систему налогообложения, начиная со следующего года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Кроме этого, снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД происходит при прекращении ведения соответствующего вида деятельности, а также при нарушении требований, установленных подп. 1, подп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ. Снятие с ЕНВД, сроки подачи заявления в ИФНС регламентированы п. 3 ст. 346.28 НК РФ.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД) используется по желанию хозяйствующего субъекта, которому надлежит встать на учет в органах ФНС РФ в качестве плательщика ЕНВД, чтобы иметь право использовать такой спецрежим (п. 1 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ). Подробности перехода на упомянутый спецрежим раскрыты в других материалах нашего сайта, например в статьях Заявление о применении и переходе на ЕНВД — образец и Порядок перехода с ОСНО на ЕНВД.

Аналогичным образом, отказываясь от ЕНВД, хозсубъект обязан уведомить соответствующий налоговый орган о своем решении.

Общую схему действий при отказе от ЕНВД можно представить следующим образом:

• принятие хозсубъектом решения об отказе от использования данного спецрежима;
• направление уведомления органам ФНС РФ об отказе от ЕНВД;
• снятие хозсубъекта органами ФНС РФ с учета по спецрежиму;
• направление ФНС РФ извещения хозсубъекту, снятому с учета по ЕНВД;
• подача хозсубъектом декларации по ЕНВД и уплата суммы этого налога за период, в котором произошло снятие с учета.

Более подробно эти этапы рассмотрены в другой нашей статье: Как происходит снятие с учета ЕНВД — заявление об отказе.

Прекращать использование вмененного налога предприниматель может по самым разнообразным причинам:

1. Произошла смена используемой системы обложения налогом.
2. Нарушены критерии использования ЕНВД.
3. Данное лицо закрывает ИП в целом.
4. ИП прекратил вести деятельность, на которую была установлена данная система.

Стоит обратить внимание, что, если предприниматель принимает решение о смене применяемого режима, ему следует учесть, что в некоторых случаях начать применение новой системы обложения налогом можно только с начала нового года.

В связи с этим могут складываться ситуации, когда ИП уходит с вмененки, а перейти на упрощенную систему обложения налогом, к примеру, не может. В подобном случае для него автоматически будет установлена общая система.

Налоговая, получив заявление о снятии с учета, в течение 5 дней должна рассмотреть его. По окончании указанного срока по снятию ИП с учета ЕНВД ИФНС выдает предпринимателю на руки уведомление о том, что деятельность была закрыта. Однако это не все.

Необходимо отметить, что, если предприниматель нарушает срок подачи формы ЕНВД-4 по причине прекращения предпринимательской деятельности, ИФНС примет за дату снятия ИП с учета с ЕНВД последний день месяца, в котором заявление было подано. Для предпринимателя это означает, что ему придется оплатить налог не за фактическое время ведения деятельности в указанном месяце, а за весь этот месяц. Регламентируется данное правило 10 пунктом 346.29 статьи Налогового кодекса РФ.

Подавать заявление о закрытии ИП на ЕНВД следует в то отделение ИФНС, в котором предприниматель перед этим был поставлен на учет в качестве плательщика. А значит – по месту осуществляемой раньше деятельности.

Если предприниматель осуществлять деятельность в нескольких муниципалитетах, то ему, при прекращении деятельности, следует заполнять ЕНВД-4 в каждую из налоговых инспекций.

Что делать, когда закрывается несколько разновидностей деятельности, но все они велись в одном пункте или городе? В одном заявлении можно объединять сразу несколько снятий с учета с ЕНВД ИП.

Помимо этого, особый порядок постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД и снятия с него предусматривается для ИП, ведущих следующую деятельность:

1. Пассажирские перевозки.
2. Транспортировка грузов.
3. Разносная, либо развозная торговля.
4. Размещение информации рекламного характера на транспортных средствах.

Лица, ведущие деятельность в перечисленных областях, должны сниматься с учета и подавать заявление по месту собственной регистрации.

Начинать заполнение бланка заявления следует с указания вверху на титульном листе регистрационного идентификатора (ИНН) предпринимателя. Размер ИНН – 12 символов. Непосредственно рядом с данным полем фиксируется номер страницы бланка.

В следующую строку вносят код налоговой инспекции, в адрес которого направляется указанное заявление. Затем указывается наименование документа.

После этого, используя специальную кодировку, следует обозначить причину, по которой предприниматель снимается с вмененки.

Сниматься с учета по ЕНВД предприниматель может по следующим причинам:

1. Код 1. Деятельность лица, являющегося плательщиком ЕНВД, закрывается в целом.
2. Код 2. Предприниматель меняет используемую систему налогообложения.
3. Код 3. Переход с ЕНВД осуществляется из-за превышения установленных критериев. К примеру, среднесписочное количество сотрудников предприятия превысило 100 человек.
4. Код 4. Другие ситуации, при которых ИП продолжает свою деятельность, но перестает использовать ЕНВД.

