Заполнение Декларации По Импорту 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение Декларации По Импорту 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Отечественные компании и предприниматели, которые импортируют товары из Белоруссии, Армении, Киргизии и Казахстана, должны подавать декларацию по косвенным налогам — НДС и акцизам. Форма организации и режим налогообложения не имеют значения, организации на УСН и других спецрежимах тоже уплачивают НДС при ввозе товара. Заплатить налог нужно, даже если ваш партнер не является членом ЕАЭС, но товары импортируются из стран Союза.

Если на протяжении месяца вы не ввозили товары и не оплачивали лизинговые платежи, не нужно составлять декларацию. Заполняйте декларацию за месяц, в котором:

• приняли импортные товары на учет;
• настало время лизингового платежа.

Декларация по косвенным налогам

Отчетный период составляет 1 месяц, поэтому, если вы ввозили товары из стран членов ЕАЭС в течение месяца, на следующий месяц заполните и подайте декларацию. Форму нужно подать до 20 числа месяца, следующего за тем, как импортный товар был принят к учету. Если компания ввозит товары, являющиеся предметом лизинга, то декларацию подают в месяце, следующим за лизинговым платежом.

Декларацию подавайте в налоговую по месту учета. Это можно сделать лично, отправить документ по почте или через ТКС. Если вы решили отнести декларацию самостоятельно, датой представления будет день, когда вы принесли документ в налоговую. При отправке по почте или ТКС день представления совпадает с днем отправки.

Вместе с декларацией налогоплательщику нужно подать пакет документов. Их можно представить в виде заверенных копий с печатью, кроме заявлений на ввоз и уплату налогов. Пакет включает:

• заявление на ввоз товаров;
• заявление об уплате косвенных налогов;
• банковскую выписку, подтверждающую уплату налогов;
• транспортные документы, счета-фактуры и товаросопроводительную документацию;
• договор на приобретение импортных товаров;
• договор поручения, комиссии или агентский.

Оформление счетов-фактур, товарных или товаросопроводительных документов может быть не предусмотрено законодательством контрагента, тогда налоговики не могут их с вас требовать.

НДС, который вы уплатили при ввозе товаров из ЕАЭС, вы можете принять к вычету после того, как налоговый орган подтвердит уплату налога. Вычет налога можно получить, если товары вы будете использовать в деятельности, облагаемой НДС, или при оказании услуг (выполнении работ), местом реализации которых не признается территория РФ.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия поможет безошибочно подготовить декларацию по косвенным налогам и другие виды отчетности. Отчетность формируется автоматически, а еще вам не придется посещать налоговую инспекцию — вы отправите декларации онлайн. Получите бесплатный доступ к сервису на 14 дней прямо сейчас.

Начнем с того, что под прослеживаемость подпадают не отдельные единицы импортных товаров, а партии. Каждой партии присваивается регистрационный номер. Причем этот номер существует только в документах, наносить его на товары физически, как при маркировке, не нужно.

Также не требуется, как при маркировке, отдельно складировать и хранить прослеживаемые и не прослеживаемые товары.

Декларация по НДС: порядок заполнения, сроки сдачи, штрафы

Если импортируемый товар из стран ЕАЭС облагается НДС, то применяются ставки НДС, действующие и для товара российского производства. То есть уплата косвенных налогов (НДС) при импорте из Белоруссии, Казахстана или другой страны ЕАЭС осуществляется по ставкам 10 % и 20 %.

НДС платят все импортеры, даже упрощенцы.

Если ввоз товаров осуществляется нерегулярно, декларация сдается только за тот месяц, в котором был осуществлен импорт.

Сроки отчетности по косвенным налогам зафиксированы в п. 20 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014.

Данный протокол говорит, что сдавать декларацию нужно до 20-го числа месяца, наступающего за отчетным. При этом под отчетным месяцем следует понимать:

• месяц оприходования импортированных товаров;
• месяц, в котором нужно заплатить лизинговый платеж согласно условиям договора.

Помимо декларации налогоплательщики обязаны представить ряд документов. В Договоре о ЕАЭС зафиксировано восемь видов таких документов (п. 20).

Декларация по косвенным налогам включает стандартный титульный лист и три раздела.

Первый раздел собирает информацию об НДС по импортируемым товарам. Разделы 2 и 3 содержат информацию об акцизах и заполняются только при необходимости. То есть если акцизы компания не платит, сдать нужно только титульный лист и раздел 1.

Раздел 1 содержит суммы НДС к уплате. При этом весь НДС делится в зависимости от вида товаров. Для отражения общей суммы налога предназначена строка 030. Строки 031–035 — это расшифровка строки 030. Так, строка 032 отражает налог по продуктам переработки давальческого сырья, а строка 035 — налог с товаров, ввезенных в РФ по договору лизинга.

Существуют и такие импортные товары, которые не облагаются НДС (гл. 21 НК РФ), — их следует отразить в строке 040 раздела 1.

Раздел 2 фиксирует информацию обо всех подакцизных товарах, кроме этилового спирта различного происхождения. Акцизы так же, как и НДС, отражаются по видам подакцизных товаров. Также в данном разделе по каждому виду товаров указывается страна, из которой доставлен товар.

В соответствии с законопроектом № 1038289-7, одобренным Советом Федерации РФ 18 ноября 2020 года, продлевается срок освобождения от уплаты НДС при импорте на территорию РФ племенной продукции. При этом целью импорта может выступать как дальнейшая реализация, так и собственное потребление. Данная норма будет действовать вплоть до конца 2022 года.

