Авансы по прибыли за 2 квартал 2021
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Авансы по прибыли за 2 квартал 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В декларации за I квартал строка 210 листа 02 будет равна строке 320 того же раздела декларации за 9 месяцев прошлого года.
Организации в целях налогообложения применяют одну из систем, установленных НК РФ. Если юрлицо не проявляет желания использовать спецрежим, то ему придется работать на ОСНО и уплачивать все налоги, установленные НК РФ при наличии базы налогообложения по ним.
Расчет авансов по налогу на прибыль
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Ну и, само собой, что если в результате расчета аванса у вас получается отрицательное число или ноль, то делать авансовый платеж не нужно.
Если вы соответствуете новым условиям по выручке и уже отчитались по прибыли за I квартал 2020 года, вы можете сдать уточненную декларацию. Из нее нужно убрать месячные авансы на II квартал.
И наоборот, если считать из расчета 15 млн. руб. в квартал, то в 2020 году выручка от реализации должна быть 60 млн. руб.
В соответствии с этим правилом отражены последние дни сроков оплаты налогов в 2021 году в наших таблицах.
При этом сама прибыль исчисляется с учетом итогов за предыдущие периоды, т.е. с нарастанием, а авансовые платежи – с учетом ранее уже уплаченных. Перейти на такой порядок определения авансов могут все желающие. Для них абз.7 п.2 статьи 286 Кодекса предусмотрено это право.
Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.
В этом случае налог уплачивается по фактически полученной прибыли за прошлый месяц. Дата уплаты налога — 28-ое число месяца, следующего за отчетным периодом.
В этом случае сама прибыль определяется по данным налогового учета в общеустановленном порядке, как разница между признанными за месяц доходами и расходами, и с учетом действующей налоговой ставки в соответствующий бюджет.
Чтобы узнать сумму к доплате по итогам полугодия, из строки 180 полугодовой декларации вычтите значение строки 210. Результат отразите в строках 270 и 271, либо 280 и 281 листа 02, и в подразделе 1.1. раздела 1.
Сумму авансового платежа по налогу на прибыль в 2017 году можно уменьшить на сумму торгового сбора (п. 10 ст. 286 НК РФ). Эта льгота предусмотрена для субъектов особой экономической зоны (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь).
Отчетный период по налогу на прибыль
Упрощённая система – это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год. Уплата единого налога на УСН тоже происходит раз в год – не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет.
В этом разделе чуть подробнее остановимся на том, как правильно исчислять авансовую базу. Для этого следует знать и соблюдать основные принципы поквартальных расчетов в текущем налоговом периоде:
- размер рассчитываемого аванса определяется на основе ранее начисленных авансовых сумм за прошлые кварталы;
- для того, чтобы верно рассчитать авансовый платеж, нужно учитывать действующие налоговые ставки и реально полученную прибыль;
- прибыль надо считать с начала текущего налогового периода и до завершения последнего месяца, путем нарастающего итога.
Если по итогам 9 месяцев прошедшего года компания сработала в убыток и поэтому в IV квартале авансы не платила, то в январе, феврале и марте авансов к уплате тоже не будет.
Предположим, что налогооблагаемая прибыль предприятия за 1 квартал года составила 12 млн руб. Квартальный аванс по ставке 20% будет равен 2,4 млн. руб.
В декларации из строки 180 отчета за I квартал вычтите значение строки 210. Результат распределите по бюджетам и отразите в строках 270 и 271, или 280 и 281, если результат отрицательный.
Третий квартал: авансовый платеж равен 1/3 от платежей, рассчитанных по итогам первого квартала и полугодия.
Порядок расчета средней величины доходов
Например, вы решили с 2021 года перейти на этот вариант расчета и уплаты авансов по НнП. Это означает, что до 31.12.2021 г. вы должны уведомить налоговую о данном решении.
Каждый дальнейший месяц считается по формуле выше. Для удобства мы собрали все платежи в таблицу.