Кроме этого, важно зафиксировать ФИО предпринимателя. Который подает заявление о снятии с учета ЕНВД при закрытии ИП и других случаях. При заполнении данной строки следует соблюдать некоторые правила: между словами должна быть пропущена одна пустая клетка, а если остались не занятые клетки в конце строки, их следует перечеркнуть.

Далее указывается регистрационный номер предпринимателя, присвоенный ему при внесении в ОГРИП.

Как встать или сняться с учета по ЕНВД

На втором листе бланка ЕНВД-4 вначале также следует указать ИНН предпринимателя и номер по порядку страницы бланка.

Затем в форме располагаются три одинаковых раздела. В них при необходимости указывается информация, касающаяся мест осуществления деятельности, по которым происходит снятие с учета с ЕНВД ИП. Оставшиеся при внесении записей клетки следует перечеркнуть. Перечеркивать следует также и остающиеся пустые блоки.

Субъекты хозяйственной деятельности, изъявившие желание работать на ЕНВД, должны в течение 5 дней зарегистрироваться в органах ИФНС по месту осуществления деятельности или по фактическому адресу — в зависимости от вида работ (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). После этого им предстоит отчитываться и оплачивать вмененный налог на основании данных, представляемых в соответствующую налоговую инспекцию.

Подробнее о регистрации в качестве налогоплательщика ЕНВД см. статью «Как происходит постановка на учет ЕНВД»

При заполнении страницы 1 нужно иметь в виду, что:

1. КПП указывается тот, что выдан инспекцией, в которой зарегистрирована организация (по месту ведения деятельности или месту нахождения объекта налогообложения, образующего физический показатель). При этом в документе указывается код ИФНС, которая и выдала соответствующий КПП.
2. Наименование плательщика указывается так, как это зафиксировано в учредительных документах.
3. Дата прекращения работы по вмененке указывается, только если в поле, где отражается причина снятия с учета ЕНВД, проставляется код 1, 2 или 4.

Код 1 означает полное прекращение бизнеса. Код 2 соответствует сценарию, при котором плательщик снимается с учета по вмененке в пользу другой системы налогообложения. При указании этого кода фактическое снятие с учета осуществляется с 1 января следующего года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). При этом форму заявления нужно сдать в течение 5 рабочих дней после начала следующего года (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Код 4 соответствует сценарию снятия с учета по определенному виду вмененной деятельности. Срок снятия с учета ЕНВД в этом случае — день прекращения деятельности по вмененке, указанный в заявлении, при условии, что форма сдана в ФНС в течение 5 дней после этого события. Если сдать заявление позднее, то снятие с учета проводится в последний день месяца, в котором оно было направлено в ФНС.

При прекращении деятельности по ЕНВД плательщик должен сдать в ФНС заявление о том, что более не работает по вмененке. Если причина снятия с учета ЕНВД — желание самого плательщика, то форму нужно сдать в течение 5 дней после прекращения вмененного бизнеса. Если право на использование вмененки утрачено в силу закона — заявление сдать необходимо в течение 5 дней, следующих за последним числом месяца в налоговом периоде, в котором ведение деятельности по вмененке стало невозможным.

ЕНВД – это особый налоговый режим, действующий до начала 2018 года. Суть системы заключается в том, что для расчета и уплаты налога, налогоплательщик отталкивается от вмененного ему дохода, установленного ст. 346 Налогового кодекса.

При этом реально полученный доход не имеет значения. Единый налог имеет основную особенность – вопрос его применения решает сам налогоплательщик.

С 2018 года к объекту налогообложения относят и кадастровую стоимость недвижимого имущества. Имущество, не имеющее кадастровой стоимости, налогом по-прежнему не облагается.

Предпринимателям надо помнить, что вопрос об оплате ЕНВД возникает только при рассмотрении имущества, которое используется для ведения бизнеса.

Изменился и корректирующий и дефляционный коэффициент в сторону повышения. Приказ об этих изменениях был принят в ноябре 2014 г. (Федеральный закон от 02.04.2014 N 52-ФЗ и от 29.11.2014 N 382-ФЗ.)

Изменения коснулись и формы декларации по ЕНВД. Отчетность по итогам 1 квартала 2018 г. сдавалась уже по новым декларациям.

Похожие записи:

• Максимальная оплата больничного листа в 2021
• Заявление На Возмещение Ндфл Бланк 2021 Образец Заполнения
• Голикова поделилась сведениями о мерах по увеличению доходов населения