В 2021 году алкогольные декларации нужно подавать по новым формам

Если налогоплательщик, осуществляющий экспортную деятельность, не может обосновать применение нулевой ставки НДС, то в соответствии с 7 ст. 164 НК РФ, он имеет право отказаться от её использования. Для этого до 1 числа налогового периода необходимо направить в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Срок применения налоговых ставок, предусмотренных таким заявлением должен составлять не менее 12 месяцев.

В Госдуме РФ 11 ноября текущего года одобрили законопроект № 1025470-7, дающий право компаниям, находящимся на налоговом мониторинге, использовать заявительный порядок возмещения без банковской гарантии, поручительства и лимита на сумму ранее перечисленных налоговых сумм.

Данная мера позволит большему количеству плательщиков перейти на налоговый мониторинг.

До 20 апреля текущего года можно подавать корректировки за 4 квартал прошлого года. Они готовятся по прежним формам 11 и 12, потому что новые форматы действуют, начиная с отчетности за первый квартал 2021 года.

Ежеквартальную отчетность 2021 года подавайте по формам 7 и 8 в такие сроки:

• За 1 квартал: до 20.04.2021, корректировку — до 20.07.2021;
• За 2 квартал: до 20.07.2021, корректировку — до 20.10.2021;
• За 3 квартал: до 20.10.2021, корректировку — до 20.01.2022;
• За 4 квартал: до 20.01.2022, корректировку — до 20.04.2022.

Если поставка импортного товара не требует декларирования, то она оформляется как обычная поставка документом Приобретение товаров и услуг с видом операции Закупка у поставщика или Прием на комиссию с указанием номеров ГТД и стран происхождения в табличной части документа. Например, поставщик поставил импортный товар, который уже прошел таможенное оформление. Все расходы, связанные с доставкой такого груза, оформляются как дополнительные расходы, которые могут быть распределены на себестоимость товаров, направление деятельности, прочие расходы и т. д.

Организация заключила контракт с поставщиком Galaxy LLC на поставку товара из Германии на сумму 20 000 EUR.

11 марта осуществлена предоплата в сумме 10 000 EUR.

19 марта поставщик Galaxy LLC отгрузил товар Станок токарный IM-1 (1 шт.) стоимостью 20 000 EUR. Переход права собственности на товар происходит в момент передачи товара перевозчиком на складе покупателя. Базис поставки — DAP Москва.

27 марта уплачены авансовые таможенные платежи (НДС — 315 000 руб., пошлина — 75 000 руб., сбор — 750 руб.).

29 марта проведено таможенное декларирование товара. Станок доставлен на склад и принят к учету.

Условные курсы для оформления примера:

• 11 марта — курс ЦБ РФ 73,00 руб./EUR;
• 29 марта — курс ЦБ РФ 75,00 руб./EUR.

Порядок учета операций импорта из стран ЕАЭС в УПП 1.3

• Пошаговая инструкция
• Перечисление аванса иностранному поставщику
• Перечисление платежа на таможню
  • НДС и сбор
  • Пошлина
• Оприходование импортного товара в 1С 8.3
• ГТД по импорту в 1С 8.3 Бухгалтерия
• Принятие НДС к вычету, уплаченного на таможне

• Наша ГТД для примера
• Учимся читать ГТД
  • Разбираем основной лист
    • Шапка основного листа
    • Товар #1 (экскаватор)
    • Налоги и сборы с экскаватора
  • Разбираем добавочный лист
    • Шапка добавочного листа
    • Товар #2 (молот)
    • Товар #3 (запчасти)
    • Налоги и сборы с молота и запчастей
  • Подводим итоги
• Заносим в 1С
  • Настраиваем функциональность
  • Заносим поступление товаров
  • Заносим ГТД
  • Берем НДС в зачет

При ввозе на российскую территорию товаров/услуг из стран, не входящих в Евразийский союз, импортер обязан уплатить на таможне не только обязательные пошлины, но и НДС. Процедура начисления и уплаты налога регламентируется не только НК РФ, но и Таможенным кодексом.

Имейте в виду: НДС на таможне уплачивается не по итогам отчетного периода, а до завершения процедуры выпуска товара с таможенного поста.

Получение услуг от иностранного контрагента не требует документального оформления на таможенном посту. Юридическое или физическое лицо, выступающее в роли покупателя, является налоговым агентом и должно удержать у поставщика сумму НДС и перечислить ее в федеральный бюджет.

Документальным основанием для уплаты является контракт, в котором необходимо прописать условие, что сумма НДС входит в общую стоимость предоставленной услуги. Если такой оговорки в договоре нет, то импортер обязан будет уплатить НДС сверх суммы контракта, за свой счет.

Если работы и услуги, выполненные иностранным партнером, подпадают под действие ст. 149 НК РФ и не облагаются НДС, то импортер освобождается от обязанностей налогового агента – ни рассчитывать, ни перечислять налог в бюджет он не должен. Однако за ним сохраняется обязанность предоставить в налоговый орган по месту своей регистрации декларацию по НДС с заполненным разделом 7.