Режимы УСН 6% и УСН 15% кардинально различаются по налоговой базе, ставке и порядку расчёта. Рассмотрим на примерах, как рассчитать авансовый платеж по УСН для разных объектов налогообложения.
Информация, приведенная в этой статье, позволит своевременно подготовить платежи по основным федеральным налогам и взносам и избежать финансовых санкций, взимаемых за нарушение сроков уплаты налогов и сборов в 2021 году.
Ежемесячно плательщик должен уплачивать в бюджет 1/3 от суммы аванса, рассчитанной по вышеприведенным формулам.
Такие налогоплательщики при этом не должны подавать уточненные декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2020 года.
Отчетным периодом для целей такого расчета аванса будет месяц, 2 месяца, и т.д. – до конца календарного года.
Внимание! Следует помнить о том, что несвоевременный взнос налоговых авансов не может служить основанием для серьезных административных санкций, таких, к примеру, как наложение штрафов, поскольку подобная просрочка не относится к нарушениям Закона о налогах и сборах.
В соответствии с разработанными нормами Налогового кодекса РФ, всего существует два способа оплаты финансовых платежей:
- поквартальный – считается и выплачивается по определенным формулам в конце каждого квартала;
- ежемесячный – считается на основе фактически полученной прибыли каждый месяц.
ФНС России поручает в кратчайшие сроки довести данную информацию до территориальных налоговых органов и налогоплательщиков.
Срок уплаты НДФЛ, в отношении которого юрлица являются налоговыми агентами, увязан со сроком выплаты дохода работникам (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому конкретизировать сроки его уплаты невозможно и в наших таблицах он не отражается.
При этом способе каждый месяц текущего квартала фирма перечисляет авансовые платежи, которые рассчитывают на основе показателей предыдущего квартала. По окончании квартала рассчитывают налог уже от фактических показателей отчетного квартала, вычитают перечисленные авансы и делают доплату (если есть).
Таблица уплаты налогов за 2-й квартал 2021 года
Внимание! В соответствии с Налоговым кодексом РФ, после произведенных расчетов, при ежемесячном авансовом налогоисчислении, оплату следует производить не позже 28 числа месяца, а квартальные выплаты – не позже 28 дней после окончания отчетного периода.
Важно! Местные власти регионов имеют право снизить ставку налога до 12,5%. Узнать свою ставку налога можно на официальном сайте ФНС.
Статья 346.21 НК РФ устанавливает сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2021 году.
Налог уплачивается в федеральный и региональный бюджет разными платежами с разными налоговыми ставками:
- В федеральный бюджет – ставка 3%.
- В региональный бюджет – ставка 17%.
За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Для организаций ставка пени повышается в 2 раза при задолженности свыше 30 дней.
Какие организации не должны уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в 1-м квартале 2021 года?
В 2021 году, если пандемия не внесет свои корректировки, вернут прежний лимит — 15 млн рублей.
Сумма выручки для расчета авансовых платежей берется по ст. 249 НК РФ, т.е — это выручка от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. Сумма без НДС. Внереализационные доходы также в расчет не принимаются.
Какими бывают авансовые платежи по налогу на прибыль
Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть ещё одно важное условие – наличие или отсутствие работников.
Авансовые платежи по налогу на прибыль уплачивают компании, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО):
- Ежеквартальные авансы уплачивают компании, выручка которых за 4 предыдущих квартала в среднем составляла не более 15 млн. рублей.
- Ежемесячные авансы, исходя из прибыли за прошедший квартал, уплачивают компании, выручка которых за 4 предыдущих квартала в среднем составляла более 15 млн. рублей
- Ежемесячные, исходя из фактической прибыли, уплачивают такие организации, которые в самостоятельно выбрали данный график.
Ведомство напоминает, что организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. Это определено нормами пункта 3 статьи 286 НК РФ.