По общеустановленному правилу, налогоплательщики, уплатившие на таможенном посту НДС, имеют возможность заявить в декларации вычет на сумму уплаченного налога. Предоставление вычета гарантируется при наличии следующих критериев:

• ввозимые товары будут использоваться на российской территории в сделках, облагаемых НДС;
• импортируемые изделия будут в дальнейшем перепроданы;
• налоговый вычет может быть заявлен российской компанией только в том квартале, когда товар поставлен на учет;
• поступление импортного товара подтверждено инвойсом, контрактом либо таможенной декларацией;
• уплата НДС удостоверяется первичными документами, полученными на таможне.

Если в роли импортера вступает хозяйствующий субъект, освобожденный от НДС или функционирующий на спецрежиме, то налоговый вычет не применяется. Уплаченный на таможне НДС будет учтен в номинальной цене товара при его оприходовании и последующей реализации.

Информация о поступивших импортных товарах/услугах подлежит занесению в книгу покупок с указанием суммы НДС. Предпосылкой для регистрации факта покупки является произведенная оплата налога и заверенное налоговым органом заявление об импорте.

В большинстве случаев при внешнеторговых поставках практикуется внесение предоплаты. При перечислении аванса за предстоящее поступление товара покупателем происходит уплачивание НДС с суммы предоплаты.

Во избежание дублирующего налогообложения НДС с внесенных авансов могут быть объявлены, как налоговый вычет, при таможенном оформлении товарной поставки и уплате конечной суммы НДС.

Многие российские компании предпочитают не заниматься таможенным оформлением импортных товаров самостоятельно, а перепоручают эту процедуру посредникам. Если НДС на таможне был оплачен третьим лицом, однако за счет средств импортера и по его поручению, то уплаченная сумма может быть зафиксирована, как налоговый вычет.

Опубликовано: 1 июня 2020 14:26 Последнее изменение: 1 июня 2020 16:27

Нормативные документы:

Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 10.12.2013 № 289 «о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларации на товары, и признании утратившими силу некоторых решений комиссии таможенного союза и коллегии евразийской экономической комиссии»;

Приказ ФТС России от 03.07.2014 № 1286 «Об утверждении инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при внесении изменений и (или) дополнений в сведения, указанные в декларации на товары, после выпуска товаров».

Наиболее часто встречающиеся ошибки допускаемые декларантами (таможенными представителями) при заполнении деклараций на товары:

В третьем подразделе графы 37 «Особенность перемещения товаров» при декларировании товаров, в том числе транспортных средств, запасных частей и (или) оборудования, перемещаемых для осуществления либо возвращаемые после осуществления ремонта и (или) гарантийно-технического обслуживания, вместо кода «044», который должен заявляться в соответствии с Классификатором особенностей перемещения товаров, утверждённым решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 г. № 378, указывается значение «000».

Не соблюдаются требования к описанию в отношении отдельных категорий товаров, помещаемых под определенные таможенные процедуры, утвержденных Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 19.08.2014 № 133 «О внесении изменений в Инструкцию о порядке заполнения декларации на товары» (Приложение 2 к Порядку заполнения ДТ), в том числе не указываются сведения о серийном номере в поле G31_15_SN, предусмотренном структурой электронной копии ДТ;

Товары, включенные в таможенный реестр объектов интеллектуальной собственности (далее — ТРОИС), декларируются одним товаром с товарами, не содержащими объекты интеллектуальной собственности (далее — ОИС) в нарушение положений пункта 6 Порядка заполнения ДТ[1]. Не заполняется второй подраздел графы 33 ДТ признак «И» (товарный знак включен в ТРОИС) и поле «IPOREGNUM» ДТ, в котором должен быть указан регистрационный номер ОИС, включенного в ТРОИС.

В графе 44 номер ДТ в нарушение требований Классификатора видов документов и сведений, утверждённым решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 г. № 378:

при помещении под таможенную процедуру реэкспорта товаров, ранее помещённых под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, документ об условиях переработки товаров на таможенной территории Евразийского экономического союза (далее — ЕАЭС) заявляется вместо кода «08011» под кодами «09023», «09035»;

при помещении под таможенную процедуру реимпорта товаров, ранее помещённых под таможенную процедуру переработки вне таможенной территории, документ об условиях переработки товаров на таможенной территории (далее — ЕАЭС) заявляется вместо кода «08012» под кодом «09023»;

сертификат происхождения товара указывается не под соответствующим кодом, начинающимся на «06», а под кодом «09023»;

не заявлены реквизиты документа, подтверждающего совершение внешнеэкономической сделки, либо иные документы, подтверждающие право владения, пользования и (или) распоряжения товарами не в рамках внешнеэкономической сделки (код вида документа начинается с «03»);

при перемещении товаров, содержащих ОИС, включенные в ТРОИС, в качестве разрешительного документа в графе 44 ДТ под кодами видов документов 03021 и 03022 декларантами указываются письма ФТС России «Об уполномоченных импортерах», адресованные таможенным органам.

Кроме этого, допускаются ошибки при указании номеров документов в графе 44 ДТ, что приводит к необходимости корректировки ДТ.

При заявлении сведений в ДТ на товары, вывозимые с таможенной территории ЕАЭС без уплаты таможенных платежей, излишне указываются сведения в графе 12 ДТ о таможенной стоимости товаров и (или) в графе и 29 ДТ о коде таможенного органа, расположенного в месте убытия товаров с таможенной территории.

При заполнении графы 20 ДТ ошибочно указываются сведения об условиях поставки, несоответствующие документам, представленным при декларировании товаров.

При экспортных и импортных перемещениях грузов основным действием участника ВЭД остается его декларирование и оформление соответствующего документа на вывоз (ввоз).

Оформление грузовой таможенной декларации при перемещении товаров производится следующими лицами:

• Декларантом — распорядителем груза.
• Таможенным брокером, который осуществляет декларирование от имени распорядителя.
• Декларант и (или) брокер представляет и предъявляет товары таможенному органу в соответствии с заполненной ГТД.

Ответ: Количество знаков в номере ГТД — Отказ в приеме декларации по НДС из-за указания в декларации значного номера в ГТД как он и есть вместо значного неправомерен. Номер ГТД состоит из 23 знаков: первые 8 цифр — это код таможенного органа, следующие 6 цифр — дата регистрации таможенной декларации; следующе 7 цифр — порядковый номер декларации при регистрации таможней, 2 знака — разделительная черта между данными цифрами. Об этом сказано в пункте 43 приложения 1 к Инструкции о порядке заполнения таможенной декларации. Однако на практике бывает, что номер таможенного поста меньше — 5 знаков.

Рекомендуем прочесть: Отчетность Ип На Енвд В 2021

В связи с поступающими обращениями налогоплательщиков с жалобами на неправомерный отказ в приеме сотрудниками территориальных налоговых органов налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц форма 3-НДФЛ , представляемой по установленной форме, ФНС России сообщает следующее. Формируемые с использованием программных продуктов и интерактивных сервисов ФНС России налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц соответствуют форме, утвержденной вышеназванным приказом.

Импорт товаров из третьих стран в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Проверять достоверность данных входящего счета-фактуры Налоговый кодекс не обязывает. Но он требует при перепродаже импорта не из стран — участниц ЕАЭС переносить в исходящий документ данные входящего счета-фактуры в части указания страны происхождения и номера таможенной декларации (Пункт 5 ст. 169 НК РФ).

Ответственность по статье 119 Налогового кодекса РФ предусматривает штраф именно за нарушение срока отправки отчетности, а не за то, что инспекция отказалась ее принять. Поэтому если декларацию отправили не позднее сроков, предусмотренных Налоговым кодексом, то оштрафовать организацию за ее несвоевременное представление нельзя.

Транспортировка грузов между различными государствами требует наличия обязательного пакета документов, предъявляемых участником ВЭД на таможне.

Для прохождения контроля и оформления ГТД потребуется:

• Контракт (договор купли/продажи), заключенный между физическими или юридическими лицами. Приложения к нему: спецификации, счета (инвойсы), упаковочные листы.
• Оригинал контракта.
• Квитанции об оплате таможенных платежей после определения стоимости товара.
• Перечень документов, подтверждающий данные о таможенной оценке груза и финансовом контроле.
• Наличие лицензий, официальных разрешений от представителей власти, если того требует перемещаемый товар, наличие сертификатов качества и происхождения от завода-изготовителя.
• Пакет документов, дающий право распорядителю груза совершать его перемещение — свидетельство о государственной регистрации, ИНН и сертификат участника ВЭД, регистрационные документы индивидуального предпринимателя, паспорт.

Перемещение товаров через таможенную границу РФ может быть направлено на ввоз или вывоз. Документы, сопровождающие оформление ГТД для внешнеторговых сделок, различны.

Для заполнения ГТД по импорту, при расшифровке полей декларации, потребуются дополнительно:

• Доказательство соответствия ввозимых грузов. Спецификация оформляется на фирму-получателя.
• Сертификат формы СТ-1 (сертификат страны происхождения товара).
• Прайс-лист, счет, инвойс, в котором есть указание на номер ГТД. Расшифровка кодов товара в прайс-листе не требуется.
• Сертификаты качества, эксплуатационные документы, оформленные за рубежом в стране-производителе.

Особенность: при реэкспорте может понадобиться сертификат формы А, доказывающий происхождение товара в России.

Следовательно, мы разобрались, что юрлицам и физлицам при ввозе-вывозе груза не нужно беспокоиться о том, как выполняется кодировка регномера, ведь это входит в функции чиновников госорганов. А где посмотреть регистрационный номер таможенной декларации для заполнения счет-фактур? Для ответа вновь обратимся к нормам п. 43 Решения № 257. Здесь четко обозначено, что по гр. А указывается присвоенный декларации регистрационный номер – как в основном листе, так и добавочных. Если товар перепродается, все данные уже будут указаны в документах от поставщика.

Если же при выгрузке данных «ругается» бухгалтерская программа, для начала проверьте правильно ли заполнены данные. В случае корректности попробуйте уточнить номер у поставщиков. Если и поставщики не ошиблись, возможно, все дело в неотработанном пока порядке заполнения сведений по новым правилам. В этой ситуации оптимальнее всего будет связаться с разработчиками 1С и уточнить формат внесения информации.

С учетом положений ст. 171 НК РФ НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, принимается к вычету плательщиками НДС. Но для того, чтобы принять указанный налог к вычету, необходимо иметь документальное подтверждение произведенных импортных операций. Документальное подтверждение ввозного НДС при импорте из стран ЕАЭС и стран, не входящих в этот союз, различаются. При импорте из стран, не входящих в Евразийский союз, такими подтверждающими бумагами могут быть:

• Таможенная декларация.

При этом очень важно обратить внимание на порядок проставления печатей на таможенной декларации.

• Документ об оплате самого налога.

Вторым важным условием для принятия НДС к вычету является соответствие товара определенным критериям: для каких целей он куплен, будет он участвовать в облагаемой или необлагаемой деятельности, будет ли он перепродаваться или нет и пр.

Подробнее с указанными ограничениями можно ознакомиться в материале «Какой порядок возмещения (возврата) НДС при импорте товаров?».

Кроме того, осуществляя ввоз товара через посредника, следует знать о некоторых нюансах для того, чтобы входной НДС все-таки получилось зачесть.

Подробнее об этих важных моментах читайте в материалах:

• «Импортер может принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе товаров посредником»;
• «Как принять к вычету НДС, если на таможне его уплатил посредник?».

Облагается налогом практически вся ввозимая продукция, но в ст. 150 НК РФ определен перечень не подлежащих налогообложению товаров и услуг. К примеру, не уплачивается НДС по импортируемым медицинским товарам, продажа которых в РФ не подлежит налогообложению, медицинское оборудование, протезно-ортопедическая продукция, технологическое оборудование, аналоги которого не производятся в РФ, культурные ценности и др.

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость – квартал. Декларацию необходимо сдать до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. За 1 квартал 2021 года успейте отчитаться до 25 апреля. Налоговики принимают отчетность по НДС только по электронным каналам. Бумажная отчетность, даже если она нулевая, будет считаться непринятой.

• Компании и предприниматели на общей системе налогообложения, кроме получивших освобождение от уплаты НДС,
• Организации и ИП на ЕСХН, ставшие плательщиками налога с 1 января 2021 года,
• Налоговые агенты,
• Компании и предприниматели на спецрежимах, если они выставили покупателю счет-фактуру с выделенным НДС.

К налогу на добавленную стоимость проверяющие проявляют особый интерес. И не скрывают, что этот НДС администрируется лучше всех других налогов. Это означает, что вашу отчетность будут проверять как «под микроскопом». Но с нашей инструкцией вы сможете отчитаться правильно и с первого раза.

Такая же ситуация, как с возвратом экспортного НДС, может возникнуть и по обычным операциям, проводимым внутри страны. Порядок возмещения экспортного НДС и обычного никак не различается. Отличается только пакет необходимых документов: как уже упоминалось, для возврата НДС при экспорте из России необходимо собрать документы, подтверждающие нулевую ставку налога.

НДС при экспорте традиционно относится к сложным темам, которые вызывают у бухгалтера множество вопросов. Обязательно ли облагать экспортные отгрузки ставкой 0%? Каковы особенности экспорта в страны ЕАЭС? Есть ли нюансы в заполнении декларации при опоздании со сбором подтверждающих документов? Рассмотрим сложные моменты экспортного НДС в нашей статье.

Построчное заполнение Декларации по НДС в 2020 году

Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 12.08.2021 00:00 Форму декларации должна утвердить ФНС России (п. 7 ст. 80 НК РФ, п. 20 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.14, далее — Протокол № 18).

Импорт из стран ЕАЭС регулируется Договором о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2021 (далее — Договор о ЕАЭС) и положениями Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение № 18 к Договору о ЕАЭС) (далее — Протокол).

То есть НДС при импорте товаров в году при УСН все равно придется Пример: нужно ли платить НДС при ввозе сырья в СЭЗ «Крым» путают коды видов операций в декларации по НДС – как исправить. Пошаговая инструкция и пример заполнения бланка декларации по НДС за номер таможенной декларации вписывают только при импорте товара из . В статье: порядок заполнения и подачи декларации по НДС в налоговую неплательщики НДС;; плательщики налога при реализации тех товаров или если вы являетесь налоговым агентом иностранного лица при импорте.

НДС при импорте товаров имеет ряд особенностей, отличающих его от иных видов этого налога. НДС при импорте представляет собой входной налог, который образуется в результате осуществления покупки товара, работы или услуги у иностранного поставщика импортера. С начала года начал действовать новый союз государств, сменивший действовавший ранее Таможенный союз, в состав которого вошли согласно Договору о Евразийском экономическом союзе от Что делать с НДС? Импортируя товары с территории стран ЕАЭС, необходимо подать декларацию по косвенным налогам в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором импортированные товары были приняты на учет. С декабря года применяется новая форма декларации по косвенным налогам. Скачать ее можно здесь.

В начале года наши клиенты на бухгалтерском обслуживании обратились с вопросом по поводу заполнения графы 7 книги покупок при ввозе товаров на территорию РФ. В связи с открытием единого лицевого счета таможни изменился порядок заполнения декларации на товары ранее ГТД. Кроме этого, ранее для подтверждения вычета НДС, уплаченного на таможне при импорте товаров, необходимо было либо предоставить копию электронной таможенной декларации на бумажном носителе с платежным поручением на уплату НДС, либо письменное подтверждение об уплате налога, полученное на таможне по запросу согласно последнему адресному ответу Минфина от 15 февраля г. Обратите внимание! Налоговая инспекция настаивала на том, что кроме декларации на товары и платежного поручения, необходимо предоставить и письменное подтверждение с таможни. В данном вопросе не было однозначной позиции. Согласно Письму, для целей подтверждения вычетов по НДС может являться декларация на товары, в которой указаны сведения о выпуске товаров и суммы исчисленного и уплаченного налога по виду платежа. Оставьте заявку на сайте, или позвоните нам по тел. Получите консультацию по нашим услугам и ответы на возникшие вопросы — просто позвоните нам! С нами работают. Нас рекомендуют:. Огромная благодарность компании Бизнес-Аналитика! Благодаря вашим усилиям по составлению бизнес-плана наша строительная компания вышла на новый уровень. Мы получили крупный заказ на возведение

Прежде всего отметим, что декларацию по НДС по новой форме подают за отчетный налоговый период, начиная с года. На титульном листе формы декларации по НДС добавлена позиция, в которой нужно проставлять отметку о подаче уточненной декларации согласно сообщению налогового органа. Как и прежде, проставляется отметка о подаче уточненной декларации по НДС в связи с уведомлением налогового органа.

Компания импортировала товар с территории стран – участниц Таможенного союза, но декларацию по косвенным налогам сдать вовремя не успевает. Не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором вы импортировали товары, налоговая декларация по косвенным налогам должна быть сдана в инспекцию. Если ваша компания не представила отчетность в срок, ее оштрафуют на основании статьи 119 Налогового кодекса РФ.

1. Договором, согласно которому покупатель из страны ЕАЭС импортирует продукцию.
2. Заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов от покупателя.
3. Транспортными или товаросопроводительными документами (рекомендована товарно-транспортная накладная ТТН).

Пример заполнения графы 3 книги покупок приведен ниже в виде фрагмента документа: № п/п Код вида операции Номер и датасчета-фактуры продавца 1 2 3 1 01 № 27 от 13.10.2021 2 01 № 27 от 13.10.2021 Обратите внимание на то, что отметка налоговой инспекции об уплате НДС должна быть обязательно! Изменение №2: импорт товаров из других государств Если ввоз товаров осуществляется из других стран, которые не входят в ЕАЭС, то в соответствии с поправками, внесенными в книгу покупок, в документе следует указывать цену этих импортируемых товаров также, как и в учете.

При этом в графе 14 следует указать наименование и код валюты по Общероссийскому классификатору валют, а в графе 15 – общую стоимость покупок (включая НДС) в валюте счета-фактуры. В графе 16 указывается сумма НДС в рублях и копейках.
Для этого пересчитайте указанные в счете-фактуре суммы в рубли по официальному курсу, действовавшему на момент принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав. Такой порядок следует из положений абзаца 4 пункта 1 статьи 172, пункта 5 статьи 45 Налогового кодекса РФ.

Декларация по косвенным налогам в 2021 году

Во многих пунктах вы предоставляете информацию, лишь проставлением «крестиков» в соответствующих клеточках. Особое внимание стоит уделить графе, в которой указываются товары, подлежащие декларированию. Здесь каждая единица товара указывается по отдельности. Проставляется ее порядковый номер, подробное описание, характеристики и стоимость. В нижней части обратной стороны необходимо указать общую стоимость перевозимых товаров.

• паспорт;
• чеки, квитанции и другие документы, которые являются официальным подтверждением стоимости товаров, вносимых в декларацию;
• транспортные документы;
• документы, на основании которых предоставляются льготы, например, справка беженца;
• документы, с помощью которых можно идентифицировать личный автомобиль;
• доверенность или другой документ, являющийся доказательством того, что вы владеете, или имеете право пользоваться данным автомобилем.

Помимо переименования графы «Номер таможенной декларации» на «Регистрационный номер таможенной декларации» в счете-фактуре и книге покупок Постановлением Правительства от 19.08.2021 № 981 внесено еще одно изменение, связанное с регистрационным номером декларации на товары (или как его иногда называют по старинке «регистрационный номер грузовой таможенной декларации»).

До 01.10.2021 помимо регистрационного номера таможенной декларации в графах «Номер таможенной декларации» в счете-фактуре и книге покупок нужно было указывать через знак «/» еще и порядковый номер товара из графы 32 основного или добавочного листа ДТ либо из списка товаров, если при декларировании вместо добавочных листов использовался список товаров (Письмо ФНС от 30.08.2021 № АС-4-3/15798 , п. 1 Приказа ГТК № 543, МНС № БГ-3-11/240 от 23.06.2021).

По общему правилу, ввоз товаров на территорию РФ облагается НДС (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ ). Причем уплачивать ввозной НДС должны абсолютно все импортеры: плательщики НДС. освобожденные от обязанностей плательщиков НДС. а также организации и ИП на спецрежимах. Но в некоторых случаях импорт товаров НДС не облагается. Например, если в Россию ввозятся медицинские товары, реализация которых не облагается НДС в нашей стране (п. 2 ст. 150 НК РФ )

При этом никаких революционных изменений порядка применения ПСНО в республике ожидать не стоило. Речь идет о Законе Республики Крым от 28.12.2021 № 343‑ЗРК/2021. Как следует из п. 1 ст. 50 ГК РФ, извлечение прибыли является основной целью деятельности коммерческой организации. Но не всегда эта цель достигается. По тем или иным причинам организации могут получить убыток. В налоговом учете под убытком понимается отрицательная разница между доходами, определяемыми в соответствии с гл.

Т.А. Евдокимова, эксперт АГ «РАДА» В грузовой таможенной декларации (ГТД) отражаются все необходимые таможенникам данные о внешнеэкономической (импортной или экспортной) сделке. Обычно этот документ заполняется таможенным брокером.

В 2021 – 2021 году номер ГТД есть неотъемлемой частью счета-фактуры при ввозе или производстве импортных материалов, сырья, продукции и прочего, указывать его следует с соблюдением всех требований законодательства и помнить об исключениях, когда внесение информации не требуется.

Отобразите данные по предприятию. Пропишите код КПП и ИНН, укажите номер корректировки и отобразите код налогового периода. Заполните строку кода налогового органа, перед которым отчитываетесь, и код учета – 400 в случае, если отчитываетесь по месту постановки налогоплательщика на учет. Далее следует внести данные о представителе: название предприятия, юридический и фактический адрес, код КВЭД, актуальный номер телефона.

Для того чтобы отобразить в декларации данные при импорте и представить ее в налоговою инспекцию по месту учета, вам понадобится пакет документов:

^К
началу страницы

Информационное письмо

«Изменения в пункте 5.1 статьи 23 и пункте 3 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации вступающие в силу с 01.07.2016»

docx (20 кб) Информационное письмо для налогоплательщиков

(О внесении изменений в законодательство с 2015 года – расширенное электронное взаимодействие, новая декларация по НДС и т.д. Направлено по системе для доведения до налогоплательщиков письмом № ЕД-4-15/24519@ от 27.11.2014 «Информационная кампания»)

docx (28 кб)

^К
началу страницы

Перейти

Программа автоматизации процесса подготовки юридическими и физическими лицами документов для представления в налоговые органы в электронной форме и на бумажном носителе:

«Налогоплательщик ЮЛ»

^К началу страницы

ПерейтиПисьмо от 06.04.2017 № СД-4-3/6467@

«О внесении изменений в Контрольные соотношения показателей декларации по НДС»

Если налогоплательщик не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банке, а также не имеет объектов налогообложения по НДС, то на основании пункта 2 статьи 80 НК РФ он представляет единую (упрощенную) налоговую декларацию. В ФНС отмечают, что на таких налогоплательщиков не распространяется требование представлять декларации по НДС исключительно в электронном виде.

По действующим российским законам, все ввозные товары, работы, услуги облагаются налогом на добавленную стоимость. Исключений по категориям налогоплательщиком не предусмотрено. Рассчитать и внести в казну налог на добавленную стоимость обязаны:

• плательщики НДС — фирмы и бизнесмены на ОСНО;
• налоговые агенты и субъекты, освобожденные от уплаты НДС в России;
• налогоплательщики, применяющие льготные режимы обложения.

Освобождение предусмотрено лишь по категориям ввозимой продукции. Например, медицинские товары полностью освобождены от ввозного налога. Медпродукция, ввезенная на территорию России, не облагается НДС по п. 2 ст. 150 НК РФ.

Импорт облагается по общим ставкам налога. Это 10% или 20%. Определить косвенные налоги при импорте товаров несложно. Если ввозимая продукция реализуется в пределах нашей страны по ставке НДС 20%, то и ввозной налог считают по ставке 20%.

Сумму импортного НДС можно принять в вычету. Заявить на уменьшение налога вправе только компании и ИП — плательщики налога на территории России. Если фирма не платит сбор в пределах нашей страны (спецрежим или освобождение), то заявить на вычет ей не разрешается.

Порядок отражения ввозного НДС во многом зависит от страны поставщика-импортера. Немалую роль играет и назначение входных товаров. То есть важны операции, для которых налогоплательщик закупает импортную продукцию.

Если поставщик-импортер относится к странам ЕАЭС, то получатель ввозного НДС — местное отделение налоговой инспекции. Исчисленный налог уплачивается в казну не позднее даты предоставления специальной декларации.

• налоговая база — стоимость импортируемой продукции с учетом всех акцизов.

Учитывайте акцизные надбавки, если импортируете подакцизный товар. Базу для расчета определяйте на момент принятия товаров к учету.

Справочно: с 01.01.2015 в состав ЕАЭС входят: Россия, Беларусь, Казахстан, Киргизия, Армения.

Если импортеры не входят в зону ЕАЭС, то перечислить ввозной сбор придется в таможенный орган. Рассчитывают налог по той же формуле. Необходимо умножить налоговую базу на действующую ставку по НДС. Но в этом случае налоговая база определяется иначе.

• ТС — это таможенная стоимость товара или продукции, импортируемой из стран, не входящих в ЕАЭС. Определяется по сведениям таможенной декларации.
• ТП — сумма таможенных пошлин, уплаченная за ввоз продукции на территорию нашей страны. Размер обложения устанавливается нормативными актами.
• АС — сумма акцизных сборов и взносов, которые были включены в стоимость продукции. При условии, что импортируют подакцизные товары.

Для декларации по НДС для ИП на ОСНО нет особого бланка. Она формируется по той же форме и тем же правилам, которые для этого отчета применяют юрлица. Эти правила и бланк отчета утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В 2020 году она применяется в редакции приказа ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853@.

Особенностей, характеризующих декларацию, заполняемую ИП, немного:

• его ИНН имеет большее число знаков, чем у юрлица (12, а не 10);
• поле, предназначенное для КПП, он не заполняет, т. к. этот код ИП не присваивается;
• в качестве наименования налогоплательщика ИП укажет свои фамилию, имя и отчество.

В остальном отчет по НДС ИП и юрлица заполняют по одинаковым правилам.

Внося данные в декларацию, нужно помнить о том, что разделы 2 и 8–12 заполняют с подробной детализацией, внося в них данные, разбиваемые по каждому из контрагентов (раздел 2) и по каждой операции (разделы 8–12). В остальных разделах цифры показываются свернуто. При этом данные разделов 8–12 дают информацию для основных действий по исчислению итоговой суммы налога за период в разделах 3–6.

Если вовремя не представить декларацию по НДС, то инспекция может оштрафовать по статье 119 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа составляет 5 процентов от суммы налога, которая должна быть уплачена на основании декларации, но которая не была перечислена в бюджет в установленный срок. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы налога по декларации и меньше 1000 руб.

ФНС РФ разработала рекомендованный порядок действий для плательщиков НДС после получения Требования о представлении пояснений от налогового органа в электронной форме по ТКС.

В своем письме № ЕД-4-15/19395 от 06.11.2015 ведомство напоминает, что данное требование направляется при выявлении налоговым органом противоречий и несоответствий в декларации по НДС. К требованию прилагается перечень операций, по которым установлены расхождения, с указанием кода возможной ошибки.

• «1» — если запись об операции отсутствует в декларации контрагента, либо контрагент не представил декларацию по НДС за аналогичный отчетный период, либо контрагент представил декларацию с нулевыми показателями, либо допущенные ошибки не позволяют идентифицировать запись о счет-фактуре и, соответственно, сопоставить ее с контрагентом;
• «2» — если не соответствуют данные об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» (приложением 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») и разделом 9 «Сведения из книги продаж» (приложением 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») декларации (например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам).
• «3» — данные об операции между разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» декларации налогоплательщика не соответствуют (например, отражение посреднических операций);
• «4» — возможно допущена ошибка в какой-либо графе декларации по НДС. При этом номер графы с возможно допущенной ошибкой указан в скобках.

После получения требования налогоплательщику необходимо:

1. Передать налоговому органу квитанцию о приеме требования в электронной форме по ТКС в течение 6 дней со дня его отправки налоговым органом;
2. В отношении записей, указанных в требовании, проверить правильность заполнения декларации, сверить запись, отраженную в налоговой декларации, со счетом-фактурой, обратить внимание на корректность заполнения реквизитов записей, по которым установлены Расхождения: даты, номера, суммовые показатели, правильность расчета суммы НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж). Если счет-фактура принимался к вычету по частям (несколько раз), необходимо также проверить общую сумму НДС, принятую к вычету по всем записям такого счета-фактуры, в том числе с учетом предыдущих налоговых периодов;
3. Представить уточненную декларацию с корректными сведениями при выявлении в представленной декларации по НДС ошибки, приводящей к занижению суммы налога к уплате;
4. Если ошибка в декларации не повлияла на сумму НДС, представить пояснения с указанием корректных данных. Также рекомендуется представить уточненную декларацию. Пояснения могут быть представлены в свободной форме на бумажном носителе либо в формализованном виде по ТКС через оператора ЭДО. Для направления пояснений в формализованном виде необходимо уточнить наличие такой возможности у разработчика бухгалтерской учетной системы или оператора ЭДО;
5. Если после проверки Вами корректности заполнения декларации ошибки не выявлены, об этом необходимо уведомить налоговый орган путем представления пояснений.

Перед заполнением декларационного отчета подготовьте документы, необходимые для заполнения и подтверждения импортных операций. Перечень требуемой документации:

• договоры, контракты или соглашения, на основании которых производятся импортные поставки товаров, работ, услуг;
• счета-фактуры, инвойсы, сопровождающие поставку;
• транспортные декларации, если транспортировку груза осуществляет транспортная компания;
• платежные документы (платежные поручения, чеки, квитанции, денежные переводы, банковские выписки, справки о конвертации валют и т. д.);
• таможенные декларации и справки, подтверждающие ввоз и уплату таможенных пошлин;
• декларации по акцизам при ввозе подакцизной продукции;
• прочее.

Контролеры вправе запросить иную подтверждающую документацию. Например, номер ГТД в декларации по НДС. Это регистрационный номер таможенной декларации, присваиваемый отчетности в ходе проверки таможенными органами. Подробности — в статье «Как узнать и указать регистрационный номер таможенной декларации».

^К
началу страницы

^К
началу страницы

Перейти

Постановление Правительства №1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов,
применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (с приложением форм и правил их заполнения)

При импорте товаров не из стран ЕАЭС заполняйте декларационный отчет в общем порядке. Используйте бланк формы КНД 1151001. Учтите, что сама операция по ввозу в декларации не отражается. То есть таможенный НДС в декларации по НДС не выделяют отдельной строкой. Подробная инструкция по составлению отражена в статье «Декларация по НДС за 3 квартал 2020 года: инструкция по заполнению».

Титульный лист	Заполняется в любом случае.
Раздел № 1	Подлежит заполнению, если в отчетном периоде налогоплательщик: принял к учету импортированный товар; наступил срок лизингового платежа по договору лизинга.
Раздел № 2	Оформляют, если импортируются подакцизные товары, за исключением спирта этилового из всех видов сырья.
Раздел № 3	Формируют налогоплательщики, которые импортируют спирт этиловый из всех видов сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый.

Инструкция по заполнению выглядит следующим образом.

Похожие записи:

• От Чего Зависит Декретные Выплаты 2021
• Росстат открытые данные бухгалтерская отчетность 2021
• Ребенок На Переднем Сидении 2021